社保繳費與養(yǎng)老金計算
繳費標(biāo)準(zhǔn)：北京作參照
社保繳費有兩個重要概念，分別是繳費基數(shù)和繳費比例，區(qū)域間的繳費標(biāo)準(zhǔn)大同小異。
細(xì)心的讀者可能會發(fā)現(xiàn)，在我國各個區(qū)域之間，社保的繳納與領(lǐng)取情況并不一致，以基本養(yǎng)老保險為例，當(dāng)前上海、北京、深圳的單位繳納比例分別為21%、20%和13%。為什么出現(xiàn)這樣的情況?這是因為，在我國社保制度統(tǒng)籌建立的過程中，并沒有實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，而是從區(qū)域統(tǒng)籌開始，在發(fā)展初期表現(xiàn)出高碎片化特征。
統(tǒng)籌地區(qū)也叫統(tǒng)籌單位。根據(jù)國發(fā)[1998]44號文件規(guī)定，原則上確定地級以上行政區(qū)(包括地、市、州、盟)為統(tǒng)籌單位，達(dá)到一定人口數(shù)的縣(市)也可以作為統(tǒng)籌單位。這樣一來，縣(縣級市)、設(shè)區(qū)的市、省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)都可以成為統(tǒng)籌地區(qū)，致使其數(shù)量一度高達(dá)2000多個。以蘇州為例，蘇州市區(qū)統(tǒng)籌范圍包括滄浪區(qū)、平江區(qū)、金閶區(qū)、高新區(qū)，而同屬蘇州管轄的相城區(qū)、吳中區(qū)、園區(qū)與蘇州市區(qū)分別是獨立的統(tǒng)籌區(qū)。
區(qū)域間的統(tǒng)籌情況存在差異，目前，確定已實現(xiàn)省級統(tǒng)籌的省市包括北京、上海、天津、陜西等。五險的統(tǒng)籌程度也不相同，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險已基本實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，但基礎(chǔ)醫(yī)療保險等的統(tǒng)籌層次大多局限在市級。
繳費基數(shù)
社保繳納應(yīng)以職工的稅前工資為基礎(chǔ)，但工資職工的工資水平有低有高，低的只能到法定的當(dāng)?shù)刈畹凸べY水平，高的可以達(dá)到社會平均工資水平的幾十上百倍。為了減小差異，因此規(guī)定了以社會平均工資的60%～300%為納費基數(shù)，職工繳費工資高于所在地上年度社會平均工資300%的，以所在上年度社會平均工資的300%為繳費基數(shù);職工繳費工資低于所在地上年度社會平均工資60%的，以所在地上年度社會平均工資的60%為繳費基數(shù)。比如，社會平均工資是1000元，繳納的基數(shù)可以是600～3000元。
在通常情況下，職工繳費工資的確定并不采用當(dāng)月實發(fā)工資額，而是采用職工上年度月平均工資額。以北京為例，每年4月1日前，單位人力部門會確認(rèn)上一年(1月1日～12月31日)的月平均工資，并在此基礎(chǔ)上確定當(dāng)年4月到次年3月的社保繳費基數(shù)。
職工工資統(tǒng)計口徑應(yīng)嚴(yán)格按照1990年1月1日國家統(tǒng)計局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計算，工資總額由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼(出差補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼、獨生子女補(bǔ)貼除外)、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等6個部分組成。勞動者的以下勞動收入不屬于工資范圍：(1)單位支付給勞動者個人的社會保險福利費用;(2)勞動保護(hù)方面的費用，如工作服、解毒劑、取暖、清涼飲料費用等;(3)按規(guī)定未列入工資總額的各種勞動報酬及其他勞動收入。
繳費比例
雖然區(qū)域間存在一定差異，但大多數(shù)統(tǒng)籌地區(qū)的繳費比例與北京市差別不大(北京市的五險繳費比例見圖1)。以天津市為例，其最新繳費比例為養(yǎng)老28%、醫(yī)療12%，失業(yè)3%、生育0.8%、工傷0.5%，五險合計占繳費基數(shù)的44.3%，與北京市極其接近。
表1列示了深圳市當(dāng)前的五險繳費比例，可以看出總體低于代表全國水平的北京市，這與深圳作為一個新興城市歷史負(fù)擔(dān)較低以及全市工資水平較高有關(guān)。
表2～表4反映了北京市、上海市和深圳市歷年來的基本養(yǎng)老保險繳費比例變動情況，以供大家參考。
圖1 北京市五險繳費比例
表1 深圳市五險繳費比例/數(shù)額
險種 繳費比例/數(shù)額
合計 單位 個人
基本養(yǎng)老保險 基本養(yǎng)老+地方補(bǔ)充養(yǎng)老(適用于深圳戶籍) 22% 14% 8%
基本養(yǎng)老(適用于非深圳戶籍) 21% 13% 8%
基本醫(yī)療保險 綜合醫(yī)療(含地方補(bǔ)充醫(yī)療) 8.5% 6.5% 2%
住院醫(yī)療(含地方補(bǔ)充醫(yī)療) 0.8% 0.6% 0.2%
勞務(wù)工醫(yī)療 月繳費12元，其中單位繳費8元，個人繳費4元
一次性繳納18年醫(yī)保費 12% 12%×12個月×18年
失業(yè)保險 1%×單位人數(shù)×40%(單位承擔(dān))
工傷保險 0.5%、1%、1.5%三個檔次(單位承擔(dān))
生育保險 綜合醫(yī)療參保人 0.5% 0.5% 0
住院醫(yī)療參保人 0.2% 0.2% 0
勞務(wù)工醫(yī)療參保人 無
注：深圳的五險繳費基數(shù)與其他地方有所不同，具體請參看相關(guān)文件。
表2 北京市1986～基本養(yǎng)老保險繳費比例
執(zhí)行日期 繳費比例(%)
個人繳費 企業(yè)繳費
職工 其他人員 國有 集體 外商投資 合作總社 勞服 個體
1986年9月1日起 11.5 16.1
1987年1月1日起 13.5 20.5
1987年5月1日起 15 24
1989年1月1日起 臨時工3 臨時工工資總額的18
1989年2月1日起 16
1991年5月1日起 16 25
1992年8月1日起 25 12.5
1992年10月1日起 2
1992年10月1日起 18 27 16 27 14.5
1994年1月1日起 5 5 19 27 17 27 19
1996年4月1日起 5 19 19 19 19 19 19
1998年7月1日起 5 19 19 19 19 19 19
1999年1月1日起 受雇人員6 雇主14
2002年12月12日起 8 20 14
2007年1月1日起 8 20 雇主20
表3 上海市1993～基本養(yǎng)老保險繳費比例
年份 年平均工資/元 繳費比例(%)
企業(yè) 職工
城鎮(zhèn) 農(nóng)村 外省市
(一次性綜合保險)
大城鎮(zhèn) 小城鎮(zhèn)
1993 5652 22.5 — — 3
1994 7404
1995 9276 4
1996 10668
1997 11424 5
1998 12060
1999 14148 6
2000 15420
2001 17764
2002 19473 7
2003 22160 8
2004 24398 22 17
2005 26823
2006 29569
2007 34707
2008 39502 22 10
