關(guān)于收入科目期末余額的結(jié)轉(zhuǎn)，《職工醫(yī)療保險基金核算辦法》規(guī)定，期末，醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)應(yīng)將各項(xiàng)收入類科目的余額(除“待轉(zhuǎn)收入”科目外)全部轉(zhuǎn)入基金類科目，借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”、“個人帳戶醫(yī)療基金收入”、“離休人員醫(yī)療基金收入”科目，貸記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金”、“個人帳戶醫(yī)療基金”、“離休人員醫(yī)療基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后各項(xiàng)收人類科目(除“待轉(zhuǎn)收入”科目外)應(yīng)無余額。
這里“期末”的含義可以理解為“月末”、“季末”或“年末”。
具體什么時間結(jié)轉(zhuǎn)醫(yī)療保險基金收入，視采用的結(jié)轉(zhuǎn)方法而定，采用“帳結(jié)法”的單位，每月月末應(yīng)將各項(xiàng)收入類科目(除“待轉(zhuǎn)收入”科目外)的余額，全部轉(zhuǎn)入三個基金類科目，借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基收入”、“個人帳戶醫(yī)療基金收入”、“離休人員醫(yī)療基金收入”科目，貸記“社會統(tǒng)籌基金”、“個人帳戶醫(yī)療基金”、“離休人員醫(yī)療基金”科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)后，各收入類科目(除“待轉(zhuǎn)收入”科目外)均無余額。采用“表結(jié)法”的單位，每月月末各收入類科目的余額不需要結(jié)轉(zhuǎn)到三個基金類科目，只有到年度終了時，才用“帳結(jié)法”將收入類科目(除“待轉(zhuǎn)收入”外)的全部余額轉(zhuǎn)入三個基金類科目，借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”、“個人帳戶醫(yī)療基金收入”、“離休人員醫(yī)療基金收入”科目，貸記“社會統(tǒng)籌金”、“個人帳戶醫(yī)療基金”、“離休人員醫(yī)療基金”科目，年末結(jié)轉(zhuǎn)后，各收入類科目(除“待轉(zhuǎn)收入”科目外)均無余額。
待轉(zhuǎn)收入”科目期末余額反映尚未分清和待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入和尚未分配的待轉(zhuǎn)利息收入。期末編制“資產(chǎn)負(fù)債表”時，“待轉(zhuǎn)收入”科目的余額在“資產(chǎn)負(fù)債表”基金類下的“待轉(zhuǎn)收入”項(xiàng)目反映。
