最新關(guān)于員工工資薪金和年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅計(jì)算方法是怎么樣的?有什么特定的公式么?思而學(xué)教育介紹如下，歡迎查看!
工資、薪金計(jì)算公式：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額稅率-速算扣除數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-個(gè)稅起征點(diǎn)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅
個(gè)稅起征點(diǎn)：現(xiàn)行起征點(diǎn)2000元/月;2011年9月1日起，按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。
案例：如果某人的工資收入扣除三險(xiǎn)一金后為7200元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(7200?3500)×10%?105=265(元)
年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅計(jì)算公式：
個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的以及當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的個(gè)稅繳稅方法。
(1)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。
計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
計(jì)算公式為： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
例如：一個(gè)人的年終獎(jiǎng)金為24000元，當(dāng)月工資為5100元。以24000除以12，其商數(shù)2000對(duì)應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=2295+55=2350(元)。
(2)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。
計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金減去“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
計(jì)算公式為： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。
例如：一個(gè)人的年終獎(jiǎng)金為12000元，當(dāng)月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數(shù)958.33對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：11500 ×3%=345(元)。當(dāng)月工資、薪金所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個(gè)人所得稅。該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅345元。
需要注意的是，單位對(duì)職工取得的除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)(12個(gè)月)，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法只允許使用一次。
工資薪金、年終獎(jiǎng)所得適用調(diào)整后的個(gè)人所得稅稅率表 （2011年9月1日起施行） | |||||
級(jí)數(shù) | 全月含稅收入級(jí)距 | 全月不含稅收入級(jí)距 | 稅率% | 速算扣除數(shù)（元） | 說(shuō)明 |
1 | 不超過(guò)1,500元 | 不超過(guò)1,455元的部分 | 3 | 0 | 1、本表含稅級(jí)距指以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。 |
2 | 超過(guò)1,500元至4,500元 | 超過(guò)1,455元至4,155元的部分 | 10 | 105 | |
3 | 超過(guò)4,500元至9,000元 | 超過(guò)4,155元至7,755元的部分 | 20 | 555 | |
4 | 超過(guò)9,000元至35,000元 | 超過(guò)7,755元至27,255元的部分 | 25 | 1,005 | |
5 | 超過(guò)35,000元至55,000元 | 超過(guò)27,255元至41,255元的部分 | 30 | 2,755 | |
6 | 超過(guò)55,000元至80,000元 | 超過(guò)41,255元至57,505元的部分 | 35 | 5,505 | |
7 | 超過(guò)80,000元 | 超過(guò)57,505元的部分 | 45 | 13,505 | |
根據(jù)新稅率算出來(lái)的無(wú)效年終獎(jiǎng)區(qū)間（2011年9月1日起施行） | |||||
級(jí)數(shù) | 含稅級(jí)距 | 稅率% | 速算扣除數(shù)（元） | 無(wú)效區(qū)間 | 說(shuō)明 |
1 | 不超過(guò)1,500元 | 3 | 0 | 無(wú)效納稅區(qū)間有兩個(gè)特點(diǎn)：一是相對(duì)無(wú)效區(qū)間減去1元的年終獎(jiǎng)金額而言，稅前收入增加稅后升入不升反降或保持不變。二是各區(qū)間的起點(diǎn)都是稅率變化相應(yīng)點(diǎn)。 | |
2 | 超過(guò)1,500元至4,500元 | 10 | 105 | 18,001-19,283.33 | |
3 | 超過(guò)4,500元至9,000元 | 20 | 555 | 54,001-60,187.5 | |
4 | 超過(guò)9,000元至35,000元 | 25 | 1,005 | 108,001-114,600 | |
5 | 超過(guò)35,000元至55,000元 | 30 | 2,755 | 420,001-447,500 | |
6 | 超過(guò)55,000元至80,000元 | 35 | 5,505 | 660,001-706,538.46 | |
7 | 超過(guò)80,000元 | 45 | 13,505 | 960,001-1,120,000 | |
