最新報銷差旅費會計分錄內(nèi)容

每個企業(yè)都會有出差的人員，公司會給保險差旅費嗎?財務人員又是怎么做的?報銷差旅費的會計分錄怎么做?下面是小編整理的最新報銷差旅費會計分錄，歡迎大家參考!

一、差旅費報銷的會計分錄(出差前已向單位預借差旅費的)

借：管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

貸：其他應收款(出差前預借的款項)

借或貸：庫存現(xiàn)金(預支和實際發(fā)生的差額)

二、解釋

1、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生，只是出差人員欠了單位一筆錢，屬于單位的一項債權，通過“其他應收款”科目核算，債權(資產(chǎn))增加記入借方。

借：其他應收款??XX職工

貸：庫存現(xiàn)金

2、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方。報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額，表示原借支款已經(jīng)結清，即單位應收個人的款項已經(jīng)收回，故記入“其他應收款”賬戶的借方，表示資產(chǎn)減少。

拓展閱讀??差旅費報銷制度的構建

目的

為了規(guī)范員工出差管理，明確相應的差旅費用，特制定本制度。

范圍

總部、分公司、直營店員工為公司經(jīng)營、管理，開展工作，洽談業(yè)務等發(fā)生的各項差旅費報銷工作皆適用本制度。

出差申請程序

員工因公出差，出差前需填寫《出差申請單》在相應欄目上注明出差地、事由，行程，時段及工作安排等，經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理審批同意后方可執(zhí)行，未經(jīng)審批擅自出差者費用自理。

已核準的《出差申請單》需于出差前一天到人力資源部備案，沒有備案的不作出差處理。在出差地點遇到與申請事項不一致的突發(fā)事件或特殊情況的，需在第一時間提出《特殊事件申請報告》至部門副總和總經(jīng)理，經(jīng)過審批后方可執(zhí)行。

不需要提前申請費用的只需提前到人事部報備，并按要求填寫出差表格即可。(未在人事部報備的出差，人事部將不在報銷單上簽字)

出差報銷制度

出差人員必須索要和保存好公出期間所支付的車費、宿費等原始票據(jù)，回公司報銷前，逐日逐項的填好《差旅費報銷單》，按規(guī)定逐筆填寫好車費、宿費、餐費后按審批程序，持報銷單到財務部報銷。

出差人員回公司報銷時，須一次性結清借款。因特殊情況不能結清時，財務部須在當月發(fā)薪時一次性扣回。

出差審批權限

國內(nèi)出差：三日以內(nèi)由部門經(jīng)理核準，三日(含三日)以上由總經(jīng)理核準，部門經(jīng)理級(含)以上出差均需總經(jīng)理核準。

國外出差：一律報送總經(jīng)理核準。

出差乘坐的交通工具

員工出行需采用地鐵、公共汽車等交通工具，因公出差乘火車時，在車上過夜6小時內(nèi)一律購買硬座，連續(xù)乘車超過6小時的，可購買硬臥鋪票，否則財務不予報銷。乘坐火車符合購買臥鋪條件，但未買到臥鋪票的,按實際乘坐火車硬座報銷。公司除總經(jīng)理外,任何人無特殊原因不得乘坐飛機或輪船二等艙以上艙位。

出差目的地間距超過6小時車程的或因時間緊迫，合理考慮成本搭乘飛機或動車時，須經(jīng)部門負責人批準。

出差補助標準(超出部分費用自理)

出差人員分成三級補助標準：

集團決策層(副總經(jīng)理);集團管理層與部門決策層(總監(jiān)級、經(jīng)理級、店長、);集團一般管理人員(部門主管、運營督導、品控督導、工程監(jiān)理、市場督導、一般職員等)。

附件一：《差旅費補助標準》(單人)

附件二：差旅費補助標準(雙人)

員工短期出差到總部或分公司的，由總部或分公司提供住宿、伙食的，公司不再報銷出差補助費;總部或分公司只提供伙食，而不提供住宿的，公司只報銷住宿費和交通費，不報銷餐補費用。員工兩人同時出差同一個城市，可共同使用雙標間的必須使用雙標間，公司只報銷其中一名出示訂房人信息的員工雙標間住宿費(未付住宿費的員工不報銷住宿費)，車補和餐補按照每人每天標準報銷。兩人同時出差同一城市，不能共同使用雙標間的，按單人差旅費補助標準報銷住宿費，車補和餐補。

員工因工作需要長期出差，如食宿由加盟商負責或直營店負責的，公司不在另外報銷差旅費。

報銷人報銷的差旅費必須按照公司擬定的報銷標準填報，超出標準部分，財務不予報銷。

各級領導要嚴格把關，不得超標準審批，各司其職，各負其責。對超規(guī)則標準審批的財務人員有權拒付。