一、目前銀行內(nèi)控建設中存在的問題
1。真正意義上的商業(yè)銀行運行體制尚未完全建立，包括內(nèi)控建設在內(nèi)的體制改革并未到位，約束機制不健全，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式還有較大的慣性，在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，冒險違規(guī)經(jīng)營而視風險控制為羈絆的想法和做法依然存在。
2。內(nèi)控系統(tǒng)的建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮體系建設和具體內(nèi)控制度的設計上必然要考慮其適當?shù)亩�，要兼顧工作效率和�?jīng)濟效益，當內(nèi)控建設還沒有完全達到這個要求時，容易被以強調(diào)業(yè)務發(fā)展為名，使一些內(nèi)控制度落實不到位。
3。部分從業(yè)人員特別是基層行的從業(yè)人員，素質(zhì)不能適應新形勢發(fā)展的需要，知識結構陳舊，對內(nèi)部控制認識不清晰，意識淡薄，在推動內(nèi)控建設的過程中缺乏主動性和積極性。
但是也應該看到，通過各類風險的暴露和一系列金融案件的發(fā)生，商業(yè)銀行的各級管理層對加強內(nèi)部控制已形成了一定的共識，加強了這方面的研究，并形成了相關理論基礎，法規(guī)制度體系建設和內(nèi)部控制的基本框架已初步形成。同時國外商業(yè)銀行經(jīng)過長期積累而形成的現(xiàn)代管理理論與方法以及內(nèi)控建設方面取得的成果成為我們可供借鑒的經(jīng)驗和教訓。特別是近年來，各級金融機構在防范金融風險、提高管理水平的實踐中也已積累了一定的寶貴經(jīng)驗，這些因素為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設提供了有利的現(xiàn)實條件。
二、完善銀行內(nèi)控管理的措施
1。樹立防患于未然的意識。內(nèi)部控制要由事后補救向事前防范轉變，突出風險預警和快速反應機制。要在各級人員當中牢固樹立起防患于未然的內(nèi)部控制意識，抓內(nèi)控、防風險、保安全不僅在領導而且要在全體職工中經(jīng)常灌輸。當發(fā)現(xiàn)端倪時就要敲警鐘，使所有人員始終繃緊風險這根弦，同時要把內(nèi)部控制的建設作為衡量各級領導干部工作業(yè)績的重要指標，加強對基層的檢查和考核，防止出現(xiàn)上、下級對內(nèi)控重視程度不對稱，下級執(zhí)行上級指示時發(fā)生敷衍了事、走形式的現(xiàn)象。
2。重視制度設計和體系建設。內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括設計、執(zhí)行、評價、改進四個環(huán)節(jié)，制度設計作為這個循環(huán)系統(tǒng)中的起點和基礎，有著重要的作用，要使內(nèi)部控制落實在各項業(yè)務制度之中，實現(xiàn)從“人治”向“法治”的轉變，商業(yè)銀行應對內(nèi)控制度進行充分研究，建立起全面的內(nèi)控制度體系。通常情況下，一個完整的商業(yè)銀行內(nèi)控制度的框架至少應該涵蓋以下系統(tǒng)，如授權管理系統(tǒng)、人事監(jiān)察系統(tǒng)、安全保衛(wèi)系統(tǒng)、財會核算系統(tǒng)、授信管理系統(tǒng)、資金計劃系統(tǒng)、清算風險系統(tǒng)、中間業(yè)務系統(tǒng)、柜員操作服務系統(tǒng)、計算機風險系統(tǒng)等，同時在對內(nèi)控制度的制定、評價、修改都要在程序上予以明確，要規(guī)范程序，明確權限，以增強制度的嚴肅性與統(tǒng)一性�；鶎有性诮⒆约旱膬�(nèi)控制度體系時，應充分考慮統(tǒng)一性和可操作性的問題，既要與上級行的制度建設協(xié)調(diào)一致又要結合自己的特點制定出具體的業(yè)務工作流程和崗位職責、實現(xiàn)崗位、工序間的制約。較好的辦法是在對上級制定的制度進行歸納和整理的基礎上，結合自身經(jīng)營管理特點進行補充和完善，從而形成符合自身需要的、操作性強的內(nèi)控制度體系。3。完善法人治理結構，推進組織制度創(chuàng)新，增強組織控制力度。商業(yè)銀行應建立起產(chǎn)權清晰、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度，建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織機構。通過良好治理機制的建立，從運行體制上保障內(nèi)部控制的健康實施。組織機構設置上應減少管理層次，縮短管理半徑，完善一級法人制度，強化一級分行的調(diào)控職能，明確二級分行的經(jīng)營主導地位。要制定科學民主的決策程序，健全法人授權體系，各級經(jīng)營機構應在各自職責和權限范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。建立內(nèi)部控制的檢查評價機制和處罰機制，強化稽核部門在組織體系中的地位和作用。在基層行應該按照扁平化管理的要求，通過民主決策、合理設置內(nèi)部機構、調(diào)整內(nèi)部機構的職責范圍等手段，以達到充分發(fā)揮各部門的配合協(xié)調(diào)和互相制約作用。
4。健全和完善內(nèi)部稽核監(jiān)督體系。稽核監(jiān)督部門在組織體系上應當具有獨立性，在處理與被稽核監(jiān)督對象的關系上具有超脫性，在稽核查處工作上具有權威性，能夠有通暢的渠道讓其真實反映發(fā)現(xiàn)的問題，起到監(jiān)督制衡作用。同時應根據(jù)實際情況，擴大內(nèi)部稽核監(jiān)察工作的范圍、內(nèi)容和權限，緊緊圍繞怎樣提高金融資產(chǎn)質(zhì)量，防范金融風險等問題開展績效稽核，稽核監(jiān)察的內(nèi)容要由單一的合規(guī)性稽核監(jiān)督，擴大為風險稽核、效益稽核、人事稽核、制度稽核。
5。加大技術手段在內(nèi)部控制中的應用。技術手段是一種量化的、科學的模型和公式，它能有效地避免由于人為因素而造成對風險識別和判斷上的失誤。充分和正確地運用技術手段，對諸如財會風險、授信風險、資金風險等業(yè)務性風險的預警和快速反應能夠起到很好的作用，對人事監(jiān)察、安全保衛(wèi)等管理性風險的識別判斷也有一定的輔助作用。國際先進的銀行，創(chuàng)造了很多先進的風險預警技術手段，我們應博取眾家之長，創(chuàng)造符合我國特點的模式并加以運用，使之成為我國銀行的內(nèi)部控制建設中標準明確的剛性手段，盡量減少人為控制引發(fā)的不確定性。
6。理性地處理好內(nèi)部控制和發(fā)展的關系。業(yè)務沒有發(fā)展，盲目的控制風險，那才是最大的風險，內(nèi)部控制的最終目標是使風險轉變?yōu)樾б�。�?nèi)控和發(fā)展是對立的統(tǒng)一，一個有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)必將有利于業(yè)務發(fā)展和管理水平的提高。當然要處理好這兩者的關系，還需要我們觀念的轉變、理論的創(chuàng)新、制度的創(chuàng)新、管理的創(chuàng)新以及人員素質(zhì)的提高，這對我國金融事業(yè)的發(fā)展和建設中國和諧社會將起到舉足輕重的作用。
