如何健全內(nèi)控機制，防范風(fēng)險是當前行政部門迫切需要解決的一個現(xiàn)實問題。下面是思而學(xué)教育網(wǎng)小編整理的對當前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見和建議，歡迎大家閱讀!
【對當前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見和建議1】
結(jié)合地稅機關(guān)內(nèi)控機制建設(shè)開展情況，對如何加強內(nèi)控機制建設(shè)，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)工作談些自己淺顯的認識。
一、建設(shè)地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制的主要內(nèi)容
(一)合理的分權(quán)。建立結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)的權(quán)力運行體系，合理分權(quán)主要有兩個層面：一是縱向分權(quán)。把一個崗位依程序拆分成幾個崗位，分別由幾個人做，比如，在稅收征管上實行“征收、管理、稽查”相分離，在選人用人上實行推薦權(quán)、考察權(quán)、任用權(quán)相分離，在大宗物品采購和基建項目安排上實行“立項、審批、招標、實施”相分離，在財務(wù)管理和資金使用上實行“申報權(quán)、審批權(quán)、辦理權(quán)”相分離。二是橫向分權(quán)。把同一個崗位一個人做，安排幾個人做，不由一個人包辦。通過合理的分權(quán)，建立起程序嚴密、制約有效的權(quán)力運行機制。
(二)明晰的崗責(zé)。建立設(shè)崗科學(xué)、標準明確的崗責(zé)體系，根據(jù)權(quán)力制衡和人員結(jié)構(gòu)的實際，明確內(nèi)部工作責(zé)任和崗位責(zé)任，做到定崗、定職、定責(zé)。
(三)規(guī)范的流程。建立標準化、流水式的工作流程，在分析權(quán)力事項的分布、結(jié)構(gòu)、重點及運行規(guī)律的基礎(chǔ)上，按照規(guī)范、安全、高效的原則，科學(xué)規(guī)范工作流程，減少工作的隨意性，防范管理風(fēng)險。同時，在能夠?qū)崿F(xiàn)全程監(jiān)控的前提下，盡可能簡化工作流程，實行標準化、流水式作業(yè)，以提高行政效率。
(四)完備的制度。建立完備的內(nèi)控制度體系，確保內(nèi)控機制建立在一個相對穩(wěn)定、有序的基礎(chǔ)之上，按照嚴格、規(guī)范的法律規(guī)定，對各項稅收工作實行有效的監(jiān)督控制。
(五)有力的保障。建立堅強有力的內(nèi)控保障體系，確保各項內(nèi)控制度、措施落實到位。
二、當前地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)存在的問題
(一)對內(nèi)控工作缺乏全面、深刻的理解和認識。大部分人認為建立健全內(nèi)控機制就是建章立制，簽訂個責(zé)任書、搞幾個制度，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)控機制，就可以高枕無憂了，忽視了內(nèi)控機制是稅收業(yè)務(wù)流程中環(huán)環(huán)相扣的、動態(tài)監(jiān)督的機制。這種監(jiān)督是通過制衡作用盡量少出問題，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，有效地防范、控制執(zhí)法風(fēng)險和管理風(fēng)險的發(fā)生。
(二)監(jiān)督問責(zé)不夠。在監(jiān)督工作中經(jīng)常形成監(jiān)察部門單打獨斗的局面，監(jiān)督檢查未形成合力，在實際工作中，各責(zé)任科室和相關(guān)責(zé)任人更多地把主要精力放在業(yè)務(wù)工作上，在風(fēng)險排查、防范措施制定方面工作不主動，內(nèi)控機制建設(shè)進程緩慢。按內(nèi)控機制的內(nèi)容來看，內(nèi)控機制幾乎覆蓋我們稅務(wù)部門全部業(yè)務(wù)和管理流程，由于未形成一套科學(xué)配合機制部門配合無力，未能形成工作合力，工作開展不平衡，
(三)崗責(zé)體系建設(shè)和工作流程還缺乏規(guī)范。有的崗位規(guī)范程度較高，有的崗位卻存在廉政風(fēng)險點查找不準確的問題。規(guī)范操作實施起來難度大，各個工作崗位涉及到的點由誰來防范，又由誰來監(jiān)督，防范措施是否落實到位，目前還沒有切實在可行的操作模式。干部在廉政和執(zhí)法風(fēng)險點上出現(xiàn)問題，情節(jié)輕微的，有績效考核、執(zhí)法責(zé)任制的制約，情節(jié)嚴重的受法紀法規(guī)的追究。如果同時又按照內(nèi)控機制的要求進行考核追究，就會出現(xiàn)多頭考核、重復(fù)追究的現(xiàn)象，會引起干部的抵觸情緒，如果不按照內(nèi)控機制考核，內(nèi)控機制的落實又缺乏制度保障。
三、加強地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的建議
(一)圍繞“兩權(quán)”運行風(fēng)險，進一步完善內(nèi)控制度。風(fēng)險防范從稅收業(yè)務(wù)到規(guī)費管理，從稅收執(zhí)法權(quán)到行政管理權(quán)，要全部的梳理和完善。進一步細化部門和崗位職責(zé)，規(guī)范權(quán)力運行程序，使部門之間以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。將內(nèi)控機制與現(xiàn)在使用的綜合征管軟件有機結(jié)合，通過構(gòu)建一套比較完備的內(nèi)稅制度體系，實現(xiàn)崗位標準化、責(zé)任清晰化。
(二)充分利用信息化手段，強化權(quán)力運行過程中的信息溝通。信息化的核心是要解決風(fēng)險信息不對稱問題。面對大數(shù)據(jù)背景下的現(xiàn)代稅收征管流程，手工狀態(tài)下的內(nèi)控措施難以應(yīng)對。充分運用網(wǎng)絡(luò)資源，加強信息化手段內(nèi)控機制建設(shè)，做到全程留痕，可查可控，切實提高內(nèi)控機制建設(shè)工作的科技含量。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強程序的嚴密性，弱化人為因素。將審批事項為重點的各類權(quán)力運行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督、控制和綜合分析，整合行政管理、人事管理、財務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控。運用好、完善好現(xiàn)有的綜合征管軟件和計算機考核系統(tǒng)，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準、辦結(jié)等信息，做到實時監(jiān)控，全程制約。
(三)明確內(nèi)控機制建設(shè)的責(zé)任主體和監(jiān)督主體。一方面，應(yīng)明確責(zé)任主體。無論是行政管理部門還是稅收業(yè)務(wù)部門，在制定制度、辦理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當體現(xiàn)完備的內(nèi)控制約機制，保證建章立制、辦理事項的各項工作符合政策規(guī)定，由內(nèi)控的“參與者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤柏?zé)任者”。另一方面，應(yīng)明確監(jiān)督主體。紀檢監(jiān)察部門應(yīng)回歸監(jiān)督職能本位，對行政管理部門、稅收業(yè)務(wù)部門的制度設(shè)計、業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控措施進行審查，對具體業(yè)務(wù)辦理的內(nèi)控制度進行監(jiān)督，由內(nèi)控的“操辦者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤氨O(jiān)督者”，責(zé)任主體和監(jiān)督主體明確公開，不能混淆。
【對當前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見和建議2】
當前，抓內(nèi)控機制落實的思路還不夠開闊，要求還不夠嚴格，措施不夠得力，效果不夠理想，離上級要求和群眾期望還有一定距離。
一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控問題的原因分析
深入分析產(chǎn)生上述問題的原因，既有主觀原因，也有客觀原因，歸納起來，主要有以下幾個方面：
(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能多，任務(wù)重，壓力大。目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能不斷加大，特別是惠農(nóng)補貼政策多，補貼資金總量大，補貼項目近百個，涉及人員眾多。新農(nóng)合、新農(nóng)保、新農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)不斷增加，工作量大，人手不足，經(jīng)費不足，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政往往應(yīng)接不暇，疲于應(yīng)付。眼下凡是有財政資金的地方，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政都有監(jiān)管責(zé)任，單憑財政所的人手要監(jiān)管到位顯然不現(xiàn)實。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控不完善、不平衡、不到位。隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能不斷轉(zhuǎn)變，需要完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控機制建設(shè)，通過執(zhí)行相關(guān)制度，規(guī)范工作程序，實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政規(guī)范管理目標。但目前由于相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及體制機制原因，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)部控制機制還處于缺位狀態(tài)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金就地就近監(jiān)管還存在“短板”現(xiàn)象，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度有的尚不健全，部分財政所內(nèi)部監(jiān)督工作仍較乏力，內(nèi)控制度執(zhí)行不力，內(nèi)部監(jiān)督檢查不夠規(guī)范。內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查聯(lián)系不夠緊密，內(nèi)控機制建設(shè)還不能適應(yīng)依法理財工作的要求。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理不規(guī)范、不科學(xué)、不透明。目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金規(guī)模越來越大，有效地管好財政資金顯得非常重要。而鄉(xiāng)鎮(zhèn)有些單位內(nèi)部財務(wù)管理混亂，缺乏有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機制和手段，造成資金資產(chǎn)損失浪費;有些單位利用虛假發(fā)票掩蓋不合規(guī)支出套取財政資金;有些單位采用“白條抵庫”、虛構(gòu)支出業(yè)務(wù)等方式貪污挪用資金;此外，資產(chǎn)賬外核算、出借銀行賬號等違規(guī)違紀現(xiàn)象也時有發(fā)生。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度建設(shè)不完善，內(nèi)控制度科學(xué)性不強，內(nèi)控執(zhí)行不透明等因素，造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)部控制簡單等同于內(nèi)部會計控制，致使內(nèi)控制度不能有效執(zhí)行，內(nèi)控監(jiān)督走過場。同時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政隊伍年齡結(jié)構(gòu)老化、干部青黃不接，綜合素質(zhì)普遍不高，難以適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控機制建設(shè)的需要。特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他職能部門出于部門利益的考慮對財政的內(nèi)控監(jiān)督存在一定抵觸情緒，而財政的協(xié)調(diào)性不強，容易造成財政“一頭熱”的局面，與按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政就地就近監(jiān)管資金的訴求極不相稱。
二、加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控機制建設(shè)的對策思路
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政要把加強內(nèi)控機制建設(shè)作為提高財政管理水平的重要手段常抓不懈，實現(xiàn)財政監(jiān)督職能觸角向基層延伸和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)督的日�；⒊B(tài)化、持續(xù)化，從而實現(xiàn)真正意義上的財政資金全覆蓋、無縫隙監(jiān)管。
(一)夯實基礎(chǔ)，在提高內(nèi)控機制的規(guī)范性上求突破。深入貫徹落實《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》，要將內(nèi)控機制建設(shè)作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的重要環(huán)節(jié)，擺上議事日常，納入制度設(shè)計，統(tǒng)籌考慮，積極推進。要按照“不相容職務(wù)相分離”的原則，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政調(diào)整內(nèi)設(shè)機構(gòu)職能，完善相關(guān)管理制度和操作規(guī)程，建立權(quán)責(zé)清晰、職能明確、相互制約、運轉(zhuǎn)高效的內(nèi)控機制，實現(xiàn)授權(quán)與執(zhí)行分離、執(zhí)行與審查分離。
為了深入推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作，2012年，江蘇省財政廳在全省30個縣(區(qū))進行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金就地就近監(jiān)管試點工作，定期組織開展農(nóng)村糧食直補、農(nóng)資綜合補貼、“家電下鄉(xiāng)”補貼等資金的發(fā)放以及村級“一事一議”項目實施情況的監(jiān)管監(jiān)察，發(fā)現(xiàn)問題及時查糾，確保國家各項民生政策真正落到實處。據(jù)統(tǒng)計，試點縣(區(qū))納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管的資金規(guī)模達416億元，查處違紀項目金額300萬元，節(jié)約財政資金700萬元。今年起，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政就地就近縣鄉(xiāng)聯(lián)動監(jiān)管工作從30個試點縣擴展到全省，覆蓋到所有縣鄉(xiāng)財政，由推廣轉(zhuǎn)向深入，由粗放轉(zhuǎn)向規(guī)范。我們要抓住鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金就近就地監(jiān)管的有利機遇，在推進基本公共服務(wù)均等化、建立財權(quán)和事權(quán)相匹配的機制、財政資金有償使用、建立財政資金可追溯機制等方面，進一步完善內(nèi)部控制制度，注重制度建設(shè)的系統(tǒng)性、科學(xué)性和先進性，提升制度建設(shè)的執(zhí)行力，確保各項制度落實到實處，從而規(guī)范和約束鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理工作行為。
(二)強化監(jiān)管，在提高內(nèi)控機制的可執(zhí)行性上求突破。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是最基層的一級財政，是財政工作體系的基礎(chǔ)。要發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政就地就近實施監(jiān)管的優(yōu)勢，建立權(quán)責(zé)清晰、職能明確、相互制約、運轉(zhuǎn)高效的內(nèi)控機制，對本級和上級財政安排的資金及其他部門、其他渠道下達的財政性資金，實行全面監(jiān)管。在明確監(jiān)管范圍的基礎(chǔ)上，從完善規(guī)章制度，健全內(nèi)控機制，提高管理效益等方面入手，建立全面系統(tǒng)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度體系，制定完善的預(yù)算資金管理、資產(chǎn)管理、辦理流程、政務(wù)公開、服務(wù)承諾、首問責(zé)任、限時辦結(jié)、責(zé)任追究等規(guī)章制度，制度設(shè)計要體現(xiàn)創(chuàng)新性、前瞻性和預(yù)見性，使工作做到有章可循，做到用制度管權(quán)，按制度辦事，靠制度管人，以標準化流程設(shè)計鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)的管理，建立信息通達、公開公示、監(jiān)督抽查、考核激勵四項機制，強化內(nèi)控工作，提高監(jiān)管水平。
一是信息通達機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管信息在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所與縣財政局之間雙向傳遞。主要包括各級政府和部門安排用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村等基層組織的各類財政資金的政策文件、撥款文件、管理辦法等，縣鄉(xiāng)財政指定專人為信息聯(lián)絡(luò)員，具體負責(zé)收集整理和傳遞資金監(jiān)管信息，并定期核對資金監(jiān)管信息。二是公開公示機制。按照相關(guān)政策要求和規(guī)定，對各級各部門預(yù)算安排用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層組織的各類財政資金，包括補助類、項目類、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政本級安排資金等有關(guān)情況進行公開公示。對公開公示主體有明確規(guī)定的，由規(guī)定的主體負責(zé)。沒有明確規(guī)定的，按“誰分配、誰公開，分配到那里，公開到哪里”的原則進行，對于影響較大，群眾關(guān)注度較高的，通過廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、短信等方式進行。三是監(jiān)督抽查機制。對納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管范圍的補助類資金的補助對象、發(fā)放標準、發(fā)放程序、財務(wù)管理等情況，進行監(jiān)督檢查和抽樣檢測。四是考核激勵機制。每年組織對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作進行考核，主要看內(nèi)控制度是否健全，內(nèi)控措施是否到位，提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否真實可靠齊全，崗位責(zé)任是否落實，監(jiān)管是否有效等，考核結(jié)果作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部選拔任用、調(diào)動、評先評優(yōu)工作的重要依據(jù)。
(三)創(chuàng)新方法，在提高內(nèi)控機制實效性上求突破。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息化是推進財政內(nèi)控機制建設(shè)的重要技術(shù)支撐。要按照“金財工程”要求，建立健全各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)動態(tài)采集機制，在確保數(shù)據(jù)安全的前提下，加快推進系統(tǒng)應(yīng)用和數(shù)據(jù)動態(tài)管理，及早實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)工作信息化管理、無紙化辦公、電子化公示和查詢，并逐步建立流程暢通、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)共享的一體化管理信息系統(tǒng)，從而為加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金運行情況的實時監(jiān)控和跟蹤分析創(chuàng)造條件。要樹立“大監(jiān)督”理念，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政高效順暢的內(nèi)部監(jiān)督機制，努力做到監(jiān)督與日常管理同步，監(jiān)督與資金流向、流程和使用結(jié)果同步。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)管理工作中，注重事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，注重日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，通過采取監(jiān)控、督促、調(diào)查、審查、檢查、評價等方法，實現(xiàn)自我發(fā)現(xiàn)問題、自我整改糾正、自我規(guī)范管理，提高財政資金分配與使用的規(guī)范性、安全性、有效性。要落實“為國理財，為民服務(wù)”的財政工作宗旨，把深化內(nèi)控機制建設(shè)作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要內(nèi)容，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，堅持以制度管人管事，實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機結(jié)合，將財政權(quán)力運行的全過程都納入制度約束之下，最大限度地減少體制障礙和制度漏洞，確保財政各項任務(wù)順利完成，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金和財政干部兩安全。
完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控機制建設(shè)，對于切實提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門依法行政、依法理財水平，有效預(yù)防違法違紀問題發(fā)生，保障財政資金和財政干部安全，具有重要的作用。
