“十大寶典”
高新企業(yè)認(rèn)定辦法及原則
1、修訂認(rèn)定辦法的背景是什么?
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定，2008年，科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局制定了認(rèn)定辦法，聯(lián)合成立了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)各省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體認(rèn)定工作。認(rèn)定辦法實(shí)施8年來，總體運(yùn)行平穩(wěn)、效果良好，但隨著形勢(shì)發(fā)展也顯露出一些問題。一是技術(shù)領(lǐng)域范圍滯后，一些新興產(chǎn)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在技術(shù)領(lǐng)域中體現(xiàn)不足。二是認(rèn)定條件已不適應(yīng)發(fā)展新要求，對(duì)中小企業(yè)支持力度不夠。三是認(rèn)定程序有待優(yōu)化，后續(xù)監(jiān)管也需要進(jìn)一步加強(qiáng)。
為了貫徹落實(shí)黨的十八屆五中全會(huì)提出的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享五大發(fā)展理念，落實(shí)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的各項(xiàng)舉措，用稅收減法換“雙創(chuàng)”新動(dòng)能加法，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強(qiáng)持續(xù)增長動(dòng)力，科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局在廣泛深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，修訂完善了認(rèn)定辦法，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后印發(fā)。
2.修訂認(rèn)定辦法的原則是什么?
答：此次修訂按照創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，堅(jiān)持以下原則：一是堅(jiān)持高新導(dǎo)向，突出支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的政策定位，增強(qiáng)科學(xué)性、規(guī)范性和可操作性。二是堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，將戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和新業(yè)態(tài)納入支持范圍，同時(shí)限制落后技術(shù)。三是堅(jiān)持扶持“雙創(chuàng)”，加大對(duì)科技型中小企業(yè)的支持力度，適當(dāng)放寬對(duì)中小企業(yè)的認(rèn)定條件，助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。四是堅(jiān)持放管結(jié)合，優(yōu)化認(rèn)定管理流程，加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管，提高高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作效率和質(zhì)量。
3.對(duì)認(rèn)定辦法主要作了哪些修訂?
答：此次修訂的內(nèi)容主要有五個(gè)方面：一是調(diào)整“研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例”指標(biāo)。為了使更多中小企業(yè)享受到高新技術(shù)企業(yè)政策優(yōu)惠，將最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例由6%調(diào)整為5%，此舉將使規(guī)模較小、研發(fā)投入相對(duì)較少的中小企業(yè)獲益。二是調(diào)整“科技人員占比”指標(biāo)。考慮到目前企業(yè)研發(fā)形式日益多樣，產(chǎn)學(xué)研合作逐步深入，研發(fā)外包、開放式眾包等漸成趨勢(shì)，企業(yè)越來越依靠外部力量開展研發(fā)活動(dòng)，為更加適應(yīng)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的發(fā)展需求，將原“具有大學(xué)�？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上”的條件，調(diào)整為“企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%”。三是調(diào)整認(rèn)定條件中對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的要求。取消原有“近三年內(nèi)”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的限制，同時(shí)取消原有“5年以上獨(dú)占許可”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的方式。既鼓勵(lì)了企業(yè)自主研發(fā)，也有助于避免知識(shí)產(chǎn)權(quán)濫用，企業(yè)仍可通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓等方式獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，有利于更好地落實(shí)新修訂的《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》。四是縮短公示時(shí)間。認(rèn)定企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示的時(shí)間由原15個(gè)工作日改為10個(gè)工作日，提高了工作效率。五是增加異地搬遷內(nèi)容。為促進(jìn)區(qū)域產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和協(xié)調(diào)發(fā)展，增加對(duì)異地搬遷企業(yè)資質(zhì)互認(rèn)的相關(guān)內(nèi)容，明確跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效。
4.修訂后的《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》有哪些變化?
答：作為認(rèn)定辦法的附件，《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》亦作了相應(yīng)修訂，與原技術(shù)領(lǐng)域相比，主要有三個(gè)方面的變化：一是擴(kuò)充服務(wù)業(yè)支撐技術(shù)。如新增“檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證技術(shù)”“現(xiàn)代體育服務(wù)支撐技術(shù)”“智慧城市服務(wù)支撐技術(shù)”等行業(yè)特征明顯的內(nèi)容，并對(duì)“研發(fā)與設(shè)計(jì)服務(wù)”“信息技術(shù)服務(wù)”“文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)”“電子商務(wù)與現(xiàn)代物流技術(shù)”等技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行了補(bǔ)充。二是增加相關(guān)領(lǐng)域新技術(shù)，淘汰落后技術(shù)。如新增“增材制造技術(shù)”“石墨烯制備與應(yīng)用技術(shù)”“重大自然災(zāi)害監(jiān)測(cè)、預(yù)警和應(yīng)急處置關(guān)鍵技術(shù)”“新能源汽車試驗(yàn)測(cè)試及基礎(chǔ)設(shè)施技術(shù)”等先進(jìn)技術(shù)，并排除了落后的產(chǎn)業(yè)技術(shù)與產(chǎn)品內(nèi)容。三是增強(qiáng)內(nèi)容的規(guī)范性和技術(shù)特點(diǎn)。突出領(lǐng)域的關(guān)鍵技術(shù)要求，盡可能去除產(chǎn)業(yè)類、產(chǎn)品化描述，加強(qiáng)領(lǐng)域間的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)和遺漏，表述上更加準(zhǔn)確、精煉、規(guī)范、專業(yè)。
5.認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需符合什么條件?
答：認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：
(1)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上;
(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);
(3)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;
(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;
(5)企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算，下同)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;
(6)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;
(7)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求;
(8)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
具體相關(guān)手續(xù)
6.企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，還需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎?
答：為落實(shí)國務(wù)院簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)要求，稅務(wù)總局2015年下發(fā)了《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》，明確企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一律實(shí)行備案管理方式。因此，企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，不需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，按照要求備案即可享受稅收優(yōu)惠。
7.企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在資格有效期內(nèi)還需報(bào)送資料嗎?
答：為強(qiáng)化認(rèn)定后續(xù)管理，此次修訂新增了企業(yè)在獲得資格后每年報(bào)送材料的義務(wù)，即企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)于每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報(bào)上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報(bào)表。
8.跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域遷移的高新技術(shù)企業(yè)需要重新認(rèn)定嗎?
答：為解決跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域遷移的高新技術(shù)企業(yè)重復(fù)認(rèn)定的問題，認(rèn)定辦法明確跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效;跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認(rèn)定機(jī)構(gòu)按照認(rèn)定辦法重新認(rèn)定。
9.哪些情況將被取消高新技術(shù)企業(yè)資格?
答：已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：
(1)在申請(qǐng)認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的;
(2)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的;
(3)未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的。
10.企業(yè)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格后，稅務(wù)機(jī)關(guān)從何時(shí)開始追繳已享受的稅收優(yōu)惠?
答：對(duì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生取消高新技術(shù)企業(yè)資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常管理過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合認(rèn)定條件的，將如何處理?
答：根據(jù)認(rèn)定辦法第十六條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知后，追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
12.高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化的，需履行什么手續(xù)?
答：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化，如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等，應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告。經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審核符合認(rèn)定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對(duì)于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號(hào)與有效期不變;不符合認(rèn)定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。
