日前，國務院辦公廳印發(fā)《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》(以下簡稱《辦法》)�！掇k法》規(guī)定，從10月1日起實施機關事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度。這其中，單位繳納比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%。同時，該辦法還首次提及，在符合退休條件后，職業(yè)年金待遇的領取可以進行二選一：或者一次性用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險產品;或者按照本人退休時對應的計發(fā)月數計發(fā)職業(yè)年金月待遇標準，領完為止。據悉，職業(yè)年金制度是機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的重要組成部分，是確保改革后相關人員待遇不降低的“利器”。
職業(yè)年金強制建立
《辦法》規(guī)定，職業(yè)年金強制建立，發(fā)揮機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的補充作用;適用范圍和繳費基數均與基本養(yǎng)老保險的相關規(guī)定一致，切實維護制度統(tǒng)一;實行單位和個人共同繳費，采取個人賬戶方式管理;個人賬戶資金隨同工作變動轉移，促進人員的合理流動;根據本人退休時的個人賬戶儲存額確定待遇水平，繳費與待遇掛鉤;社保經辦機構負責職業(yè)年金的經辦管理，不斷提高管理服務水平。
根據《辦法》規(guī)定，職業(yè)年金基金采用個人賬戶方式管理。個人繳費實行實賬積累。對財政全額供款的單位，單位繳費根據單位提供的信息采取記賬方式，每年按照國家統(tǒng)一公布的記賬利率計算利息，工作人員退休前，本人職業(yè)年金賬戶的累計儲存額由同級財政撥付資金記實;對非財政全額供款的單位，單位繳費實行實賬積累。實賬積累形成的職業(yè)年金基金，實行市場化投資運營，按實際收益計息。
分析人士指出，初，國務院印發(fā)了《關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，要求機關事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，應當為其工作人員建立職業(yè)年金。
投資運營參照企業(yè)年金
根據《辦法》，職業(yè)年金基金應當委托具有資格的投資運營機構作為投資管理人，負責職業(yè)年金基金的投資運營;應當選擇具有資格的商業(yè)銀行作為托管人，負責托管職業(yè)年金基金。委托關系確定后，應當簽訂書面合同。職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產或其他資產分開管理，保證職業(yè)年金財產獨立性，不得挪作其他用途。
對于職業(yè)年金的投資運營模式，專家和投資界人士認為，目前看來，基本會參照目前企業(yè)年金的投資運營模式，以資金安全為首要原則。鄭秉文表示，如果按照30%的上限計算，職業(yè)年金初期可投資股市的資金也將超過200億元人民幣。
鄭秉文建議，應盡快建立養(yǎng)老基金管理公司，推進年金發(fā)展。“這是基本養(yǎng)老保險基金投資改革的一個充分條件，基本養(yǎng)老保險基金實行多元化市場化改革，不管采取哪個模式，都需要這個載體�！�
【三問“職業(yè)年金”】
一問：什么是職業(yè)年金?
養(yǎng)老金“雙軌制”并軌后，北京市公務員董興根據相關政策對自己“積攢”養(yǎng)老金算了筆賬。他每月除加班費外，工資收入為5800元。按照新出臺的政策，公務員也將納入社會養(yǎng)老保險，按工資8%的繳費比例每月得繳464元;還有職業(yè)年金需按4%繳費，這樣，董興一個月養(yǎng)老保障總繳費金額就達696元。
“社會養(yǎng)老保險政策很熟悉，但職業(yè)年金以前沒接觸過。為何公務員就得另外繳納這筆職業(yè)年金?”董興對此十分疑惑。
中國社科院人口與勞動經濟研究所所長張車偉說，公務員養(yǎng)老供款渠道只有財政，因此要建立職業(yè)年金制度，作為機關事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險補充，其資金來源主要是由單位出資和個人繳費兩部分組成。
據人社部相關負責人介紹，單位按工資總額的8%繳費，個人按本人繳費工資的4%繳費，均實行個人賬戶管理。工作人員退休時，依據其職業(yè)年金積累情況和相關約定按月領取職業(yè)年金。
事實上，建立職業(yè)年金制度并非一時之舉。黨的十八屆三中全會明確提出：“加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險，構建多層次社會保障體系�！�2008年以來，深圳市在聘任制公務員和事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保障改革中，就已開始探索職業(yè)年金納入聘任制公務員和事業(yè)單位員工的退休保障。
目前，職業(yè)年金的具體操作管理辦法，還有待人社部和財政部制定出臺。而深圳市已實施數年的職業(yè)年金管理相關制度，則能提供不少參考。深圳市規(guī)定，聘任制公務員滿足依法辦理退休手續(xù)等條件，即可領取職業(yè)年金;工作表現突出獲獎或記功的，可獲得職業(yè)年金獎勵;因被立案調查等原因暫停發(fā)放工資的，職業(yè)年金同時暫停繳交。
此外，職業(yè)年金制度對于資本市場也將產生重要影響。有行業(yè)機構測算，職業(yè)年金參與率即便按70%的最低覆蓋面保守估算，依據目前我國機關事業(yè)單位在職職工3000多萬人的規(guī)模，參與職業(yè)年金群體能達2100多萬人。按目前全國機關和事業(yè)單位月人均工資3000元計算，單位和個人每月繳費比率為12%，每年全國職業(yè)年金繳費規(guī)模就將超過750億元。這筆規(guī)模不小的資金將對保險、證券等行業(yè)形成利好。
二問：職業(yè)年金如何保障退休收入保障?
有了社會養(yǎng)老保險和職業(yè)年金，公務員養(yǎng)老納入社會化后，退休收入將達到何等水平，成為廣泛關注的焦點。人社部副部長胡曉義表示，絕大多數機關事業(yè)單位人員養(yǎng)老待遇不會降低。
人社部社會保障研究所所長金維剛介紹，改革后，機關事業(yè)單位及其人員都要參加養(yǎng)老保險，繳費標準和待遇發(fā)放與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基本是一致的，這部分養(yǎng)老金的替代率(占在職工資的比重)只有59%左右，而改革前機關事業(yè)單位人員養(yǎng)老金替代率在70%至90%。
“提高養(yǎng)老金替代率，就得靠職業(yè)年金的支撐�！蔽錆h大學社會保障研究中心教授向運華說，社會養(yǎng)老金和職業(yè)年金被稱為養(yǎng)老體系的“兩大支柱”，作為財政支撐的職業(yè)年金的建立，能夠為養(yǎng)老并軌后公務員退休收入不出現大幅下降提供保證，這也是“養(yǎng)老雙軌制改革的前提條件”。
職業(yè)年金的實施，一定程度也將降低個人納稅負擔。2013年12月，財政部、人社部以及國稅總局聯合發(fā)布的《關于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》明確，我國從去年1月1日起，對企業(yè)年金、職業(yè)年金實施個稅遞延優(yōu)惠，也就是說，個人繳納企業(yè)年金涉及的個稅，可以延遲到退休領取保險金時再繳納，降低其當期稅務負擔。
財政部財政科學研究所所長劉尚希介紹，按照個人所得稅法，目前工薪收入減除費用標準是3500元，工薪階層繳納個稅，先要扣除納稅人繳納的“三險一金”費用，然后再按減除費用標準扣除3500元，超過的部分才繳稅，職工繳納養(yǎng)老保險和職業(yè)年金后，個人所得稅也會相應減少。
職業(yè)年金是否就是“養(yǎng)廉金”?北京師范大學收入分配研究院執(zhí)行院長李實認為，職業(yè)年金主要定位還是在于基本養(yǎng)老保險的補充，至于對于官員任職期間出現貪腐等問題，對其職業(yè)年金的影響還有待具體細則實施。
“總體而言，職業(yè)年金在養(yǎng)廉方面的作用不是很明顯�！敝醒胴斀洿髮W中國社會保障研究中心主任褚福靈說，因為退休金中來自職業(yè)年金的比例不是太高，并沒有像香港那樣高到可能養(yǎng)廉的程度。公務員退休即便沒有這部分收入，退休金待遇下降幅度也僅在20%至30%。
三問：職業(yè)年金是否會造成新的不公?
機關和事業(yè)單位工作人員除養(yǎng)老保險外，相對企業(yè)退休員工還多出一份財政支撐的職業(yè)年金后，是否會引發(fā)新的不公?這成為職業(yè)年金實施后的最大爭議焦點。
專家指出，職業(yè)年金與企業(yè)年金最大的區(qū)別在于職業(yè)年金具有強制性，而企業(yè)年金的建立是企業(yè)的自愿行為。當前實施職業(yè)年金的重要原因，在于為養(yǎng)老保險“并軌”減少改革阻力，在短期內確實會帶來一些問題，解決之道還在于完善企業(yè)年金。
李實說，在短期時間內，公務員隊伍由于與普通企業(yè)員工相比，存在職業(yè)年金的差別，今后退休保障水平可能存在一定差距，但從長遠來看，國家肯定會在縮小企業(yè)職工和公務員隊伍養(yǎng)老保障政策方面進行政策調整，不斷縮小兩者差距。
“解決這一問題要依靠企業(yè)年金覆蓋面擴大�！睆堒噦フf，我國自2004年就施行企業(yè)年金制度，但有別于職業(yè)年金的強制性，企業(yè)年金主要強調企業(yè)和員工自愿，因此覆蓋面相對有限。廣西人社系統(tǒng)一位負責人介紹：“為職工建立企業(yè)年金的企業(yè)，目前主要集中在電力、金融、能源等較大型國有企業(yè)。”
據人社部數據顯示，截至第三季度全國參加企業(yè)年金的職工人數為2200多萬人。據此測算，繳納企業(yè)年金的企業(yè)員工，占全國城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例不足6%。
“隨著人才競爭日益激烈，企業(yè)為吸引人才，會在企業(yè)年金等方面給予職工更好的待遇�！瘪腋ｌ`說，國家也會逐步出臺一些政策，鼓勵企業(yè)為職工繳納企業(yè)年金，“越來越多的企業(yè)建立起企業(yè)年金之后，企業(yè)職工養(yǎng)老金的替代率也會與機關事業(yè)單位的看齊�！�
目前，我國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金已連續(xù)10年上漲，已從2004年的月均647元提高到目前的2000多元。數據顯示，目前社會保障支出占我國財政支出12%，遠低于西方國家30%至50%的比例。專家表示，完善社會養(yǎng)老保障還有待于進一步加大國家財政投入。
