現(xiàn)金管理是國家銀行根據(jù)國家法令對一切國營企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體、部隊、學(xué)校及集體企業(yè)的現(xiàn)金使用范圍、數(shù)量和庫存進行管理監(jiān)督的一項財經(jīng)制度。以下是中小企業(yè)現(xiàn)金管理論文，供大家參考。
中小企業(yè)現(xiàn)金管理論文【1】
1關(guān)于中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題的調(diào)查
一個企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量，否則就會引發(fā)財務(wù)危機，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。中小企業(yè)的資金鏈本來就比較脆弱，稍有不慎，就可能會招來滅頂之災(zāi)，中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的重要性可見一斑。為此我們設(shè)計了調(diào)查問卷，走訪調(diào)查了武漢10家中小企業(yè)，了解目前中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀。
本次調(diào)查共分兩部分，第一部分是關(guān)于被調(diào)查者基本情況，第二部分是關(guān)于對現(xiàn)金流量管理的認識及管理措施。對于調(diào)查題的設(shè)計，我們采取專家論證和小范圍內(nèi)預(yù)調(diào)等形式，以確定表述清楚，被調(diào)查者容易理解和回答。我們主要采用了集中問卷調(diào)查方式，共發(fā)放調(diào)查問卷300份，回收問卷260份，回收率87%，其中有效問卷248份。問卷調(diào)查范圍涉及行業(yè)主要包括化工業(yè)、冶金業(yè)、服裝業(yè)等制造業(yè)，既有內(nèi)貿(mào)企業(yè)，也有外貿(mào)企業(yè)，因此，我們的調(diào)查研究具有一定的代表性。
從調(diào)查結(jié)果看，被調(diào)查者從事財務(wù)工作的占60.79%，從事生產(chǎn)管理工作的占13.51%，從事銷售與采購工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被調(diào)查者職級為單位中層管理者的占58.6%；職稱在中級以上的占72.6%。這些情況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對現(xiàn)金流量管理重要性及本企業(yè)現(xiàn)金流量管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調(diào)查的效度（調(diào)查質(zhì)量）。
2目前我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀
由于調(diào)查企業(yè)的選擇及調(diào)查題設(shè)計存在一定的局限性，我們雖不能以上述調(diào)查結(jié)果斷然做出任何保證性的結(jié)論，但其某個方面或某個層面，值得我們關(guān)注與思考。
根據(jù)我們對武漢地區(qū)10家中小企業(yè)實際調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，目前中小企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面的現(xiàn)狀不盡人意，主要表現(xiàn)為：
2.1缺乏對現(xiàn)金流量的重視
企業(yè)生產(chǎn)、采購與銷售人員對現(xiàn)金流量管理缺乏基本的認識，認為現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)人員的事情，與自己關(guān)系不大。采訪中大多數(shù)企業(yè)很少對現(xiàn)金流量進行預(yù)測，因此造成大量的半拉子工程和投產(chǎn)后因無流動資金而停產(chǎn)的項目。有的企業(yè)為了維持生產(chǎn)，持續(xù)大量地向銀行借款，形成固定資產(chǎn)折舊和利息費用同時加大，以致長期虧損，使企業(yè)陷入癱瘓狀態(tài)。
2.2資金使用不合理，效率低下
一方面，把過多資金用于長期項目，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負債來維持運轉(zhuǎn)，財務(wù)風(fēng)險陡增；另一方面，企業(yè)間相互拖欠較為嚴重，應(yīng)收賬款收不回來，企業(yè)支付能力嚴重匱乏，“三角債”問題始終沒有得到根本解決�，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)不暢又造成了企業(yè)高額庫存，生產(chǎn)經(jīng)營無法平穩(wěn)進行，直接影響到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。
2.3缺乏對融資環(huán)節(jié)的有效控制
企業(yè)對資金需要量及融資風(fēng)險沒有科學(xué)認識，盲目認為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時間價值和企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理比例，使企業(yè)陷入過度負債或借新債還舊債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中。
2.4缺乏信息反饋機制
一些企業(yè)對現(xiàn)金流量管理缺乏事后控制，并沒有從資金的使用、籌集過程上觀察出市場動態(tài)。因此無法擇其優(yōu)、去其弊，為新的現(xiàn)金流量循環(huán)運動提供借鑒。
3中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的對策
3.1明確現(xiàn)金流管理的目標(biāo)
為實現(xiàn)有效現(xiàn)金管理，企業(yè)應(yīng)制定如下的現(xiàn)金流管理目標(biāo)：一是能有效實施企業(yè)各項經(jīng)營管理活動；二是控制企業(yè)現(xiàn)金流量，合理配置和利用資源創(chuàng)造更大的企業(yè)價值；三是加大企業(yè)應(yīng)收賬款的回收力度，延緩應(yīng)付賬款的交付周期；四是最大化各項收入，最小化各項生產(chǎn)、銷售及存貨成本；五是充分利用企業(yè)現(xiàn)金盈余，加強投資活動，縮短投資回收期限。
3.2完善制度建設(shè)，實現(xiàn)現(xiàn)金流的安全穩(wěn)定運營
3.2.1建章立制，確保資金使用安全
一是按照國家有關(guān)規(guī)定制定企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程中的資金管理制度及崗位職責(zé)規(guī)范，預(yù)計資金的流入與流出量，與企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算相比較，強化企業(yè)的現(xiàn)金回款能力和跨年度往來款項的支付能力。二是嚴格賬戶開立、變更、撤銷的審批制度，對防止形成資金沉淀、避免產(chǎn)生不安定因素有明顯效果。三是規(guī)定資金計劃管理辦法，建立健全資金付款計劃制度及流程，嚴格按計劃付款。
3.2.2明確和規(guī)范資金審批流程及使用制度，避免資金體外循環(huán)，提高資金的利用率
明確資金使用審批程序和權(quán)限，嚴格按照資金付款審批流程操作，資金支付審批權(quán)限公開透明，有效避免越權(quán)審批。企業(yè)要嚴格執(zhí)行收支兩條線，建立資金使用審批制度和辦法，做到大額資金必須集體決策。
3.3規(guī)范和完善現(xiàn)金流的各種控制活動
3.3.1現(xiàn)金預(yù)算的編制
目前最好的現(xiàn)金預(yù)算編制方法就現(xiàn)金收支法，企業(yè)通過現(xiàn)金預(yù)算的編制全面反映和揭示企業(yè)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金多余或現(xiàn)金不足等內(nèi)容，并對現(xiàn)金不足部分制定籌措方案，對多余部分制定利用方案。通過現(xiàn)金預(yù)算的編制，企業(yè)應(yīng)對本單位面臨的風(fēng)險進行全面審視，從而全面促進各單位管理水平的提高。
3.3.2現(xiàn)金流入、流出的控制
對現(xiàn)金流入、流出的控制應(yīng)當(dāng)在分析現(xiàn)金流入、流出各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，對關(guān)鍵控制點或關(guān)鍵控制部位進行控制�，F(xiàn)金流入、流出的控制包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、文件記錄、獨立檢查等。對企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的全過程必須由獨立于現(xiàn)金流入、流出各事項的單位或部門進行監(jiān)督檢查，保證現(xiàn)金流入、流出的真實和合法。
3.3.3現(xiàn)金資產(chǎn)控制
對現(xiàn)金資產(chǎn)的控制主要包括接觸性控制、相關(guān)職務(wù)的分離、職工素質(zhì)控制。對擔(dān)任庫存現(xiàn)金和銀行存款等現(xiàn)金性資產(chǎn)管理的人員，應(yīng)當(dāng)由作風(fēng)過硬、誠懇踏實的員工擔(dān)任應(yīng)當(dāng)定期盤點和監(jiān)督。
3.3.4現(xiàn)金流的日�？刂�
包括加大應(yīng)收賬款的回收力度，延緩應(yīng)付賬款支付，保持最優(yōu)的存貨儲存量，減少生產(chǎn)經(jīng)營過程中的無為的浪費。企業(yè)對外清理回收款的重點應(yīng)該是時間較長、風(fēng)險較高、難度大的應(yīng)收賬款，對內(nèi)積極清理內(nèi)部的“三角債”，以加快企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。
3.4加強措施防范企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險
3.4.1成立獨立的風(fēng)險管理機構(gòu)
條件允許的情況下，中小企業(yè)應(yīng)建立獨立的風(fēng)險管理機構(gòu)，機構(gòu)的成員主要來自于財務(wù)、審計、市場等部門，對企業(yè)經(jīng)營管理所面臨的各方面風(fēng)險均應(yīng)進行管理和監(jiān)控。規(guī)模較小的企業(yè)成立風(fēng)險管理機構(gòu)不太可能，但可成立風(fēng)險管理委員會，定期或不定期地對企業(yè)現(xiàn)金流的各種風(fēng)險進行分析與評估，并提出風(fēng)險分析報告。
3.4.2建立現(xiàn)金流預(yù)警體系
為有效地化解現(xiàn)金流風(fēng)險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警體系，可以使用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、銀行借款總額、銀行信用額度等指標(biāo)構(gòu)筑現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警體系模型。當(dāng)現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)時，對可能造成損失的條件進行分析和判斷，估計風(fēng)險事件的概率和后果，了解企業(yè)可能面臨的現(xiàn)金流危機，通過現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)來動態(tài)追蹤和識別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中忽視或沒有覺察出的現(xiàn)金流風(fēng)險并及時做出預(yù)警。
3.4.3評估與防范現(xiàn)金流風(fēng)險
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險進行定量和定性分析。對現(xiàn)金流的定量分析，應(yīng)根據(jù)財務(wù)報告和內(nèi)部信息系統(tǒng)提供的其他專門現(xiàn)金流量資料進行。在進行定量分析的同時，應(yīng)當(dāng)進行風(fēng)險的定性分析，以補充定量分析的不足，而且有時候定性分析比定量分析更有效。企業(yè)的專門風(fēng)險管理人員應(yīng)結(jié)合對現(xiàn)金風(fēng)險的定量和定性分析，提出專門的分析報告，對現(xiàn)金流風(fēng)險做出綜合評估，提供決策者參考。
參考文獻
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中小企業(yè)現(xiàn)金管理論文【2】
內(nèi)容摘要：受金融危機的影響，我國沿海制造業(yè)發(fā)達城市的一些中小企業(yè)出現(xiàn)了倒閉現(xiàn)象。企業(yè)倒閉的一個重要因素是現(xiàn)金流危機造成資金鏈斷裂，因此金融危機下中小企業(yè)加強現(xiàn)金流管理具有重要的現(xiàn)實意義。本文分析了我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀，并探討了相應(yīng)的完善策略。
關(guān)鍵詞：金融危機 中小企業(yè) 現(xiàn)金流量 管理
目前，我國中小企業(yè)正在經(jīng)受全球金融危機帶來的震蕩洗牌，在這個優(yōu)勝劣汰的過程中，沿海制造業(yè)發(fā)達城市一些企業(yè)出現(xiàn)倒閉現(xiàn)象。企業(yè)倒閉的一個重要因素是現(xiàn)金流危機造成資金鏈斷裂，現(xiàn)金是企業(yè)的血液，自始至終貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的每個環(huán)節(jié)。一個企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量，否則就會引發(fā)財務(wù)危機，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。我國中小企業(yè)由于自身原因和社會環(huán)境制約，存在著規(guī)模較小，資金不足，信譽度低，重生產(chǎn)銷售、輕內(nèi)部管理等問題。中小企業(yè)的資金鏈比較脆弱，因此，金融危機下中小企業(yè)加強現(xiàn)金流管理具有重要的現(xiàn)實意義。
中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀
對現(xiàn)金流量重視不足。中小企業(yè)的目標(biāo)多為銷售額、利潤額， 企業(yè)生產(chǎn)、采購與銷售人員對現(xiàn)金流量管理缺乏基本的認識。大多數(shù)企業(yè)很少對現(xiàn)金流量進行預(yù)測，在發(fā)展過程中對良性現(xiàn)金流問題關(guān)注不夠。
流動資金補償不足且財務(wù)風(fēng)險加劇。中小企業(yè)對流動資金的管理存在以下弊端：一種類型認為企業(yè)就是賺錢工具、提款機，不注意企業(yè)經(jīng)濟的良性循環(huán)和再生產(chǎn)的投入，導(dǎo)致企業(yè)缺乏長遠發(fā)展能力。而另一種類型則是把所有收益都投入到再生產(chǎn)中，拼命擴張，但對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期及資金來源等又缺乏科學(xué)的籌劃，對項目建設(shè)和經(jīng)營中將要發(fā)生的資金質(zhì)量缺乏可靠預(yù)測，因此造成大量未完工程和投產(chǎn)后因無流動資金而停產(chǎn)的項目。由于過多資金用于長期項目或利潤分配，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負債來維持運轉(zhuǎn)， 加劇財務(wù)風(fēng)險。
資金積壓和效率低下導(dǎo)致現(xiàn)金流停滯。中小企業(yè)為降低采購成本，享受折扣，往往大批量地采購材料，形成了大量經(jīng)營性現(xiàn)金被占用，降低了存貨的周轉(zhuǎn)速度，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。中小企業(yè)間相互拖欠較為嚴重，應(yīng)收賬款周期過長。企業(yè)支付能力嚴重匱乏，無力償還應(yīng)付賬款，影響企業(yè)信用。
缺乏對融資環(huán)節(jié)的有效控制。中小企業(yè)融資幾乎是以債務(wù)融資為主，企業(yè)對資金需要量及融資風(fēng)險沒有進行有效的預(yù)測，盲目認為融到的資金越多越好，使資本結(jié)構(gòu)的比例嚴重失調(diào)，使企業(yè)陷入過度負債或借新債還舊債的惡性循環(huán)之中。
金融危機下中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理策略
（一）做好現(xiàn)金預(yù)算工作
在金融危機下，如何使資金在運動中產(chǎn)生最佳流量，增強企業(yè)自身的造血功能，成為現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵。要確定企業(yè)資金的最佳流量，可以從現(xiàn)金的預(yù)測、確定最佳現(xiàn)金余額、控制現(xiàn)金流量三方面著手。
現(xiàn)金預(yù)測主要是對企業(yè)未來的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流的流向、流量、流程、時間、結(jié)構(gòu)等進行預(yù)測。目前現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)用最廣泛的是收支預(yù)算法，它是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金收支項目分別進行預(yù)測，并確定收支差異的一種方法。一般要做好現(xiàn)金不足預(yù)測和現(xiàn)金盈余預(yù)測，并對小于最佳現(xiàn)金余額部分制定籌措方案，對多余最佳現(xiàn)金余額部分制定利用方案。
現(xiàn)金流量管理就是要保證現(xiàn)金流量能滿足企業(yè)日常經(jīng)營的需要，而又不至于現(xiàn)金過多壓庫形成浪費，其關(guān)鍵在于確定一個最佳現(xiàn)金余額�；谖覈髽I(yè)的實際情況，本文認為最佳現(xiàn)金余額應(yīng)恰好能滿足企業(yè)現(xiàn)金支出需要。企業(yè)的現(xiàn)金支出分為三類：經(jīng)營性大額支出、非經(jīng)營性大額支出和日常零星支出三類。第一，經(jīng)營性大額支出，指企業(yè)數(shù)額較大且與經(jīng)營活動有關(guān)的支出，包括材料采購支出、職工薪酬支出、水電費、稅費等。第二，非經(jīng)營性大額支出，指企業(yè)數(shù)額較大且與經(jīng)營活動無關(guān)的支出，包括重大的資本運作、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)購置、設(shè)備技術(shù)改造利息支出、貸款償還等內(nèi)容。第三，除以上兩類支出外的其他支出，都屬于日常零星支出，如辦公費、差旅費、職工報銷的醫(yī)藥費、修繕費等。因此，最佳現(xiàn)金余額=經(jīng)營性大額支出+非經(jīng)營性大額支出+日常零星支出的最大可能值。
現(xiàn)金流量的控制包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、文件記錄、獨立檢查等。對企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的全過程，必須由獨立于各事項的單位或部門進行監(jiān)督檢查，保證現(xiàn)金流入、流出的真實和合法。
（二）避免盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模和多元化經(jīng)營
中小企業(yè)自身實力不強， 抗風(fēng)險能力弱，金融危機背景下中小企業(yè)更應(yīng)冷靜投資，理性生產(chǎn)，放眼于長期生存和發(fā)展，避免盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模和多元化經(jīng)營，將有限的資金投入主業(yè)的發(fā)展，走專業(yè)化的核心競爭力道路，從而增加企業(yè)的現(xiàn)金流入量，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。
（三）持有現(xiàn)金以求新的投資機會
凱恩斯貨幣需求理論指出，企業(yè)持有現(xiàn)金的三個動機之一就是投機動機。其真正含義是企業(yè)應(yīng)持有足夠的現(xiàn)金以抓住隨時可能出現(xiàn)的盈利機會。1997年的東南亞金融危機表明，對于那些自有資本雄厚、負債率相對較低， 現(xiàn)金流量狀況良好、現(xiàn)金充足的企業(yè)，不僅沒有被金融風(fēng)暴“刮倒”，反而借此“東風(fēng)”扶搖直上。因此，持有現(xiàn)金、鎖定收益、等待良機，應(yīng)是目前中小企業(yè)現(xiàn)金管理的主導(dǎo)思想。
（四）降低企業(yè)負債率以降低財務(wù)風(fēng)險
金融危機下，國外的需求減少，我國出口受到限制；國內(nèi)的原料成本和勞動力成本升高；人民幣匯率升值，出口成本增加，大大壓縮了中小企業(yè)的利潤空間。使用負債創(chuàng)造的現(xiàn)金收益減少甚至為負，中小企業(yè)經(jīng)營將會更加困難�？v觀歷史，成功的企業(yè)都有一個共同的特點是“保守”，他們的平均負債率都很低，只有20％左右，始終保持充足的現(xiàn)金流，隨時預(yù)防危機的發(fā)生�？梢娢覈行∑髽I(yè)需要降低負債率，以降低財務(wù)風(fēng)險。
（五）加強存貨和應(yīng)收賬款管理且運用好商業(yè)信用
存貨周轉(zhuǎn)期的長短直接影響著企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度。縮短存貨周期，企業(yè)可以運用以下策略：第一，以銷定產(chǎn)，避免存貨積壓。企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)計的銷售量確定生產(chǎn)量，以避免庫存商品形成積壓，造成資金呆滯。第二，運用適時制對存貨進行管理。適時制認為企業(yè)可以將存貨控制到最低水平，甚至是零存貨。它的基本原理強調(diào)：只有在使用之前才要求供應(yīng)商送貨；公司的物資供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售形成連續(xù)的同步運動過程。中小企業(yè)應(yīng)加強業(yè)內(nèi)部門間的協(xié)調(diào)程度，不斷完善信息系統(tǒng)，創(chuàng)新銷售方式，盡最大可能采用適時制對存貨進行管理。
在金融危機形勢下，中小企業(yè)既要利用賒銷又要盡量縮短應(yīng)收賬款回收期，以謀求生存和發(fā)展，因而如何提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度顯得尤為重要。企業(yè)可以從以下方面來加強應(yīng)收賬款管理，以縮短回收期。第一，加強對客戶的信用調(diào)查和評估。企業(yè)應(yīng)事先對客戶的情況進行調(diào)查和評估，以決定是否提供商業(yè)信用，它對減少壞賬損失以及保證款項在合理的期限內(nèi)收回具有決定性的作用。第二，做好應(yīng)收賬款的記錄工作。企業(yè)對每一筆應(yīng)收賬款都應(yīng)詳細地記錄，包括向客戶提供的信用條件、建立信用關(guān)系的日期、用戶付款的時間、目前尚欠款數(shù)額等，掌握客戶付款的及時程度。第三，將銷售收現(xiàn)額作為銷售人員業(yè)績考核的終極指標(biāo)。對銷售人員的考核應(yīng)注重銷售收現(xiàn)的比率，從源頭上避免應(yīng)收賬款長期難以收回情況的發(fā)生。第四，定期做好應(yīng)收賬款的分析，借以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正企業(yè)的信用政策。
另外，要建立健全資金付款計劃制度及流程。在沒有提供現(xiàn)金折扣的商業(yè)信用中，企業(yè)應(yīng)在不影響信譽的情況下盡可能地延長應(yīng)付賬款的支付以縮短現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)期限。在沒有現(xiàn)金折扣的情況下，每一筆款項的支付最早也應(yīng)安排在信用期的最末日。
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