根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2015]34號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)的規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題公告如下：
一、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍和程序及“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計算方法，按財稅[2015]34號和國家稅務(wù)總局2015年第17號公告相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、符合條件的小型微利企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時：
(一)按照實際利潤額預(yù)繳的查賬征收企業(yè)，累計實際利潤額不超過20萬元(含)的，申報表第10行“實際利潤額”與15%的乘積，填入第14行“年應(yīng)納稅所得額20萬元(含)以下小微企業(yè)減免所得稅額”；累計實際利潤額超過20萬元不超過30萬元(含)的，申報表第10行“實際利潤額”與5%的乘積，填入第15行“年應(yīng)納稅所得額20萬元至30萬元(含)小微企業(yè)減免所得稅額”。
(二)按照上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的查賬征收企業(yè)，本月(季)累計應(yīng)納稅所得額不超過20萬元(含)的，申報表第23行“本月(季)累計應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積，填入第26行“年應(yīng)納稅所得額20萬元(含)以下小微企業(yè)減免所得稅額”；本月(季)累計應(yīng)納稅所得額超過20萬元不超過30萬元(含)的，申報表第23行“本月(季)累計應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積，填入第27行“年應(yīng)納稅所得額20萬元至30萬元(含)小微企業(yè)減免所得稅額”。
(三)按應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納所得稅額預(yù)繳的核定征收企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過20萬元(含)的，申報表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積，填入第12行“年應(yīng)納稅所得額20萬元(含)以下小微企業(yè)減免所得稅額”；應(yīng)納稅所得額超過20萬元不超過30萬元(含)的，申報表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積，填入第13行“年應(yīng)納稅所得額20萬元至30萬元(含)小微企業(yè)減免所得稅額”。
(四)核定稅額征收的企業(yè)，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定調(diào)減定額后，將調(diào)整減后的定額填入申報表第17行“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”。
三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》(A類、B類，版)中涉及的相應(yīng)填報行次及填報說明，原10萬元統(tǒng)一修改為20萬元。
四、本公告自2015年1月1日開始實施。本公告發(fā)布之日起，《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》(浙江省地方稅務(wù)局公告第5號)廢止。
特此公告。
