財(cái)務(wù)是公司的命脈。如何規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展?一切都得從財(cái)務(wù)管理制度開(kāi)始。如何建立起健康的財(cái)務(wù)管理制度?以下是收支業(yè)務(wù)管理制度制定的政策依據(jù)，供參考。
篇一：收支業(yè)務(wù)管理制度制定的政策依據(jù)
一、基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理原則
基層工會(huì)組織要認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于勤儉節(jié)約的有關(guān)規(guī)定和全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督切實(shí)管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的通知》精神,發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),切實(shí)加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理,堅(jiān)決制止奢侈浪費(fèi),合理有效地使用資金。要堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工會(huì)工作和職工群眾服務(wù)的方向,確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)取之于職工用之于職工,把更多工會(huì)經(jīng)費(fèi)用在職工身上,為職工群眾辦實(shí)事、做好事、解難事,讓工會(huì)經(jīng)費(fèi)真正惠及職工群眾和工會(huì)會(huì)員。
基層工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收支管理,要貫徹以下原則:
(一)遵紀(jì)守法原則。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支,必須嚴(yán)格執(zhí)行中央規(guī)定、國(guó)家法律法規(guī)、所在地方政府和中華全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(二)依法獲取原則�；鶎庸�(huì)的各項(xiàng)收入要根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》和《中國(guó)工會(huì)章程》的規(guī)定,依法獲取。
(三)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則�；鶎庸�(huì)要依法取得社會(huì)團(tuán)體法人資格,單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行賬戶,實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。
(四)預(yù)算管理原則。基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算管理,按照全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。
(五)服務(wù)職工原則。基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn),優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),集中財(cái)力保證維護(hù)職工的合法權(quán)益、開(kāi)展職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。
(六)勤儉節(jié)約原則�；鶎庸�(huì)要貫徹中央?yún)栃泄?jié)約,反對(duì)浪費(fèi)的要求,經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算,少花錢多辦事,節(jié)約開(kāi)支,提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
(七)民主管理原則。要依靠職工和工會(huì)會(huì)員管好、用好經(jīng)費(fèi),定期公布賬目,實(shí)行民主管理,接受職工和工會(huì)會(huì)員監(jiān)督以及經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。
二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入范圍
基層工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入,要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》的規(guī)定,依法獲得。包括:
(一)工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)。(職工工資總額的0.5%，據(jù)了解很多單位根本未執(zhí)行此條。如果借調(diào)、掛職、臨時(shí)工有繳交會(huì)費(fèi)，也可以享受工會(huì)福利。)
(二)建立工會(huì)組織的單位按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi),或上級(jí)工會(huì)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后按規(guī)定比例轉(zhuǎn)撥基層工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。(有些地方在部門預(yù)算中直接代扣這部分抵減預(yù)算，有的要單位計(jì)提然后全額繳入工會(huì)而后工會(huì)返還60%。)
(三)上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。(如幫扶補(bǔ)助、勞模慰問(wèn)、困難補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助等，以上級(jí)的相關(guān)要求管理使用。)
(四)單位行政按照《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)組織的補(bǔ)助款項(xiàng)。(單位公用經(jīng)費(fèi)有結(jié)余可以適當(dāng)補(bǔ)助，要有合理的理由，一事一補(bǔ)，一般每年不超一次，工會(huì)要履行報(bào)告審批制。比如補(bǔ)助離退休人員工會(huì)福利。)
(五)工會(huì)所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入。(一般行政事業(yè)單位的工會(huì)沒(méi)有那么財(cái)大氣粗，可能某些部委和大中型企業(yè)是有此塊收入。)
(六)基層工會(huì)對(duì)外投資取得的收益。(如上。)
(七)其他收入。(如資產(chǎn)租賃變賣收入、利息收入、捐助收入等。)
三、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍(重點(diǎn)章節(jié)，請(qǐng)好好了解掌握)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)全部用于為職工服務(wù)和開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)�；鶎庸�(huì)要按照所在省級(jí)工會(huì)確定的經(jīng)費(fèi)分成比例,及時(shí)足額上解經(jīng)費(fèi)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出包括:
(一)工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)產(chǎn)生的支出。基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)將會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)全部用于會(huì)員活動(dòng)支出。
1.職工教育方面。用于工會(huì)開(kāi)展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學(xué)員(包括自學(xué))獎(jiǎng)勵(lì);工會(huì)為職工舉辦法律、政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等。
2.文體活動(dòng)方面。用于工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影等各類活動(dòng);文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購(gòu)置與維修費(fèi);文藝匯演、體育比賽及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)(適當(dāng)小獎(jiǎng)品或現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì));各類活動(dòng)中按規(guī)定開(kāi)支的伙食補(bǔ)助費(fèi)、夜餐費(fèi)等;用會(huì)費(fèi)組織會(huì)員觀看電影、開(kāi)展春游秋游等集體活動(dòng)。(基層工會(huì)組織用會(huì)費(fèi)組織會(huì)員觀看電影、開(kāi)展春游秋游等集體活動(dòng)，當(dāng)會(huì)費(fèi)不足時(shí)，基層工會(huì)可以用工會(huì)經(jīng)費(fèi)予以適當(dāng)彌補(bǔ)。工會(huì)組織的會(huì)員春游秋游，應(yīng)嚴(yán)格控制在單位所在城市，并做到當(dāng)日往返。)
3.宣傳活動(dòng)方面。用于工會(huì)開(kāi)展政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)等宣傳活動(dòng);工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書活動(dòng)、網(wǎng)絡(luò)宣傳以及舉辦展覽、板報(bào)等所消耗的用品;工會(huì)組織的重大節(jié)日宣傳費(fèi);工會(huì)舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會(huì)報(bào)刊以及資料費(fèi)等。
4.其他活動(dòng)方面。除上述支出以外,用于工會(huì)開(kāi)展的技能競(jìng)賽費(fèi)用及其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出。
(二)工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。包括工會(huì)協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系和調(diào)解勞動(dòng)爭(zhēng)議、開(kāi)展職工勞動(dòng)保護(hù)、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)、對(duì)困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權(quán)支出。(維權(quán)幫扶支出)
(三)工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括開(kāi)展工會(huì)干部和積極分子的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)所需教材資料和講課酬金等;評(píng)選表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和積極分子的獎(jiǎng)勵(lì);組織勞動(dòng)競(jìng)賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動(dòng);召開(kāi)工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議;開(kāi)展外事活動(dòng)、工會(huì)組織建設(shè)、建家活動(dòng)、大型專題調(diào)研;經(jīng)審經(jīng)費(fèi)、基層工會(huì)辦公、差旅等其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出。(日常運(yùn)行支出)
(四)工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的支出。包括房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等資本性支出。(資產(chǎn)購(gòu)建支出)
《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》規(guī)定,各級(jí)人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為工會(huì)辦公和開(kāi)展活動(dòng),提供必要的設(shè)施和活動(dòng)場(chǎng)所等物質(zhì)條件。
在行政方面承擔(dān)資本性支出的經(jīng)費(fèi)不足,并且基層工會(huì)有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的情況下,工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以用于必要的資本性支出。
(五)對(duì)工會(huì)管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等獨(dú)立核算的事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。
(六)由工會(huì)組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會(huì)組織逢年過(guò)節(jié)向全體會(huì)員發(fā)放少量的節(jié)日慰問(wèn)品(省級(jí)工會(huì)一般會(huì)規(guī)定限額，一般人年均不超1000-1200元，全年發(fā)放總金額控制在當(dāng)年工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的30%以內(nèi)),會(huì)員個(gè)人和家庭發(fā)生困難情況的補(bǔ)助,以及會(huì)員本人過(guò)生日的慰問(wèn)等。(傳統(tǒng)年節(jié)的副食品水果、月餅、粽子，200塊左右生日蛋糕券、鮮花、慰問(wèn)金等)
(七)以上支出項(xiàng)目以外的必要開(kāi)支。
篇二：收支業(yè)務(wù)管理制度制定的政策依據(jù)
第一條目的
為全面反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性、針對(duì)性及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)見(jiàn)性，全面提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。
第二條 范圍
本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析工作。
第三條 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)指標(biāo)
總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率、銷售利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率等。
第四條 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容
〈一〉資金分析
主要分析資金來(lái)源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例，資金使用的效果及其合理性。通過(guò)資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問(wèn)題和潛力，提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。
〈二〉 成本分析
主要分析成本計(jì)劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對(duì)比分析，剖析影響本期成本變動(dòng)的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費(fèi)用支出額分別對(duì)成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，提出降低成本的具體措施，以促使生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費(fèi)用。
〈三〉期間費(fèi)用分析
主要通過(guò)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的本年計(jì)劃及上年同期對(duì)比分析，剖析影響本期期間費(fèi)用與計(jì)劃、與上年同期相比而變動(dòng)的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性，揭示費(fèi)用支出中存在的問(wèn)題，提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施。
〈四〉 銷售收入分析
主要通過(guò)銷售收入與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)分別對(duì)銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問(wèn)題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。
〈五〉利潤(rùn)分析
主要通過(guò)本期利潤(rùn)完成情況與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤(rùn)的影響，分析影響利潤(rùn)變動(dòng)的主、客觀因素，揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，提出增加利潤(rùn)的具體措施。
〈六〉 財(cái)務(wù)狀況分析
主要是通過(guò)償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析，剖析影響各財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變動(dòng)的原因，揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。
第五條 財(cái)務(wù)分析的職責(zé)
〈一〉 財(cái)務(wù)分析由各財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制，于次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部。
〈二〉 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析，于次月8日前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)簽批后報(bào)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第六條 財(cái)務(wù)分析的方法和程序
〈一〉財(cái)務(wù)分析的方法主要有對(duì)比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實(shí)際在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。
〈二〉 財(cái)務(wù)分析要遵循以下程序：
1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;
2. 通過(guò)采用指標(biāo)對(duì)比分析等定量分析法，找出差異，計(jì)算出各因素的影響程度;
3. 分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問(wèn)題;
4. 綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。
第七條 編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要求：
〈一〉 堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面地、發(fā)展地觀點(diǎn)看待問(wèn)題。
〈二〉 定量分析與定性分析相結(jié)合，堅(jiān)持定量分析為主;
〈三〉 分析內(nèi)容要簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn);
〈四〉 觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說(shuō)明;
〈五〉 綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施;
〈六〉 財(cái)務(wù)分析報(bào)告要編報(bào)及時(shí)。
第八條對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
財(cái)務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時(shí)限，并抄報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在要求的整改期限內(nèi)，逐月對(duì)各部門的整改情況進(jìn)行考核、監(jiān)督，并提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。
第九條 附則
本制度由財(cái)務(wù)部起草并歸口管理。
附： 財(cái)務(wù)分析暫行提綱
