1.某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬元，應(yīng)交土地使用稅稅額3萬元，印花稅稅額1.5萬元，耕地占用稅稅額15萬元，契稅稅額7.5萬元，車輛購置稅稅額1.2萬元，則本期影響應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是( )萬元。
A.31.2
B.29.7
C.6
D.14.7
【答案】C不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金有：印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購置稅。
2.某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購入原材料并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)(含增值稅，扣除率6%)78750元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為( )元。
A.632.55
B.4038.47
C.4725
D.4457.55
【答案】D當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。
3.一般納稅人企業(yè)在月度終了，對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是( )。
A.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方
B.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方
C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方
D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方
【答案】D一般納稅企業(yè)在月度終了，對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)??未交增值稅”科目的貸方。
4.下列事項(xiàng)中，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。
A.發(fā)放管理人員工資
B.交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C.為管理層提供非貨幣性福利
D.支付離退休人員工資
【答案】D離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應(yīng)付職工薪酬核算。
5.丁一般納稅人企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款30000元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元(可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額)，則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶的金額為( )元。 A.3170 B.3970 C.4030 D.4100
【答案】B進(jìn)項(xiàng)稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。
6.企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過核算的科目是( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
B.應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
D.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
【答案】D企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目核算。
7.甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為40萬元，保險(xiǎn)公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬元。
A.4
B.5
C.5.1
D.6.8
【答案】D該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×17%=6.8(萬元)。
