近年來越來越多的企業(yè)逐漸意識(shí)到，企業(yè)年金對(duì)員工乃至企業(yè)發(fā)展具有重要作用，因此紛紛啟動(dòng)了建立企業(yè)年金計(jì)劃的工作，企業(yè)年金逐漸走進(jìn)了人們的生活。
企業(yè)年金好處多多
企業(yè)年金是一種屬于企業(yè)發(fā)起員工自愿建立的福利計(jì)劃，如今已成為許多國家養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的一個(gè)重要支柱。
對(duì)企業(yè)而言，一個(gè)完善的企業(yè)年金方案可吸引并留住優(yōu)秀人才，同時(shí)還可享受一定比例的稅收優(yōu)惠。對(duì)個(gè)人而言，要填補(bǔ)退休前后收入的缺口，企業(yè)年金也是有效手段之一。
在建立企業(yè)年金計(jì)劃前，企業(yè)首先要對(duì)自身的需求、員工的年齡結(jié)構(gòu)、薪酬福利體系、現(xiàn)行退休制度等方面進(jìn)行整理分析，根據(jù)分析結(jié)果明確企業(yè)年金建立的目標(biāo);其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)所確定的目標(biāo)，在現(xiàn)有的資源下，在保證員工利益公平性、無歧視性的前提下，建立企業(yè)年金計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)最少的投入、最大的收益、最優(yōu)的服務(wù)和最大的員工滿意度。
從社會(huì)層面來看，企業(yè)年金是完善社會(huì)養(yǎng)老保障體系的重要支柱之一，對(duì)于降低國家基本養(yǎng)老的負(fù)擔(dān)及管理成本，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。從企業(yè)層面來看，企業(yè)年金制度可以進(jìn)一步完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，作為激勵(lì)員工的重要手段之一，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和競爭力。從個(gè)人角度來看，企業(yè)年金建立了退休保障基金，可以提高退休后的生活水平，還能有效拉動(dòng)個(gè)人當(dāng)前的有效需求。
由于企業(yè)年金是對(duì)員工的一項(xiàng)長期性的保障計(jì)劃，需要企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，針對(duì)員工未來養(yǎng)老需求進(jìn)行充分評(píng)估后做出相關(guān)決策。一般來說，具有一定人員規(guī)模的企業(yè)可由人事及財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員為主成立相關(guān)工作小組，制定企業(yè)年金建立的整體工作計(jì)劃，對(duì)后續(xù)企業(yè)年金的模式選擇、方案制定以及管理機(jī)構(gòu)的選擇進(jìn)行安排。對(duì)于參加人員較少的企業(yè)來說，可以通過尋找法人受托機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)年金建立整體工作計(jì)劃的咨詢及實(shí)施安排，從而有效降低成本，提高啟動(dòng)工作的效率。
企業(yè)年金管理模式選擇
根據(jù)企業(yè)年金相關(guān)法規(guī)，企業(yè)在建立企業(yè)年金計(jì)劃時(shí)，可以選擇法人受托模式或者理事會(huì)受托模式。企業(yè)年金基金的管理運(yùn)營的長期性以及對(duì)資產(chǎn)的安全性要求，決定了以受托人的信托管理模式是企業(yè)年金治理的最佳選擇。盡管法規(guī)允許企業(yè)年金理事會(huì)受托和法人受托兩種受托模式，但從企業(yè)年金基金受托管理的獨(dú)立性、專業(yè)性、可操作性的要求以及目前企業(yè)年金市場的實(shí)際情況來看，法人受托模式是現(xiàn)階段比較可行的選擇。從企業(yè)年金發(fā)展趨勢來看，法人受托也是當(dāng)今企業(yè)年金受托模式的主流。
由于兩種模式下的受托人在人員組成、法律地位、權(quán)利職責(zé)等方面存在的差異，這對(duì)企業(yè)年金管理運(yùn)作產(chǎn)生了以下影響：
理事會(huì)由企業(yè)內(nèi)部的企業(yè)代表或職工代表組成，便于企業(yè)隨時(shí)與受托人進(jìn)行溝通，有利于信息的傳遞。在法人受托模式下：首先，法人受托機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立法人資格，組織架構(gòu)的獨(dú)立性能夠真正確保法律地位的獨(dú)立性，一方面避免權(quán)責(zé)不一致的情況出現(xiàn)，同時(shí)也可減少由于內(nèi)部交易產(chǎn)生不當(dāng)?shù)睦孑斔�。其次，法人受托機(jī)構(gòu)通過市場機(jī)制集合一批在運(yùn)營、投資、法律、精算等方面具有較高技術(shù)能力和豐富市場經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)管理人員，提高了受托管理服務(wù)水平，維護(hù)了委托人以及受益人的權(quán)益。第三，法人受托機(jī)構(gòu)一方面受到勞動(dòng)保障部門相關(guān)規(guī)定的監(jiān)管，同時(shí)也受到各自行業(yè)主管部門以及相關(guān)法規(guī)的監(jiān)管，有利于企業(yè)年金運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行效率。
企業(yè)年金方案制定
企業(yè)年金方案作為企業(yè)年金計(jì)劃中最重要的組成部分，業(yè)內(nèi)人士建議企業(yè)從以下方面進(jìn)行考慮：
一是依據(jù)相關(guān)法規(guī)制定企業(yè)年金方案。勞動(dòng)保障部門出臺(tái)的企業(yè)年金方案指引既是對(duì)企業(yè)制定企業(yè)年金方案的參考，也是對(duì)企業(yè)年金方案的規(guī)范。企業(yè)也可以向受托人或其他咨詢機(jī)構(gòu)咨詢有關(guān)企業(yè)年金方案的制定及相關(guān)報(bào)備工作。
二是企業(yè)年金方案應(yīng)包括：參加范圍、繳費(fèi)方案、歸屬比例、利益領(lǐng)取、計(jì)劃轉(zhuǎn)移等方面的內(nèi)容。其中繳費(fèi)方案及歸屬規(guī)則是企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的核心，在控制總量不超過法規(guī)規(guī)定上限的前提下，一方面考慮工齡、工資、性別、地域等因素導(dǎo)致的差別，既講貢獻(xiàn)，又要防止差距擴(kuò)大;另一方面要以人為本，歸屬方案既要考慮如何達(dá)到有效激勵(lì)員工，同時(shí)也要確保對(duì)員工的公平。方案務(wù)必體現(xiàn)企業(yè)和員工的共同需求，實(shí)現(xiàn)雙贏。成型的方案可以相對(duì)簡明，但設(shè)計(jì)過程必須周密計(jì)劃，思而學(xué)而后行。
三是不同性質(zhì)的企業(yè)需要考慮企業(yè)年金方案報(bào)備流程。一般來說，企業(yè)年金方案從制定到正式實(shí)施，需要經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部(職工代表大會(huì))通過和勞動(dòng)保障部門報(bào)備�？紤]到企業(yè)年金方案中的企業(yè)繳費(fèi)的比例及金額需要企業(yè)的出資人或股東同意，因此對(duì)于國有企業(yè)來說，企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)出資部門的認(rèn)可。
四是企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)的選擇。企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)是確保企業(yè)年金基金安全、高效管理運(yùn)作的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)結(jié)合時(shí)間要求、參加人員規(guī)模、管理機(jī)構(gòu)市場發(fā)展等情況，采取適合自身的選擇方式：1.充分利用受托人的專業(yè)能力，為選擇其他管理機(jī)構(gòu)提供有價(jià)值的意見或建議。2.盡可能選擇具有多個(gè)資格的管理機(jī)構(gòu)，可以降低對(duì)管理機(jī)構(gòu)以及管理機(jī)構(gòu)之間的溝通成本，進(jìn)一步提高企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的收益。3.選擇賬戶管理人主要考慮安全性、企業(yè)信譽(yù)、賬戶管理經(jīng)驗(yàn)、賬戶管理系統(tǒng)的先進(jìn)性和方便性、客戶服務(wù)系統(tǒng)、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)覆蓋面等因素;選擇托管人主要考慮安全性、資本實(shí)力、信用風(fēng)險(xiǎn)、托管經(jīng)驗(yàn)和規(guī)模、機(jī)構(gòu)覆蓋面、服務(wù)水平等因素;選擇投資管理人應(yīng)主要考慮安全性、專業(yè)水平、資本實(shí)力、企業(yè)信譽(yù)、歷史投資業(yè)績等因素。
