為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，下文是為大家收集的事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度!
事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【1】
一、總則
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
二、基本原則
執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事、節(jié)約理財(cái)?shù)姆结槪_處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系、國(guó)家和集體以及個(gè)人三者利益的關(guān)系。
三、主要任務(wù)
合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
四、管理體制
實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制;衽單位一把手負(fù)責(zé)制，堅(jiān)持一支筆審批;設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的財(cái)會(huì)人員;單位財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎(jiǎng)勵(lì)等應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行。
五、適應(yīng)范圍
本制度適應(yīng)于縣XX局機(jī)關(guān)。局屬事業(yè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。
六、財(cái)務(wù)管理
一、預(yù)算管理
堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。
二、現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金的使用應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定�，F(xiàn)金支付范圍為：(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬;(3)根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種資金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出;(5)向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支;(8)中國(guó)人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的收支和購(gòu)?�？厣唐�，須通過(guò)直接支付結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。
2、現(xiàn)金限于本單位使用，單位之間不得相互借用;庫(kù)存現(xiàn)金的存放不得超過(guò)財(cái)政部門核定的限額。
3、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確�，F(xiàn)金安全;嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線管理”，收取現(xiàn)金要及時(shí)繳存財(cái)政專戶，不得坐支現(xiàn)金。
4、出納人員每天必須現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符。
三、收入管理
1、單位收入是指單位為開(kāi)展正常業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。
2、收入管理的要求：(1)必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過(guò)非正常渠道組織收入。(2)行政事業(yè)性收費(fèi)按“收支兩條線”的規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專戶管理，接受財(cái)政監(jiān)督。(3)各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一核算，不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬。
3、必須使用財(cái)政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并依據(jù)《票據(jù)法》建立健全各種專用收款收據(jù)、收費(fèi)票據(jù)、銷售發(fā)票等票據(jù)的管理制度。
4、對(duì)違反規(guī)定亂收費(fèi)的，任何部門或個(gè)人都有權(quán)向物價(jià)、財(cái)政部門檢舉揭發(fā);其非法所得應(yīng)退還交費(fèi)者，不能退還的，上繳財(cái)政并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。
四、支出管理
單位所有支出原則上應(yīng)按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行，一次性開(kāi)支超過(guò)500元以上的支出必須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)討論研究。
1、公用經(jīng)費(fèi)。公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等)按照財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關(guān)管理制度。
2、旅差費(fèi)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的
原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價(jià)格因素和實(shí)際情況，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必須節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制。
4、小車費(fèi)用。單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算，實(shí)行總量控制。同時(shí)制定單位“車輛及駕駛員管理規(guī)定”并嚴(yán)格執(zhí)行。
5、各種補(bǔ)貼。各種津貼、補(bǔ)貼的發(fā)放要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，國(guó)家法定節(jié)假日發(fā)放的福利費(fèi)、慰問(wèn)及吊唁等費(fèi)用，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一安排。
五、財(cái)務(wù)處理
1、所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政部門規(guī)定設(shè)?和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算;會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法;人民幣為記賬本位幣;會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止;會(huì)計(jì)期間以公歷月份劃分;文字采用漢字簡(jiǎn)體;辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制合法有效的原始憑證。
2、財(cái)務(wù)處理程序：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證進(jìn)行記賬;(3)月末，將備用金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符;(4)月末，及時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;(5)年末按規(guī)定打印總帳、明細(xì)帳，并裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔。
3、賬簿處理遵循真實(shí)性、可比性、一致性、及時(shí)性、明晰性、重要性和全面性的原則。會(huì)計(jì)賬簿、憑證等使用按照財(cái)政部門有關(guān)會(huì)計(jì)建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。
六、內(nèi)部牽制
1、嚴(yán)格各種會(huì)計(jì)處理程序和實(shí)物控制措施，任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與。
2、財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)、“錢、財(cái)、物”分管的原則進(jìn)行管理。出納、記賬、審核和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購(gòu)與物資核算、物資保管崗位分離;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
3、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。
4、各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人以上分開(kāi)掌管。
七、固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，亦作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。
2、購(gòu)建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收合格后要及時(shí)入賬并交付使用。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)時(shí)的有關(guān)憑證。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【2】
為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在財(cái)務(wù)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合我縣單位實(shí)際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。
一、會(huì)計(jì)管理體系
(一)單位*職責(zé)：
1、單位*領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。
2、單位*對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督、實(shí)施、落實(shí)。
3、對(duì)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，忠于職守，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，財(cái)政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)會(huì)計(jì)主管職責(zé)：
1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。
2、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，編制預(yù)算計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。
3、定期(季度、半年度、年度)對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做好對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。
4、組織好財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。(三)會(huì)計(jì)部門與其它部門的關(guān)系：
1、會(huì)計(jì)部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財(cái)務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。
2、按照上級(jí)有關(guān)精神，實(shí)行政府采購(gòu)制度，把好維修項(xiàng)目、基建工程的審計(jì)關(guān)。
3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運(yùn)用安全。
4、配合財(cái)政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。
(四)各單位采用收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。
二、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制
各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室(可隸屬辦公室)，根據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管一名，出納會(huì)計(jì)一名，下屬事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名。
(一)會(huì)計(jì)主管的崗位責(zé)任制：
1、宣傳貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項(xiàng)目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭(zhēng)。
2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)分析，參與單位各項(xiàng)消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。
3、堅(jiān)持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達(dá)百分之百。
4、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)收、付款憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的審核，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實(shí)相符、按期上報(bào)。
5、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對(duì)流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時(shí)處理，保證單位財(cái)產(chǎn)賬、賬實(shí)相符(每年于六月)。
6、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，對(duì)領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái)政進(jìn)行核對(duì)，對(duì)領(lǐng)用部門要定期核對(duì)和抽查，并接受財(cái)稅部門的監(jiān)督。
7、組織全體財(cái)會(huì)人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)理論知識(shí)和新的會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、對(duì)違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)會(huì)部門報(bào)告。
9、做好會(huì)計(jì)資料的整理、保管，按會(huì)計(jì)檔案制度要求存檔。
(二)出納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：
1、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付。
2、認(rèn)真審核原始憑證，堅(jiān)決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持報(bào)銷憑證“一支筆”審批制度。
4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項(xiàng)支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。
5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時(shí)，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱，款項(xiàng)用途。收到的支票一律不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
6、對(duì)現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價(jià)證券，要確保安全有效，保險(xiǎn)箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。
7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記，做好購(gòu)入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對(duì)領(lǐng)用部門核對(duì)和抽查。
8、做好每月的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
9、配合會(huì)計(jì)主管做好賬務(wù)工作，堅(jiān)持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。
(三)報(bào)賬員的崗位責(zé)任制
1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。
2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費(fèi)的上繳及日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的報(bào)銷。
3、組織進(jìn)行本單位的收費(fèi)工作，各項(xiàng)收費(fèi)資金及時(shí)上繳財(cái)政專戶，不得公款私存。
4、負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報(bào)憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。
5、完成本單位及財(cái)務(wù)室交辦的其他工作。
三、賬務(wù)處理程序制度
(一)各單位采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號(hào)。
(二)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬�？傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁(yè)式，賬簿啟用時(shí)正確填寫(xiě)好扉頁(yè)。(三)單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會(huì)計(jì)核算。
(四)記賬憑證及時(shí)傳遞，不得積壓。
(五)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求：
1、對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來(lái)款明細(xì)表;年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來(lái)款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說(shuō)明。
2、以“誠(chéng)信為本，不做假賬”為基本原則，編制報(bào)表的要求：真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)。
四、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度
1、出納工作與會(huì)計(jì)工作要嚴(yán)格分開(kāi)，分別負(fù)責(zé)。
2、出納人員不得兼職任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，單位*的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管人員的親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付。
5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促及時(shí)核對(duì)銀行往來(lái)并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項(xiàng)”是否屬實(shí)，存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因。
6、現(xiàn)金保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動(dòng)，要收回保險(xiǎn)箱鑰匙，并及時(shí)更換保險(xiǎn)箱的密碼。
7、銀行支票、印鑒要分開(kāi)保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會(huì)計(jì)主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。
8、有價(jià)證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。
9、出納應(yīng)做好空白支票的購(gòu)入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對(duì)。
10、會(huì)計(jì)主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫(kù)存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價(jià)證券。
