據(jù)法國《歐洲時報》報道，德國的養(yǎng)老保險制度包括法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險三部分，后兩者又被稱為“補充養(yǎng)老保險”。隨著德國人口老齡化問題日益突出，政府的養(yǎng)老負擔也在逐步增加。為此，德國政府在維持法定養(yǎng)老保險主導地位的同時，也采取措施鼓勵人們更多地參加“補充養(yǎng)老保險”。
在德國，法定養(yǎng)老保險的覆蓋面較廣，既包括一般的養(yǎng)老金，也包括職業(yè)康復待遇、職業(yè)能力或就業(yè)能力喪失后的養(yǎng)老金等。原則上，所有雇員都是法定養(yǎng)老保險的義務參保人，自由職業(yè)者如醫(yī)生、律師、藝術工作者等一般參加私人養(yǎng)老保險。
法定養(yǎng)老保險資金主要來源于雇主和雇員繳費，費率根據(jù)實際需要隨時調整，目前的繳費比例為工資的19.5%，由雇主和雇員各負擔一半，當雇員月收入低于某一限額時，則由雇主單獨支付。此外，法定養(yǎng)老保險每年還獲得國家補貼，總額約占當年養(yǎng)老保險總支出的五分之一。養(yǎng)老金根據(jù)退休者退休時的工資和工齡長短計算，但最高不超過退休前最后一個月工資的75%。
此外，德國還大力鼓勵企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險。與法定養(yǎng)老保險不同的是，企業(yè)養(yǎng)老保險采取“直接支付原則”，即職工在工作期間積攢了多少企業(yè)養(yǎng)老保險，退休后他就能得到相應數(shù)額的養(yǎng)老金。職工繳納的企業(yè)養(yǎng)老保險占工資的比例每年由行業(yè)勞資部門和政府協(xié)商決定，且這部分養(yǎng)老保險可以享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)養(yǎng)老保險最初是作為福利向職工發(fā)放的。
從2002年起，德國頒布新法律，規(guī)定企業(yè)職工有權利要求雇主將一部分工資或者節(jié)假日獎金變成企業(yè)養(yǎng)老保險，企業(yè)養(yǎng)老保險的籌資方式、組織形式及受保人等均可自由選擇。目前，德國的企業(yè)養(yǎng)老保險對勞動力的覆蓋率已經高達65%，成為養(yǎng)老保險制度中最重要的補充部分。
盡管德國企業(yè)補充養(yǎng)老保險屬于自愿性養(yǎng)老保險，并由私人公司經營，但政府并非完全放手不管，而是對其進行宏觀調控。為了防止雇主因宣布破產而無法支付養(yǎng)老金的風險，德國設立了雇主組織的養(yǎng)老保險基金會作為擔保機構，規(guī)定開辦企業(yè)養(yǎng)老保險的雇主有義務向擔保機構投保，如果企業(yè)破產導致無法支付本企業(yè)的補充養(yǎng)老金，則由該基金會支付。
私人養(yǎng)老保險也是自愿的，并且也能得到國家補貼。目前，德國法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險所支付養(yǎng)老金的比例大約分別為70%、20%和10%。德國政府希望，私人養(yǎng)老保險支付的養(yǎng)老金近期能提高到整個養(yǎng)老金的15%，中遠期達到25%至30%。這樣，企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險將有望從現(xiàn)在的補充地位逐步提升到與法定養(yǎng)老保險相近的支柱地位。
