當(dāng)前，抓內(nèi)控機(jī)制落實(shí)的思路還不夠開(kāi)闊，要求還不夠嚴(yán)格，措施不夠得力，效果不夠理想，離上級(jí)要求和群眾期望還有一定距離。下面是思而學(xué)教育網(wǎng)小編整理的關(guān)于對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見(jiàn)和建議，歡迎大家閱讀!
【關(guān)于對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見(jiàn)和建議1】
結(jié)合所在地稅局的實(shí)際情況，從稅務(wù)內(nèi)部行政管理的思想認(rèn)識(shí)、崗責(zé)明晰、人員管理、制度優(yōu)化等方面入手，分析本局目前行政管理工作中存在的問(wèn)題并提出解決的辦法，從而達(dá)到加強(qiáng)地稅機(jī)關(guān)自身建設(shè)，提高稅務(wù)行政管理效能，構(gòu)建和諧地稅，促進(jìn)地稅事業(yè)健康發(fā)展。
一、正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)內(nèi)部行政管理工作存在的問(wèn)題及原因
(一)思想認(rèn)識(shí)上有誤區(qū)。一是概念不明確：有的同志將稅務(wù)行政管理與辦公室標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)或后勤保障、搞好接待等工作等同起來(lái)，認(rèn)為行政管理就是單純抓好相關(guān)科室的工作;二是責(zé)任不明晰：有的認(rèn)為規(guī)范行政管理是一把手的事，與自己無(wú)關(guān)，或者認(rèn)為那是辦公室抓的事，是后勤攤子上的事，致使各職能科室在行政管理上難以形成齊抓共管的局面;三是重視程度不同：少數(shù)干部職工重視稅收業(yè)務(wù)，忽視行政管理，總認(rèn)為做好稅收業(yè)務(wù)是實(shí)，做行政管理是虛的，是上面的事情，而完成任務(wù)“一好百好”，“一俊遮百丑”的觀念不同程度的存在，使得行政管理措施在落實(shí)上不可避免地出現(xiàn)了管理不全面、工作運(yùn)行紊亂等現(xiàn)象。
(二)工作落實(shí)上有偏差。一是憑經(jīng)驗(yàn)辦事，忽視了制度管人。有的同志在接受工作任務(wù)之后，沿襲老的工作習(xí)慣，憑主觀意志辦事，很少想到管理制度，總是采取“求快”方法進(jìn)行處理，從而忽視了工作質(zhì)量。二是重平衡協(xié)調(diào)，忽視了系統(tǒng)管理的導(dǎo)向性。如在評(píng)先表優(yōu)、獎(jiǎng)懲處罰等方面，往往想盡可能的方方面面都兼顧到，從而忽視了行政管理的內(nèi)在要求和輿論導(dǎo)向。三是重制度完善，輕抓落實(shí)。往往是制度規(guī)范完善后，就裝訂成冊(cè)，束之高閣，而不能在日常工作中長(zhǎng)期貫徹落實(shí)到位。
(三)管理手段上欠科學(xué)。一是人治管理、人情服從仍占一定地位。雖然有利于發(fā)揮其決策快、效率高、約束少的優(yōu)點(diǎn)，但也有因“人治者”素質(zhì)差異或不穩(wěn)定，帶來(lái)了工作隨意性和局限性等問(wèn)題，在一定程度上影響了管理效率。二是可操作性不強(qiáng)。雖然制訂出臺(tái)了許多新制度、新辦法，但在實(shí)際工作中，存在著不適用、不常用、用不好的現(xiàn)象。三是精細(xì)化管理不深。存在崗位職責(zé)不明、操作流程不優(yōu)、管理措施不細(xì)、協(xié)調(diào)配合不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。
(四)管理機(jī)制上缺活力。一是激勵(lì)評(píng)價(jià)機(jī)制不全面。地稅局一直有個(gè)現(xiàn)象，很多人寧可去進(jìn)行個(gè)體戶征管或到大廳坐八小時(shí)，也不愿意做行政管理工作，主動(dòng)申請(qǐng)到辦公室的人少之又少。目前對(duì)內(nèi)部行政管理其他工作內(nèi)容上還缺乏有效的激勵(lì)措施。二是檢查監(jiān)督與考評(píng)機(jī)制不完善。由于行政管理一些崗位職責(zé)界定的還不是很明晰，還沒(méi)有科學(xué)的績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，以及執(zhí)行中人為因素的影響，苦樂(lè)不均的現(xiàn)象也仍然存在，相互觀望停滯不前或者得過(guò)且過(guò)的思想也就制約了行政管理難以創(chuàng)新或突破。
二、加強(qiáng)稅務(wù)行政管理工作的主要措施和建議
經(jīng)過(guò)分析，筆者認(rèn)為以上問(wèn)題存在的原因是多方面，有主觀的，有客觀的，有歷史的，有當(dāng)下的。究其根本，主要是大多數(shù)稅務(wù)干部對(duì)內(nèi)部行政管理在思想認(rèn)識(shí)上比較模糊，沒(méi)有得到充分的理解和重視，在狠抓落實(shí)上沒(méi)有形成良性循環(huán)的管理機(jī)制。因此，要改變以往工作中存在的問(wèn)題，主要從以下幾個(gè)方面入手。
(一)轉(zhuǎn)變管理理念。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。樹(shù)立科學(xué)、現(xiàn)代的行政管理理念推進(jìn)稅務(wù)行政管理規(guī)范化的前提條件。這就要求我們必須用先進(jìn)的管理理念指導(dǎo)行政管理工作實(shí)踐，也就是要緊緊把握稅收工作發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，按照科學(xué)化和精細(xì)化管理的要求，牢固樹(shù)立大局觀念、法治觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念和責(zé)任觀念，實(shí)施人本管理，統(tǒng)籌規(guī)劃好稅務(wù)行政管理的各項(xiàng)具體工作項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)相互支持、相互推動(dòng)、良性循環(huán)的管理工作格局。
(二)強(qiáng)化思想教育。提高和統(tǒng)一行政管理人員乃至所有人員對(duì)行政管理的正確認(rèn)識(shí)是做好行政管理工作的思想前提，我們應(yīng)從三個(gè)方面解決以往少數(shù)同志對(duì)行政管理工作的偏差認(rèn)識(shí)。首先強(qiáng)化引導(dǎo)教育。可以通過(guò)豐富學(xué)習(xí)內(nèi)容、創(chuàng)新學(xué)習(xí)形式的方式著力開(kāi)展行政管理工作重要性和必要性的教育引導(dǎo)，促進(jìn)人員思想認(rèn)識(shí)的提高。其次強(qiáng)化形勢(shì)教育。我們可采取走出去看，請(qǐng)進(jìn)來(lái)講的形式組織人員到大型企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)學(xué)習(xí)內(nèi)部行政管理做法和經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)人員不搞好管理的危機(jī)感和搞好管理的責(zé)任感，消除“求穩(wěn)心理”、“迷茫心理”帶來(lái)的消極影響。其三是強(qiáng)化觀念更新。應(yīng)立足科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，跳出行政事務(wù)復(fù)雜繁瑣或不定性，找準(zhǔn)其內(nèi)在規(guī)律和與其它工作的內(nèi)在聯(lián)系，實(shí)施人本管理，更新管理理念，促進(jìn)行政管理人員大局觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念和責(zé)任管理的樹(shù)立與鞏固。
(三)建立健全管理體制。首先進(jìn)一步規(guī)范基層機(jī)構(gòu)設(shè)置，準(zhǔn)確界定各機(jī)構(gòu)職能，防止各單位之間因職能重疊交叉、工作量分?jǐn)偛痪绊懝芾頇C(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。其次明晰崗位責(zé)任。準(zhǔn)確對(duì)各崗位進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，制定各崗位職責(zé)，劃分相應(yīng)類別與等級(jí)，進(jìn)一步明確各崗位在稅務(wù)行政管理中的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，督促各崗位人員按照崗位設(shè)置抓好稅務(wù)行政管理工作。再次不斷規(guī)范完善規(guī)章制度。要在分析縣局在行政管理方面存在的突出問(wèn)題的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行清理整合，有針對(duì)性地進(jìn)行強(qiáng)化、完善，盡可能地建立統(tǒng)一的操作規(guī)范、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行口徑以及管理服務(wù)平臺(tái)，為規(guī)范內(nèi)部行政管理提供堅(jiān)實(shí)保障。
(四)實(shí)施分級(jí)分類管理。行政管理內(nèi)涵豐富，涉及面廣。必須加以細(xì)化，實(shí)行分類管理。結(jié)合實(shí)際，可以細(xì)化為人事、政務(wù)、財(cái)務(wù)、后勤、監(jiān)督等分類進(jìn)行管理。
人事管理規(guī)范化。隊(duì)伍建設(shè)上結(jié)合實(shí)際完善符合各類人員特點(diǎn)的分類管理體制和有效激勵(lì)機(jī)制，抓好干部的日常教育和考核評(píng)定，最關(guān)鍵的是要堅(jiān)持各項(xiàng)制度和考核考評(píng)以及獎(jiǎng)懲機(jī)制的落實(shí)，以加大執(zhí)行力和督辦落實(shí)形成從上到下的自覺(jué)遵守、行動(dòng)統(tǒng)一的氛圍。
政務(wù)管理電子化。在運(yùn)用傳統(tǒng)手段抓好政務(wù)工作的同時(shí)，要突出提高政務(wù)管理的電子化程度。充分運(yùn)用辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，提高電子辦文效率;加強(qiáng)基層網(wǎng)站建設(shè)管理，應(yīng)用電子檔案等系統(tǒng)，提高政務(wù)管理信息化水平。
財(cái)務(wù)管理程序化。使財(cái)務(wù)管理工作真正做到按制度辦事，努力實(shí)現(xiàn)運(yùn)行有序、務(wù)實(shí)高效的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
后勤管理制度化。切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、房屋管理、清潔衛(wèi)生管理、安全保衛(wèi)管理等。在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格接待管理程序，堅(jiān)持接待標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)用車審批，規(guī)范車輛使用，確保后勤管理服務(wù)周到、價(jià)廉質(zhì)高。
監(jiān)督管理公開(kāi)化。要完善黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、特邀監(jiān)察員工作辦法、重大事項(xiàng)報(bào)告制度、行風(fēng)評(píng)議工作制度等一系列制度辦法，建立健全黨內(nèi)黨外、社會(huì)輿論、系統(tǒng)內(nèi)外全方位開(kāi)放的監(jiān)督體系，全程監(jiān)督稅務(wù)人員管理行為，樹(shù)立良好的地稅部門形象。
(五)嚴(yán)格責(zé)任落實(shí)制度。一方面從建立健全有效的管理工作格局入手，要統(tǒng)籌規(guī)劃好內(nèi)部行政管理的各項(xiàng)具體工作項(xiàng)目，建立相互支持、相互推動(dòng)、良性循環(huán)的管理工作格局。另一方面從提高和加大執(zhí)行力入手，把執(zhí)行力的強(qiáng)弱作為衡量行政管理效能的重要標(biāo)尺，因此，應(yīng)緊緊圍繞地區(qū)局工作部署和縣局階段安排的督辦落實(shí)、督促考核崗位職責(zé)管理服務(wù)、人員素質(zhì)等內(nèi)容，樹(shù)立接受任務(wù)不找借口、執(zhí)行任務(wù)不講困難、完成任務(wù)追求圓滿的觀念，對(duì)上級(jí)決定、本級(jí)部署做到主動(dòng)接受、積極落實(shí)、執(zhí)行有力、保質(zhì)保量保時(shí)保效。
(六)繼續(xù)推行政府信息公開(kāi)，確�！瓣�(yáng)光行政”。認(rèn)真總結(jié)過(guò)去信息公開(kāi)工作的經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格按照公開(kāi)制度和公開(kāi)時(shí)限公開(kāi)相關(guān)內(nèi)容，確保行政管理工作流程的公開(kāi)，從而加大社會(huì)監(jiān)督的力度。
總之，筆者認(rèn)為做好稅務(wù)行政管理工作要按照“謀劃于決策前、督辦于決策后、協(xié)調(diào)于全過(guò)程”的工作思路，以爭(zhēng)創(chuàng)一流業(yè)績(jī)、打造管理規(guī)范精品，建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)、培養(yǎng)高素質(zhì)人才精英為目標(biāo)，推動(dòng)整體行政管理水平全面提升，實(shí)現(xiàn)行政管理日常工作規(guī)范化、管理程序化，打造一支適應(yīng)新形勢(shì)新任務(wù)發(fā)展的行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、務(wù)實(shí)創(chuàng)新、廉潔高效的干部隊(duì)伍。
【關(guān)于對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見(jiàn)和建議2】
在最近參與的財(cái)務(wù)集中檢查中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在, 既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果, 同時(shí)也影響了財(cái)政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實(shí)施。為此，本文試圖通過(guò)對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行梳理，提出加強(qiáng)健全內(nèi)控防范機(jī)制的建議，為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題
(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識(shí)淡薄。內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。有的單位一把手缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識(shí)淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是會(huì)計(jì)人員的事，出了事則以自己不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為由，將一切責(zé)任推給會(huì)計(jì)承擔(dān)。因此很多單位的內(nèi)控制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識(shí)相對(duì)淡薄。
(二)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范, 資產(chǎn)家底不清。有效的內(nèi)部控制需要有健全的會(huì)計(jì)記錄系統(tǒng)。但通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)不少單位的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，主要表現(xiàn)在:一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對(duì)原始憑證審核粗糙,如有的票據(jù)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)不符、內(nèi)容不合常規(guī);一些貨物銷售企業(yè)在沒(méi)有正式發(fā)票的情況下，借用其他單位發(fā)票，導(dǎo)致開(kāi)票單位與領(lǐng)購(gòu)單位名稱不一致;一些單位使用往來(lái)結(jié)算收據(jù)、自制收據(jù)和單位內(nèi)部收據(jù)作為依據(jù)報(bào)銷等。二是賬務(wù)核算處理不規(guī)范。如有的單位在年終結(jié)賬時(shí), 不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目, 而是將收入和支出相對(duì)轉(zhuǎn), 使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況;還有的單位, 兩套會(huì)計(jì)核算制度同時(shí)運(yùn)行, 支出核算混亂。三是固定資產(chǎn)管理混亂, 存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上資產(chǎn)已不存在, 而有些實(shí)際使用的資產(chǎn)卻未作價(jià)入賬, 形成賬外資產(chǎn);另外還存在不同單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未辦理相應(yīng)手續(xù)等現(xiàn)象。
(三)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制不健全，未建立配套的追究問(wèn)責(zé)制。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度一個(gè)不可或缺的重要組成部分，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。由于對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的認(rèn)識(shí)欠缺，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè)，造成國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。當(dāng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的缺失、失效而造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，多數(shù)只限于追究直接領(lǐng)導(dǎo)和主要責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)相關(guān)人員影響不大，沒(méi)有明確的追究問(wèn)責(zé)制、無(wú)章可依。因此，財(cái)會(huì)人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的認(rèn)識(shí)總達(dá)不到一個(gè)高度、沒(méi)有休戚相關(guān)的意識(shí)、沒(méi)有急迫感。
二、推行行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的難點(diǎn)
(一)管理理念不到位，缺乏責(zé)任感。目前，部分行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制存在誤解，有些行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制的概念非常模糊，不理解內(nèi)部控制的意義所在，認(rèn)為內(nèi)部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)人員的配備要求不高，會(huì)計(jì)人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不透;有的單位負(fù)責(zé)人不支持會(huì)計(jì)工作，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的作用得不到有效發(fā)揮。
(二)現(xiàn)行授權(quán)機(jī)制容易造成內(nèi)控制度失效。在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)置上，會(huì)計(jì)監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理，其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。這種被領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者的設(shè)置，本身不符合管理學(xué)基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督“名存實(shí)亡”。
(三)相關(guān)政策不到位，會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。近些年來(lái)，國(guó)家對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。
三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建議
(一)增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人責(zé)任意識(shí)。內(nèi)部控制制度制定以后，單位負(fù)責(zé)人要真正確立起對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，并要通過(guò)宣傳和動(dòng)員，要求所有的工作人員對(duì)于內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)范和條例進(jìn)行學(xué)習(xí)，同時(shí)將每一項(xiàng)規(guī)定具體落實(shí)到相應(yīng)的工作部門，以提高工作人員對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)。在內(nèi)部控制中要明確每一名工作人員的具體責(zé)任，通過(guò)將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。通過(guò)提高工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)，營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員、內(nèi)審人員的培訓(xùn)，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新、補(bǔ)充、拓展自己的知識(shí)和技能，真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行持證上崗，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)全市內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)于經(jīng)培訓(xùn)后資質(zhì)仍然達(dá)不到要求的財(cái)務(wù)、內(nèi)審人員，相關(guān)部門要及時(shí)調(diào)整。鼓勵(lì)審計(jì)機(jī)關(guān)采取“以審代訓(xùn)”、聯(lián)合審計(jì)等多種形式，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)人員能力，更好地整合部門審計(jì)資源，提高審計(jì)監(jiān)督整體效益。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，完善單位內(nèi)部控制體系。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部門和其他管理部門以外單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門、配備內(nèi)審人員并確保其擁有較強(qiáng)的獨(dú)立性，切實(shí)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，使之不再流于形式。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“一審、二幫、三促進(jìn)”的作用。由于內(nèi)部審計(jì)對(duì)本單位財(cái)務(wù)控制情況比較了解，因此可以準(zhǔn)確把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點(diǎn)，通過(guò)有針對(duì)性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計(jì)監(jiān)督，幫助有關(guān)部門逐步加強(qiáng)和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制起到應(yīng)有的作用。
(四)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的考評(píng)體系，強(qiáng)化責(zé)任追究制�！秲�(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范?基本規(guī)范》第七條第二款規(guī)定“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力。”對(duì)一些單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會(huì)計(jì)人員，或因個(gè)人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的要予以追究責(zé)任。只有客觀公正地給予考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲結(jié)合，才能激勵(lì)和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及干部職工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作。
總之，建立并嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)于規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)問(wèn)題，強(qiáng)化單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患，遏制和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪行為。
