一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，不屬于發(fā)行短期融資券必須具備的條件是：
A.是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人
B.具有穩(wěn)定的償債資金來(lái)源，最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利
C.發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
D.近三年沒(méi)有違法和重大違規(guī)行為
【正確答案】B B應(yīng)該是最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利。參考教材P179。
2.下列各項(xiàng)中，不屬于影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是：
A.年賒銷額
B.平均收賬天數(shù)
C.壞賬損失
D.資金成本
【正確答案】C C不影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。
3.假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年賒銷額為 1 000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為 45 天，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為 8 % ，一年按360天計(jì)，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為：
A.125 萬(wàn)元
B.100 萬(wàn)元
C.7.5 萬(wàn)元
D.6 萬(wàn)元
【正確答案】D1000×60%×45/360×8%=6萬(wàn)元。
4.某企業(yè)擬以“ 1/20 ，n/40”的信用條件購(gòu)進(jìn)原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本率為：
A.1 %
B.18%
C.18.18 %
D.36%
【正確答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%
5.某企業(yè)全年需要A材料3600噸，單價(jià)100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為()。
A.4800
B.1200
C.3600
D.2400
【正確答案】D年訂貨次數(shù)=3600/600=6(次)，每年存貨的訂貨成本=6400=2400元。
6.已知某種存貨的全年需要量為36000個(gè)單位，該種存貨的再訂貨點(diǎn)為1000個(gè)單位，則其交貨時(shí)間應(yīng)為：
A.36天
B.10天
C.18天
D.12天
【正確答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。
7.某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲(chǔ)備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：
A.12
B.6
C.3
D.4
【正確答案】B經(jīng)濟(jì)批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。
8.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬機(jī)會(huì)成本的是：
A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息
B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用
C.壞賬損失
D.收賬費(fèi)用
【正確答案】A應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。參考教材P168。
9.某企業(yè)按“2/10，N/60”條件購(gòu)進(jìn)商品20000元，若放棄現(xiàn)金折扣，則其資金的機(jī)會(huì)成本率為：
A.12.3%
B.12.6%
C.11.4%
D.14.7%
【正確答案】D資金的機(jī)會(huì)成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。
二、多項(xiàng)選擇題
1.在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下，影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素有：
A.購(gòu)置成本
B.儲(chǔ)存成本中的固定成本
C.儲(chǔ)存成本中的變動(dòng)成本
D.訂貨成本中的固定成本
E.訂貨成本中的變動(dòng)成本
【正確答案】CE在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下，影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素有：年需要量、訂貨成本中的變動(dòng)成本以及儲(chǔ)存成本中的變動(dòng)成本。參考教材P173。
2.下列哪些屬于交易性需要的現(xiàn)金支出：
A.到期還本付息
B.支付工資
C.交納稅款
D.支付股利
E.適時(shí)購(gòu)買廉價(jià)原材料
【正確答案】ABCD交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項(xiàng)E屬于投機(jī)性需要的現(xiàn)金支出P163。
3.企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制的主要模式:
A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
B.先付后調(diào)模式
C.撥付備用金模式
D.設(shè)立結(jié)算中心模式
E.財(cái)務(wù)公司模式
【正確答案】ACDE企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。參考教材P166。
4.下列各項(xiàng)中，屬于持有現(xiàn)金交易動(dòng)機(jī)的有：
A.為購(gòu)買原材料而持有現(xiàn)金
B.為防止現(xiàn)金收支波動(dòng)而持有現(xiàn)金
C.為搶股票價(jià)格反彈而持有現(xiàn)金
D.為償付到期債務(wù)而持有現(xiàn)金
E.為支付工資而持有現(xiàn)金
【正確答案】ADE BC不屬于持有現(xiàn)金交易動(dòng)機(jī)。B屬于預(yù)防性需求，C屬于投機(jī)性需求P163。
5.根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員：
A.不得兼任稽核
B.不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管
C.不得兼任庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記工作
D.不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作
【正確答案】ABD出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。參考教材P164。
6.企業(yè)籌資組合策略包括：
A.配合型融資策略
B.激進(jìn)型融資策略
C.冒險(xiǎn)型融資策略
D.穩(wěn)健型融資策略
E.平緩型融資策略
【正確答案】ABD企業(yè)籌資組合策略包括：配合型融資策略、激進(jìn)型融資策略和穩(wěn)健型融資策略161。
7.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的有：
A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息
B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用
C.壞賬損失
D.收賬費(fèi)用
E.賬簿的記錄費(fèi)用
【正確答案】BCDE應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。
8.企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足：
A.交易性需要
B.投機(jī)性需要
C.收益性需要
D.預(yù)防性需要
E.流動(dòng)性需要
【正確答案】ABD企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因，主要是滿足易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。參考教材P163。
9.下列與經(jīng)濟(jì)訂貨批量有關(guān)的表述中，正確的有：
A.經(jīng)濟(jì)訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達(dá)到最小時(shí)的每次采購(gòu)數(shù)量
B.與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括采購(gòu)成本、儲(chǔ)存成本和訂貨成本
C.隨著采購(gòu)量變動(dòng)，儲(chǔ)存成本和訂貨成本成反向變化
D.儲(chǔ)存成本的高低與采購(gòu)量的多少成正比
E.訂貨成本的高低與采購(gòu)批次的多少成反比
【正確答案】ACD 與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括儲(chǔ)存成本和訂貨成本，訂貨成本的高低與采購(gòu)批次的多少成正比。參考P173。
