單項(xiàng)選擇題
1 下列選項(xiàng)中，關(guān)于調(diào)查類(lèi)審計(jì)工作底稿，說(shuō)法正確的是()。
A.通過(guò)調(diào)查類(lèi)審計(jì)工作底稿可以協(xié)調(diào)和控制審計(jì)工作，考核審計(jì)人員工作
B.調(diào)查類(lèi)審計(jì)工作底稿是為了解被審計(jì)單位有關(guān)情況或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況
C.調(diào)查類(lèi)審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表過(guò)程中所編寫(xiě)的各種工作記錄
D.調(diào)查類(lèi)審計(jì)工作底稿是針對(duì)偽造證據(jù)、tan污盜竊、xing賄受hui等不法行為而進(jìn)行的調(diào)查記錄
【正確答案】B
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“調(diào)查類(lèi)審計(jì)工作底稿”的了解。調(diào)查類(lèi)審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員為了了解被審計(jì)單位有關(guān)情況或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況，為了收集審計(jì)證據(jù)所做的各種審計(jì)調(diào)查記錄。本題選項(xiàng)A是審計(jì)日記的作用。選項(xiàng)C所表述的是審查類(lèi)審計(jì)工作底稿。選項(xiàng)D所表述的是專(zhuān)項(xiàng)工作底稿。因此，本題的正確答案為B。
2 ()是對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核的人員。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B.審計(jì)助理人員
C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
D.審計(jì)組組長(zhǎng)
【正確答案】D
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)工作底稿的復(fù)核”的了解。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長(zhǎng)在編制審計(jì)報(bào)告前進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)。經(jīng)復(fù)核審定的審計(jì)工作底稿，不得增刪或修改。審計(jì)人員根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)檢查審計(jì)工作底稿，確有需要改動(dòng)，應(yīng)當(dāng)另行編制審計(jì)工作底稿，并作出書(shū)面說(shuō)明。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。因此，本題的正確答案為D。
3 下列選項(xiàng)中，關(guān)于詢(xún)問(wèn)取證方法，說(shuō)法正確的是()。
A.審計(jì)人員實(shí)施詢(xún)問(wèn)后沒(méi)有必要實(shí)施其他審計(jì)程序
B.詢(xún)問(wèn)可以是口頭形式，沒(méi)有必要作成書(shū)面記錄
C.詢(xún)問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)
D.詢(xún)問(wèn)可以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
【正確答案】C
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)取證的具體方法??詢(xún)問(wèn)”的熟悉。詢(xún)問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。所以選項(xiàng)A、D不正確。詢(xún)問(wèn)必須作成書(shū)面記錄，并由答詢(xún)?nèi)撕炞稚w章。所以選項(xiàng)B不正確。因此，本題的正確答案為C。
4 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)中被融入傳統(tǒng)審計(jì)方法的是()。
A.風(fēng)險(xiǎn)控制方法
B.系統(tǒng)評(píng)價(jià)方法
C.流程描述法
D.抽樣技術(shù)方法
【正確答案】A
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)”的熟悉。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。因此，本題的正確答案為A。
5 下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制測(cè)試的范圍的制約因素的是()。
A.審計(jì)目標(biāo)
B.審計(jì)效率
C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試
【正確答案】B
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)試的范圍”的掌握。從理論上講，內(nèi)部控制測(cè)試的范圍越大，所能提供的用以證明有關(guān)控制政策或控制執(zhí)行有效性的證據(jù)就越充分。但在審計(jì)實(shí)務(wù)中，內(nèi)部控制測(cè)試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。因此，本題的正確答案為B
6 下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)取證基本方法中的逆查法，說(shuō)法正確的是()。
A.逆查法的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，一般說(shuō)來(lái)不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)
B.逆查法適用于會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位
C.逆查法的目的性、針對(duì)性比較強(qiáng)，突出重點(diǎn)，可以節(jié)省人力和時(shí)間，提高審計(jì)工作效率
D.逆查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小的被審計(jì)單位
【正確答案】C
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)取證的基本方法??逆查法”的熟悉。逆查法的優(yōu)點(diǎn)是，可從審計(jì)事項(xiàng)的總體上把握重點(diǎn)，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的基礎(chǔ)上明確主攻方向，因而目的性、針對(duì)性比較強(qiáng)。由于突出重點(diǎn)，因而可以節(jié)省人力和時(shí)間，提高審計(jì)工作效率。其主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。本題選項(xiàng)A是順查法的優(yōu)點(diǎn)。選項(xiàng)B、D是順查法的使用范圍。因此，本題的正確答案為C。
7 ()是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的某一審計(jì)目標(biāo)有重要的、直接證明作用的審計(jì)證據(jù)。
A.外部證據(jù)
B.內(nèi)部證據(jù)
C.基本證據(jù)
D.輔助證據(jù)
【正確答案】C
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)證據(jù)按其相互關(guān)系分類(lèi)”的掌握。審計(jì)證據(jù)按其相互關(guān)系分類(lèi)，可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。其中，基本證據(jù)是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的某一審計(jì)目標(biāo)有重要的、直接證明作用的審計(jì)證據(jù)。本題選項(xiàng)八“外部證據(jù)”是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位以外的其他單位所取得的審計(jì)證據(jù)，包括其他單位陳述和外來(lái)資料。選項(xiàng)D“輔助證據(jù)”是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的某一審計(jì)目標(biāo)具有間接證明作用、能支持基本證據(jù)證明力的證據(jù)。因此，本題的正確答案為C
8 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)許多重要項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序，或者無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)，從而無(wú)法就會(huì)計(jì)報(bào)表的整體作出評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)出具的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型是()。
A.增加說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)
B.無(wú)法表示意見(jiàn)
C.否定意見(jiàn)
D.保留意見(jiàn)
【正確答案】B
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型??非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”的了解。如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至于無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)刪除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段，并在審計(jì)意見(jiàn)段中使用“由于審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛”、“我們無(wú)法對(duì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)”等術(shù)語(yǔ)。因此，本題的正確答案為B。
9 下列各項(xiàng)中，可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用的審計(jì)報(bào)告是()。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告
B.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告
C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
D.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告
【正確答案】A
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)報(bào)告的作用”的掌握。注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師是以超然獨(dú)立的第三者身份，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制、是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見(jiàn)，這種意見(jiàn)具有鑒證作用，政府及其有關(guān)部門(mén)、社會(huì)各界，可以依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告做出判斷和決策。因此，本題的正確答案為A。
10 我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種。兩者在報(bào)告對(duì)象方面存在著明顯差異，審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告的對(duì)象是()。
A.被審計(jì)單位
B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
C.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)
D.審計(jì)機(jī)關(guān)
【正確答案】D
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告的對(duì)象”的掌握。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)報(bào)告;審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)外出具的審計(jì)報(bào)告。因此，本題的正確答案為D。
