大學內(nèi)部控制體系建設的四個關鍵

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隨著國家經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài),高等教育發(fā)展也進入了以全面深化改革為動力、提質(zhì)增效的新常態(tài)階段。新常態(tài)下的大學管理層必須轉(zhuǎn)變理念、改變辦法,通過內(nèi)部控制的建設,建立符合現(xiàn)代高等教育發(fā)展規(guī)律和要求的治理體系,為大學在轉(zhuǎn)型期的健康發(fā)展提供有力的制度保障。

內(nèi)部控制建設“贏”在頂層設計。在內(nèi)部控制體系的構建過程中,控制目標如何確定、組織架構如何搭建、重點控制領域如何確定、有效性如何保障、評價監(jiān)督如何設計等一系列問題,都需要通過頂層設計來解決。只有從控制思想和方案的確定,到控制方法和措施的落實,再到監(jiān)督和評價機制的建立,都有正確選擇的內(nèi)部控制體系,才能最大限度地發(fā)揮作用,為大學事業(yè)的健康發(fā)展提供強有力的保障。

內(nèi)部控制建設“本”在文化建設。內(nèi)控文化包括三個層面的意義:一是“一把手”的重視程度!耙话咽帧睂τ趦(nèi)部控制的態(tài)度決定整個學校其他校領導和員工對待內(nèi)部控制的態(tài)度,“一把手”高度重視、身體力行帶頭執(zhí)行,內(nèi)部控制運行狀況必然良好。二是管理人員的執(zhí)行力度。內(nèi)部控制的生命力在于執(zhí)行,控制環(huán)節(jié)的每一名員工都必須對潛在的風險和漏洞有足夠的防控意識,循章辦事,嚴格執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范。三是全體員工的參與程度。在全校員工中樹立現(xiàn)代管理理念,強化風險管理意識,提高內(nèi)部控制參與的積極性,不僅能夠增強內(nèi)部控制建立的原動力,而且能夠有效提高內(nèi)部控制規(guī)范實施的有效性。

內(nèi)部控制建設“立”在信息技術。內(nèi)部控制在讓大學真正實現(xiàn)流程化、精細化管理的同時,也帶來了控制成本增加的問題。解決這一問題的唯一辦法是引入信息化手段,改變內(nèi)部控制方式,也就是實現(xiàn)內(nèi)部控制信息化,即運用現(xiàn)代信息技術手段,將經(jīng)濟活動內(nèi)部控制的主要流程、關鍵環(huán)節(jié)嵌入學校管理信息系統(tǒng),減少或消除人為操縱因素,從而實現(xiàn)對經(jīng)濟業(yè)務和與經(jīng)濟業(yè)務相關事項風險的有效控制。

內(nèi)部控制建設“推”在評價監(jiān)督。大學內(nèi)部控制的評價監(jiān)督有兩層含義:一是評價,是指大學自行對自身內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進行評價;二是監(jiān)督,是指教育、財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門,對學校內(nèi)部控制建立和實施情況進行的監(jiān)督。通過對內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性開展監(jiān)督檢查和評價,查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系中存在的問題、潛在的風險,據(jù)此提出改進建議并督促落實整改,一方面可以防范大學的經(jīng)濟活動風險,及時堵塞管理漏洞;另一方面也有利于大學持續(xù)地完善內(nèi)部控制體系,使內(nèi)部控制在大學的內(nèi)部管理中發(fā)揮更大的作用。(北京化工大學 譚天偉)

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