為了進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，下文是為大家收集的二級事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度!
二級事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【1】
第一章 總 則
第一條 為了貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控財政業(yè)務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險，建立健全財政內(nèi)部約束機制，加強財政懲防腐敗體系建設(shè)，提高財政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，結(jié)合市財政局工作實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于市財政局內(nèi)各科室和局屬單位(以下簡稱科室單位)。
第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、評估財政業(yè)務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風(fēng)險進行防范和管控。
第四條 內(nèi)部控制目標(biāo)
(一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好中省市各項決策部署，保障國家法律法規(guī)和規(guī)章制度得到有效執(zhí)行，提高公共服務(wù)的效率和效果。
(二)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定，保證各項財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)，防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高財政資金和資產(chǎn)管理使用的安全性、規(guī)范性和有效性。
(三)財政管理信息、財務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)決算報告、工作記錄和相關(guān)報告真實完整。
第五條 內(nèi)部控制主要要素：
(一)內(nèi)部環(huán)境。包括管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部監(jiān)督檢查，干部隊伍建設(shè)、機關(guān)文化等。
(二)風(fēng)險評估。及時識別分析工作中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，對風(fēng)險進行評估、分級，合理確定風(fēng)險應(yīng)對措施。
(三)控制活動。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。
(四)信息溝通。加強信息系統(tǒng)建設(shè)，及時準(zhǔn)確全面地收集、處理、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在財政局內(nèi)部以及財政局與外部之間進行有效溝通和應(yīng)用。
(五)內(nèi)部監(jiān)督。對內(nèi)部控制機制的建立和運行情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的缺陷并督促改進。
第六條 建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循以下原則：
(一)全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于科室單位決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，融入財政各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)。建立事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正相結(jié)合的內(nèi)控管理機制，提高內(nèi)控工作效率。
(二)制衡性原則。按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)要求，在管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
(三)權(quán)責(zé)對等原則。各科室單位、各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力和承擔(dān)的責(zé)任相一致。
(四)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注財政資金分配使用和國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等涉及財政業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位和重大風(fēng)險。
(五)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，與科室單位職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化和財政管理要求的提高，不斷調(diào)整完善。
(六)有效性原則。強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，使內(nèi)控管理中存在問題及時得到反饋和糾正，有效防范和管控財政各類風(fēng)險。
第七條 財政局內(nèi)部控制制度體系包括：
(一)指導(dǎo)各科室單位建立和實施內(nèi)部控制的基本制度，即本制度。
(二)根據(jù)本制度以及市編辦批復(fù)市財政局各科室單位職責(zé)范圍，制定專項風(fēng)險管理辦法。即對法律風(fēng)險、政策制定風(fēng)險、預(yù)算編制風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、公共關(guān)系風(fēng)險、機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險、崗位利益沖突風(fēng)險等分別進行識別、評估、分級(分重大風(fēng)險和一般風(fēng)險兩級)、應(yīng)對、監(jiān)測和報告全過程管理的辦法。
(三)各科室單位根據(jù)本制度、專項風(fēng)險管理辦法以及有關(guān)規(guī)章制度，在查找本科室單位風(fēng)險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。
第八條 內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)：
(一)財政局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委)。局長兼任內(nèi)控委主任，相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)兼任內(nèi)控委副主任，監(jiān)督檢查局、會計局、國庫支付局、辦公室、綜合科、預(yù)算科、國庫科、稅政法規(guī)科、人教科、機關(guān)黨委、監(jiān)察室、信息中心等科室主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控委委員。
內(nèi)控委下設(shè)辦公室(以下簡稱內(nèi)控辦)。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查局。局內(nèi)控辦主任由監(jiān)督檢查局局長擔(dān)任，監(jiān)督檢查局有關(guān)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任。
各科室單位設(shè)置內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員。各科室單位的內(nèi)控管理崗位由一名科級干部擔(dān)任，內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員由負(fù)責(zé)綜合業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任。
第九條 全局干部職工牢固樹立內(nèi)控理念，將內(nèi)控制度作為組織紀(jì)律的拓展和延伸。局領(lǐng)導(dǎo)和科室單位負(fù)責(zé)人帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度，在全局倡導(dǎo)和推進內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控意識貫穿于干部職工日常工作中，成為一種自覺的行動準(zhǔn)則。
第二章 內(nèi)部控制辦法
第十條 相容崗位(職責(zé))分離控制。不相容崗位(職責(zé))，是指如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的崗位。
(一)各科室單位應(yīng)全面系統(tǒng)分析、梳理業(yè)務(wù)流程中的不相容崗位(職責(zé))，明晰崗位職責(zé)，明確細(xì)化管理責(zé)任。
(二)按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相分離原則，實施分離措施，進行內(nèi)部牽制，建立和實施相對獨立的報告制度，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的監(jiān)督工作機制。
(三)各科室單位關(guān)鍵崗位應(yīng)具備雙保險機制，建立人員A/B角制度，不同職務(wù)層級之間形成傳幫帶的機制，建立人才梯隊，保證工作正常接續(xù)。關(guān)鍵崗位實行定期輪換制度。
第十一條 授權(quán)控制。
制定內(nèi)部授權(quán)制度,建立與財政組織機構(gòu)和業(yè)務(wù)管理相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系。全局根據(jù)財政業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點、管理分工和工作需要實行分級授權(quán),科學(xué)分配權(quán)力,并對所有授權(quán)事項進行統(tǒng)一管理。
各科室單位根據(jù)其職責(zé)制訂具體授權(quán)方案，明確授權(quán)主體、范圍和權(quán)限，規(guī)范授權(quán)管理與監(jiān)督程序，報主管局領(lǐng)導(dǎo)審核，確保各科室單位及關(guān)鍵崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。
根據(jù)組織機構(gòu)、財政業(yè)務(wù)管理變化和風(fēng)險狀況，審慎確定被授權(quán)人的權(quán)限，對授權(quán)執(zhí)行情況進行持續(xù)監(jiān)控、定期評估和及時調(diào)整。
第十二條 歸口管理。根據(jù)科室單位實際情況，優(yōu)化內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置,科學(xué)配置機構(gòu)職能,對有關(guān)業(yè)務(wù)工作實行統(tǒng)一管理,構(gòu)建權(quán)責(zé)一致、歸口管理、協(xié)調(diào)配合、運轉(zhuǎn)高效的職能體系，強化責(zé)任落實。
第十三條 流程控制。
(一)將內(nèi)部控制嵌入財政業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)財政指標(biāo)流、資金流、業(yè)務(wù)流的流程統(tǒng)一，形成順向相互支撐、有效制衡，逆向真實反饋、有效監(jiān)督的完整體系，通過持續(xù)監(jiān)督、評價和優(yōu)化，構(gòu)建業(yè)務(wù)過程控制的自我完善機制。
(二)重點加強預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程分級和模塊化管理，制訂相關(guān)管理制度，對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程進行規(guī)范管理。
(三)制訂涵蓋財政業(yè)務(wù)活動全過程的書面流程。財稅政策的研究、制定、實施以及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程應(yīng)講求實效性和風(fēng)險可控性。
第十四條 信息系統(tǒng)管理控制。將內(nèi)控理念、控制活動、控制措施等嵌入信息系統(tǒng)，通過財政信息化，實現(xiàn)內(nèi)部控制的即時性和客觀性，最大限度減少人為操縱因素。
第十五條 其他控制。主要包括會計控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、采購業(yè)務(wù)控制等。
第三章 內(nèi)部控制主要內(nèi)容
第一節(jié) 法律風(fēng)險控制
第十六條 法律風(fēng)險是指各科室單位及個人在履行行政職責(zé)、實施行政行為過程中，未遵循有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定，引發(fā)法律不利后果的可能性。
第十七條 按照法律、行政法規(guī)和中省市決定、命令，嚴(yán)格遵守法定權(quán)限和程序，起草上報財政法規(guī)規(guī)章草案，審核涉及財政工作的法律文件，制定財政規(guī)范性文件，健全財政制度體系，將依法行政、依法理財理念內(nèi)化為日常工作制度和流程。
第十八條 建立重大決策合法性審查制度，健全科學(xué)民主決策機制。重大政策制定與調(diào)整實行集體決策，需要公開征求意見的應(yīng)采取適當(dāng)形式公開征求意見，并由局稅政法規(guī)科進行法律風(fēng)險評估。
第十九條 建立財政制度執(zhí)行評價評估機制，根據(jù)評估結(jié)果及時對有關(guān)制度進行修改完善、清理廢止。
第二十條 推行法律顧問制度。建立以稅政法規(guī)科人員為主體、法學(xué)專家和律師參加的法律顧問隊伍，提供法律咨詢和意見，處理財政法律事務(wù)。
第二十一條 加強財政行政許可管理制度建設(shè)，嚴(yán)格依法設(shè)立行政許可事項，優(yōu)化工作流程，規(guī)范工作程序，最大限度減少行政自由裁量權(quán)。
第二十二條 全面落實財政執(zhí)法責(zé)任制，進一步梳理執(zhí)法依據(jù)，分解執(zhí)法職權(quán)，確定執(zhí)法責(zé)任，規(guī)范執(zhí)法流程和行為，建立權(quán)責(zé)明確、行為規(guī)范、監(jiān)督有效、保障有力的財政行政執(zhí)法機制。
第二十三條 完善財政行政復(fù)議和應(yīng)訴工作的協(xié)商機制，依法及時化解行政復(fù)議。行政訴訟涉及的科室單位應(yīng)派人為代理人參加應(yīng)訴。
第二節(jié) 政策制定風(fēng)險控制
第二十四條 政策制定風(fēng)險是指因調(diào)查研究不扎實、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不全面等，導(dǎo)致政策不符合實際、碎片化、不可持續(xù)等的可能性。
第二十五條 全面領(lǐng)會和準(zhǔn)確把握中央方針政策和省廳、市委市政府決策部署，明確政策制定目標(biāo)，跟蹤研究國際國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行和重大政策變化。
第二十六條 政策制定堅持改革取向和現(xiàn)代國家治理理念，處理好政府和市場的關(guān)系，區(qū)分公共性的層次。堅持頂層設(shè)計和問題導(dǎo)向相結(jié)合，既立足于解決當(dāng)前突出問題，更著眼于建機制和可持續(xù)發(fā)展，增強政策的前瞻性和可持續(xù)性。
第二十七條 加強政策制定前的調(diào)研工作，全面掌握市情民情，綜合考慮全市各地差異狀況，提高政策的指導(dǎo)性、引導(dǎo)性和可操作性。健全政策制定層層把關(guān)制度和集體協(xié)商機制，對政策的科學(xué)性、合理性和可行性進行充分論證，確保政策效應(yīng)有效發(fā)揮。
第二十八條 建立政策實施后的評估機制，全面客觀評估政策執(zhí)行效果。提高政策信息透明度，及時掌握利益相關(guān)方和社會公眾的意見和建議。對執(zhí)行效果不好的政策，要認(rèn)真分析原因，及時調(diào)整完善。
第三節(jié) 預(yù)算編制風(fēng)險控制
第二十九條 預(yù)算編制風(fēng)險是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化等的可能性。
第三十條 根據(jù)我市年度經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)和國家宏觀調(diào)控整體要求和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績效評價結(jié)果和本年收支預(yù)測，編制財政年度預(yù)算，并按照規(guī)定程序征求有關(guān)方面意見。
第三十一條 推進中期財政規(guī)劃管理。研究編制三年滾動財政規(guī)劃，加強預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理，建立跨年度預(yù)算平衡機制，統(tǒng)籌當(dāng)前和長遠(yuǎn)，強化財政規(guī)劃對年度預(yù)算的指導(dǎo)和約束。
第三十二條 強化全口徑預(yù)算管理，將各項政府性收入和支出全部納入預(yù)算。按要求分別編制一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障基金預(yù)算，厘清功能定位，明確收支范圍，保持各項預(yù)算完整、獨立。
第三十三條 健全支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系和項目支出預(yù)算管理制度，完善預(yù)算編制規(guī)程，細(xì)化部門預(yù)算和財政專項資金項目預(yù)算編制工作，推進預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理和部門決算的有機結(jié)合，提高年初預(yù)算的到位率。
第三十四條 構(gòu)建和完善預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購管理、財政國庫管理相銜接的工作機制和業(yè)務(wù)流程。建立健全以配置流程和配置標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置管理體系，規(guī)范資產(chǎn)使用和處置行為。
第三十五條 加強財政專項資金管理，制定并完善各類專項資金管理辦法，提高專項資金分配的科學(xué)化水平;改進項目庫管理，完善重大項目事前評審機制和績效評估機制，充分發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)撬動作用。
第三十六條 完善財政轉(zhuǎn)移支付制度。結(jié)合事權(quán)和支出責(zé)任劃分，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。完善一般性轉(zhuǎn)移支付機制，科學(xué)設(shè)置均衡性轉(zhuǎn)移支付測算因素和權(quán)重;清理、整合和規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付，建立定期評估和退出機制。
第三十七條 規(guī)范市本級政府債務(wù)管理，嚴(yán)格限定舉債審批程序及資金用途,將政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理。建立債務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警機制、債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處理機制和責(zé)任追究制度，切實防范和控制政府債務(wù)風(fēng)險。
第四節(jié) 預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險控制
第三十八條 預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算剛性不足、財政支出進度較慢、資金安全性和效益不高等的可能性。
第三十九條 加強財政收支預(yù)算約束。科學(xué)、合理控制國庫現(xiàn)金流，及時組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)國庫資金收付平衡，防范庫款余額過低導(dǎo)致的支付風(fēng)險。
第四十條 加強市級預(yù)算收入繳庫管理。建立健全財政與稅務(wù)部門、非稅管理部門及局內(nèi)相關(guān)科室間的協(xié)調(diào)配合機制，確保財政收入及時、足額、規(guī)范入庫。
第四十一條 硬化財政支出預(yù)算約束。財政支出必須以預(yù)算為依據(jù)，沒有預(yù)算不得安排支出。減少和規(guī)范預(yù)算調(diào)整事項，不同預(yù)算科目、預(yù)算級次或者項目間的預(yù)算資金確需調(diào)劑使用的，按照有關(guān)程序和規(guī)定辦理。
第四十二條 加強預(yù)算執(zhí)行。按要求及時批復(fù)部門預(yù)算，督促部門加快預(yù)算執(zhí)行進度;嚴(yán)格按照財政預(yù)算、用款計劃、項目進度、有關(guān)合同和規(guī)定程序及時辦理資金撥付，提高部門預(yù)算撥付率;提高提前通知轉(zhuǎn)移支付數(shù)的比例，加快轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達進度。
第四十三條 建立完善市級財政資金撥付控制體系。細(xì)化和完善預(yù)算指標(biāo)管理與資金撥付相分離的預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)管理流程，強化資金撥付控制措施，嚴(yán)格規(guī)定支付審核、支付辦理、財務(wù)核算、撥款印鑒管理等崗位人員的職責(zé)范圍和工作規(guī)則，確保財政資金安全規(guī)范運行。
第四十四條 加強市級財政國庫動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)。通過實時監(jiān)控、智能預(yù)警、監(jiān)控分析、綜合查詢等功能的建設(shè)和使用，實現(xiàn)對市級財政資金支付全過程的監(jiān)控分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決資金支付中的疑點問題，提高預(yù)算資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。
第四十五條 加強財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，納入財政統(tǒng)籌使用，盤活財政存量資金。
第四十六條 加強市級國庫現(xiàn)金管理。建立市級國庫現(xiàn)金收支預(yù)測機制及國庫現(xiàn)金流控制措施，在確保國庫現(xiàn)金安全和資金支付需要的前提下，對國庫現(xiàn)金進行有效的運作管理;規(guī)范地方國庫現(xiàn)金管理行為，提高財政資金使用效益，確保財政資金安全。
第四十七條 加強市級財政專戶管理。明確局內(nèi)國庫管理機構(gòu)、預(yù)算管理機構(gòu)和監(jiān)督檢查機構(gòu)的市級財政專戶管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機制。加強財政專戶資金收付管理，實現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。
第四十八條 加強市級預(yù)算單位銀行賬戶管理，規(guī)范審批備案制度;推動銀行賬戶管理軟件系統(tǒng)建設(shè)，對銀行賬戶開設(shè)、變更、撤銷、使用等事項實施動態(tài)管理;逐步將銀行賬戶管理系統(tǒng)接入財政業(yè)務(wù)信息處理平臺，與國庫資金撥付業(yè)務(wù)有效銜接，夯實預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)信息。
第四十九條 建立完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制，將績效評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。
第五十條 健全預(yù)算支出責(zé)任制度，明確局相關(guān)科室和部門單位支出職責(zé)。建立健全預(yù)算執(zhí)行分析機制和執(zhí)行通報制度，定期召開會議研究解決存在問題，提出改進措施。
第五十一條 加強財政決算管理，確保決算及時、準(zhǔn)確、真實、完整;建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制，強化決算分析結(jié)果運用，規(guī)范和改進財政財務(wù)管理。
第五十二條 建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度，全面、清晰地反映市級政府資產(chǎn)負(fù)債、收入費用、運行成本、現(xiàn)金流量等預(yù)算執(zhí)行和政府財務(wù)信息，為開展政府信用評級、加強資產(chǎn)負(fù)債管理、改進政府績效監(jiān)督考評，防范財政風(fēng)險等提供支持。
第五十三條 推進財政預(yù)決算公開。除涉密信息外，財政預(yù)決算支出全部細(xì)化公開到功能分類的項級科目和經(jīng)濟分類的款級科目。專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)決算按項目按地區(qū)公開，基層民生專項資金要將分配結(jié)果公布到戶到人。加大“三公”經(jīng)費、政府采購、預(yù)算績效等信息公開力度，進一步細(xì)化公開內(nèi)容。
第五節(jié) 公共關(guān)系風(fēng)險控制
第五十四條 公共關(guān)系風(fēng)險是指在新聞宣傳、對外財經(jīng)交流合作等活動中，由于言行不當(dāng)、溝通不力等，導(dǎo)致?lián)p害部門聲譽形象甚至國家利益的可能性。
第五十五條 建立事前有預(yù)案、事中有應(yīng)對、事后有跟蹤的財政輿情管理機制，密切關(guān)注社會輿情熱點，及時化解風(fēng)險，加強輿論引導(dǎo)。
第五十六條 嚴(yán)肅新聞宣傳紀(jì)律，嚴(yán)格遵守新聞稿件報批制度。全局工作人員未經(jīng)授權(quán)不得參加各種研討會和接受記者采訪，不得發(fā)表與黨中央、國務(wù)院方針政策有關(guān)決定相違背的言論;不得發(fā)表與各級黨委、政府有關(guān)決定相違背的言論;不得發(fā)表與上級財政部門有關(guān)決定相違背的言論。
第五十七條 按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原則開展財經(jīng)對外工作，嚴(yán)格執(zhí)行黨和國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，自覺維護國家利益。嚴(yán)格按審批權(quán)限履行批準(zhǔn)手續(xù)，重大事項、重要表態(tài)按程序及時報告請示，不能越級越權(quán)行事。完善涉外事務(wù)的協(xié)調(diào)機制和責(zé)任制度，加強協(xié)調(diào)配合和信息共享。
第五十八條 按照“以公開為原則，不公開為例外”的要求，依法、及時、全面、準(zhǔn)確公開有關(guān)財政信息。健全政府信息申請公開辦理的協(xié)商制度和會商機制，對沒有明確規(guī)定的復(fù)雜、敏感、疑難申請，及時提出處理意見，按規(guī)定程序報批后答復(fù)。
第五十九條 建立公共關(guān)系應(yīng)急管理機制，制定相應(yīng)的應(yīng)急處置或補救方案，預(yù)防或減少對部門聲譽、形象和國家利益帶來的負(fù)面影響。
第六節(jié) 機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險控制
第六十條 機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、保密、安全保衛(wèi)等方面存在隱患，導(dǎo)致影響機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的可能性。
第六十一條 完善收文批分制度，嚴(yán)格按批分意見承辦公文，按規(guī)定時限辦結(jié)公文。完善公文審核、簽發(fā)、印制、分發(fā)和存檔等工作流程，保證行政辦公自動化系統(tǒng)有效運轉(zhuǎn)，提高公文流轉(zhuǎn)辦結(jié)效率和質(zhì)量。
第六十二條 公文辦理中，按照職責(zé)分工征求有關(guān)方面的意見，必要時可向社會公開征求意見。公文起草應(yīng)符合國家法律法規(guī)和黨的路線方針政策，所提政策措施和意見建議要切實可行。公文會簽意見、征求意見回復(fù)，要統(tǒng)籌考慮各方意見，充分說明理由。
第六十三條 參加市委、市政府研究重大問題的會議前，加強局內(nèi)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，認(rèn)真全面準(zhǔn)備意見材料。參加部門會議，全面了解有關(guān)業(yè)務(wù)，表態(tài)有理有據(jù)。會后，及時報告會議情況或向相關(guān)單位書面通報，重大事項向分管局領(lǐng)導(dǎo)或主要局領(lǐng)導(dǎo)書面報告。
第六十四條 強化檔案分類管理，完善檔案的收集、整理、保管、利用等制度和流程，實現(xiàn)檔案管理電子化、規(guī)范化，維護檔案完整與安全，確保業(yè)務(wù)和管理活動有案可查。
第六十五條 完善保密規(guī)章制度，構(gòu)建局領(lǐng)導(dǎo)、科室單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人“三位一體”的保密責(zé)任制和責(zé)任追究機制，加強保密要害部門和部位的管理以及各類保密設(shè)備的使用管理，定期不定期開展保密檢查，及時通報發(fā)現(xiàn)問題，督促被查單位整改。
第六十六條 做好突發(fā)事件預(yù)防工作，制定安全突發(fā)事件處置預(yù)案，健全重要部位、重點環(huán)節(jié)的防控制度。健全群訪事件處置協(xié)調(diào)機制，提高突發(fā)事件應(yīng)對處置能力。
第七節(jié) 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險控制
第六十七條 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險是指在信息系統(tǒng)建設(shè)和運行維護過程中，未完全遵循信息化建設(shè)制度、規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運行維護不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露、信息化輔助管理決策能力弱化的可能性。
第六十八條 信息系統(tǒng)建設(shè)實行統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一建設(shè)，從財政改革發(fā)展全局出發(fā)，協(xié)調(diào)配合、分工合作、整合資源，實行一體化，加快財政信息化應(yīng)用平臺建設(shè)，發(fā)揮信息化建設(shè)對財政業(yè)務(wù)管理和輔助決策的支撐和促進作用。
第六十九條 借助信息系統(tǒng)將業(yè)務(wù)流程固化在財政業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)中，健全預(yù)警機制，加強風(fēng)險揭示和自動控制，實現(xiàn)控制的即時性和動態(tài)化。
第七十條 建立財政數(shù)據(jù)應(yīng)用和管理機制，建立數(shù)據(jù)中心，促進信息對稱和數(shù)據(jù)公開，實現(xiàn)科室單位之間信息共享以及財政局與市級部門、區(qū)縣財政部門的數(shù)據(jù)貫通，借助大數(shù)據(jù)挖掘分析功能，提高財政信息的利用率。
第七十一條 加強信息安全管理，做好信息安全分級和等級保護工作，強化信息系統(tǒng)運行維護和災(zāi)備管理，加強信息系統(tǒng)權(quán)限管理，實現(xiàn)信息系統(tǒng)操作留痕、存取可控、存儲有效和數(shù)據(jù)完整。
第八節(jié) 崗位利益沖突風(fēng)險控制
第七十二條 崗位利益沖突風(fēng)險是指在履行崗位職責(zé)過程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為從而影響公共利益的可能性。
第七十三條 根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定，完善崗位設(shè)置，健全干部輪崗交流、回避制度，落實強制休假制度，建立防止崗位利益沖突的制度體系。
第七十四條 按照職責(zé)分工，確定局內(nèi)各科室單位的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)權(quán)限和審批程序，確保不相容崗位(職責(zé))相互分離，對資金分配和政策制定等高風(fēng)險崗位的權(quán)力進行規(guī)范、限制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
第七十五條 按照干部管理采取平職交流與提拔交流相結(jié)合、集中交流與個別交流相結(jié)合的方式，優(yōu)化干部結(jié)構(gòu)，提高干部素質(zhì)和能力。領(lǐng)導(dǎo)干部交流時，需按規(guī)定開展經(jīng)濟責(zé)任審計和離任檢查。
第七十六條 采取查閱個人有關(guān)申報事項報告等形式，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促使領(lǐng)導(dǎo)干部公正履行職責(zé)。對存在需要回避情況的，按照干部管理權(quán)限，由相關(guān)單位及時提出回避建議。
第九節(jié) 其他內(nèi)部控制措施
第七十七條 完善人事管理制度，規(guī)范人員招錄、培養(yǎng)、選拔任用等人事管理工作。
第七十八條 加強會計控制。建立財務(wù)授權(quán)審批制度和重大財務(wù)事項報告制度，加強財務(wù)支出審批和審核控制;建立健全財務(wù)票據(jù)管理制度和支出內(nèi)部管理制度，規(guī)范報銷流程，加強支付控制;建立健全財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對局科室單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等的監(jiān)督。
第七十九條 加強政府采購業(yè)務(wù)控制。內(nèi)部采購和購買服務(wù)管理，實行采購和購買服務(wù)事項審核備案，建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，對政府采購業(yè)務(wù)進行記錄控制，強化管理監(jiān)督和績效評價。
第八十條 加強財產(chǎn)保護控制。強化內(nèi)部資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)調(diào)劑、租借、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
第八十一條 加強預(yù)算控制。強化對財政業(yè)務(wù)管理的預(yù)算控制，使預(yù)算管理貫穿于財政業(yè)務(wù)全過程，有效控制行政成本，提高行政效率。
第四章 內(nèi)部控制職責(zé)分工
第八十二條 內(nèi)控委負(fù)責(zé)確定財政局內(nèi)部控制制度、審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制重大事項，指導(dǎo)和督促各科室單位建立和完善內(nèi)部控制制度辦法和管理措施。內(nèi)控委定期召開會議研究內(nèi)控管理工作，審議風(fēng)險事件定級和責(zé)任追究建議，提出加強和改進的措施。
第八十三條 內(nèi)控辦承擔(dān)內(nèi)控委的日常工作。主要職責(zé)包括：
(一)牽頭擬定內(nèi)部控制制度，審核專項風(fēng)險管理辦法與工作流程，審核各科室單位內(nèi)部控制操作規(guī)程和工作流程;組織對專項風(fēng)險管理辦法和內(nèi)部控制制度有效性的檢查、考核和評價。
(二)對各科室單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實施監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)問題研究提出處理意見并向內(nèi)控委報告。
(三)對風(fēng)險事件進行調(diào)查，提出解決方案并督促落實。
(四)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制，組織對內(nèi)部控制中存在問題進行研究并制訂解決方案。
第八十四條 專項風(fēng)險管理辦法的擬訂和組織實施，由牽頭科室分別負(fù)責(zé)。稅政法規(guī)科牽頭負(fù)責(zé)法律風(fēng)險防控，稅政法規(guī)科、綜合科、預(yù)算科牽頭負(fù)責(zé)政策制定風(fēng)險防控，預(yù)算科牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算編制風(fēng)險防控，國庫科、預(yù)算科牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控，辦公室牽頭負(fù)責(zé)公共關(guān)系風(fēng)險防控，辦公室牽頭負(fù)責(zé)機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險防控，信息中心牽頭負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控，人教科牽頭負(fù)責(zé)崗位利益沖突風(fēng)險防控。在擬訂和組織實施專項風(fēng)險管理辦法中，各牽頭科室之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。
第八十五條 監(jiān)督檢查局將各科室單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作為內(nèi)部檢查的重點，結(jié)合日常監(jiān)督與對外檢查發(fā)現(xiàn)問題，對各科室單位內(nèi)部控制有效性提出整改建議。
第八十六條 各科室單位負(fù)責(zé)本單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。
(一)根據(jù)本制度和專項風(fēng)險防控管理辦法，制訂本單位內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作。
(二)各科室單位的主要負(fù)責(zé)人對本單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)。
(三)各科室單位內(nèi)控管理崗位負(fù)責(zé)本單位內(nèi)控管理工作。協(xié)助本科室單位主要負(fù)責(zé)人完成其內(nèi)控職責(zé)和單位職責(zé)范圍的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)，向本科室單位主要負(fù)責(zé)人提出內(nèi)控合規(guī)自查建議，報告內(nèi)控管理隱患和風(fēng)險事件。
(四)各科室單位內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò)，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排。
第五章 內(nèi)部控制檢查和報告
第八十七條 建立內(nèi)部控制檢查制度。
(一)內(nèi)控辦組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)各科室單位內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見建議。定期檢查一年一次，檢查的內(nèi)容包括各科室單位內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險事件的應(yīng)對及處理等情況。不定期檢查由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。
(二)各科室單位根據(jù)各項規(guī)章制度要求，對內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行自查，排查風(fēng)險點，查找薄弱環(huán)節(jié)，完善內(nèi)控制度，堵塞管理漏洞。
第八十八條 建立內(nèi)部控制情況報告制度。
(一)專項風(fēng)險防控牽頭科室應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險防控中存在的問題并提示有關(guān)科室單位;向內(nèi)控辦報告發(fā)生的風(fēng)險事件情況及有關(guān)建議。
(二)各科室單位針對發(fā)現(xiàn)的各種風(fēng)險事件或內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時提出解決措施或建議。每年3月底前，向內(nèi)控辦報告上一年度內(nèi)部控制工作開展情況。
(三)監(jiān)督檢查局實施內(nèi)部監(jiān)督中，要及時向內(nèi)控辦、人教科、監(jiān)察室報告有關(guān)單位在內(nèi)控方面存在的問題，提出有關(guān)意見建議，作為局內(nèi)實施工作考核的重要依據(jù)。
(四)內(nèi)控辦及時將各科室單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況和風(fēng)險事件應(yīng)對情況向內(nèi)控委報告，并提出完善內(nèi)控制度和風(fēng)險事件分級處置的意見建議。內(nèi)控委根據(jù)需要將相關(guān)情況向局黨組報告，內(nèi)控辦督促落實有關(guān)處理意見。
第八十九條 建立內(nèi)部控制檢查定期披露制度，對內(nèi)控工作做得好的單位和個人予以表揚，對內(nèi)控工作不力的單位和個人予以通報。強化結(jié)果運用，將單位和個人執(zhí)行內(nèi)控制度的情況納入考核指標(biāo)體系。
第九十條 人教科、監(jiān)察室、機關(guān)黨委按照內(nèi)控委的決定，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為進行責(zé)任追究。責(zé)任追究方式主要包括記錄在案、公開通報、取消一定時期內(nèi)評優(yōu)評先資格等組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。
第六章 附 則
第九十一條 本制度由局內(nèi)控委負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第九十二條 本制度自2017年3月10日起實施。
二級事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【2】
第一章 總 則
第一條 為了加強事業(yè)行政單位預(yù)算會計工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部一九六六年頒發(fā)的《行政事業(yè)單位會計制度》以及改革、開放、搞活的形勢要求制定本制度。
第二條 本制度適用于下列各級、各類事業(yè)行政單位：
一、各級各類教育、科研、衛(wèi)生(不含醫(yī)院)、文化、體育、通訊、廣播電視、地震、海洋、民政、城建以及其他有專項事業(yè)費的事業(yè)單位;
二、各級各類農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象等事業(yè)單位;
三、各級國家機關(guān)和受國家預(yù)算補助的社會團體等行政單位。
各級各類國營企業(yè)和比照國營企業(yè)實行獨立經(jīng)濟核算企業(yè)化經(jīng)營的事業(yè)單位適用各類國營企業(yè)會計制度;基本建設(shè)單位適用基本建設(shè)會計制度，均不適用本制度。
第三條 各類事業(yè)行政單位，按照各級單位預(yù)算同各級財政總預(yù)算的繳撥款關(guān)系，分為全額預(yù)算管理(以下簡稱全額單位)、差額預(yù)算管理(以下簡稱差額單位)和自收自支預(yù)算管理(以下簡稱自收自支單位)三種預(yù)算管理方式。
各級各類事業(yè)行政單位的會計組織系統(tǒng)，根據(jù)國家建制，經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系或者財務(wù)隸屬關(guān)系，一般分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級：
一、主管會計單位。向同級財政機關(guān)領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系的各級主管部門，為主管會計單位。
二、二級會計單位。向主管會計單位或上級會計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系的，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位。
三、基層會計單位。向主管會計單位或二級會計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系，只有本單位開支，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。
以上三級統(tǒng)稱預(yù)算會計單位，都應(yīng)建立獨立的單位預(yù)算，實行比較完整的會計核算，并負(fù)責(zé)組織管理本單位內(nèi)部的全部會計工作。不成立單位預(yù)算的小單位的會計核算，一般實行單據(jù)報帳制度，作為“報銷單位”管理。
第四條 按照國家預(yù)算編制的原則規(guī)定，事業(yè)行政單位的會計核算一般實行“收付實現(xiàn)制”。簡單的成本費用核算的會計事項，可用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。會計年度從公歷1月1日至12月31日止。月份的劃分，按照日歷月份的起止日期辦理。單位不得提前結(jié)帳。
第五條 事業(yè)行政單位會計記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至角分。以外國貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。
第六條 有關(guān)對事業(yè)行政單位會計工作和會計人員的基本要求，按照財政部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》執(zhí)行。
第七條 會計制度的制定權(quán)限，根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則辦理。本制度規(guī)定的記帳方法，會計科目，以及會計核算管理原則，必須在全國統(tǒng)一執(zhí)行。各級會計核算的具體處理方法，可由各地區(qū)、各部門靈活掌握，并報財政部門備案。
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政機關(guān)可以根據(jù)原則性與靈活性相結(jié)合的精神，因地制宜地制定本地區(qū)的實施辦法(細(xì)則)或補充規(guī)定。對預(yù)算外資金部分，可結(jié)合預(yù)算外資金的特點和本地區(qū)的具體情況，制定本地區(qū)的預(yù)算外資金部分的補充規(guī)定，并增設(shè)相應(yīng)的會計科目。國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門，可以結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況制定有關(guān)的中央級事業(yè)行政單位的實施辦法(細(xì)則)或者補充規(guī)定，并可抄發(fā)本系統(tǒng)的地方事業(yè)行政單位參考。
軍隊系統(tǒng)的預(yù)算會計制度，由中國人民解放軍總后勤部根據(jù)本制度規(guī)定的原則，結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況另行規(guī)定。
第二章 會計工作的組織
第一節(jié) 基 本 任 務(wù)
第八條 事業(yè)行政單位預(yù)算會計(以下簡你“單位會計”)是核算、反映和監(jiān)督中央和地方各級各類事業(yè)行政單位預(yù)算執(zhí)行和其他經(jīng)濟活動的專業(yè)會計。它是各單位預(yù)算、財務(wù)管理工作中一項經(jīng)常的、專業(yè)技術(shù)較強的基礎(chǔ)工作。
單位會計的主要職責(zé)是進行會計核算，實行會計監(jiān)督，參與經(jīng)濟事業(yè)計劃管理。其基本任務(wù)規(guī)定如下：
一、根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針，批準(zhǔn)的事業(yè)行政計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確地執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)、勤儉節(jié)約方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益、積極促進事業(yè)計劃和行政機關(guān)任務(wù)的圓滿完成。
根據(jù)國家政策規(guī)定，積極培養(yǎng)財源、組織收入，努力提高事業(yè)經(jīng)費的自給能力，及時足額地向國家或上級繳納應(yīng)繳款項。
二、根據(jù)會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和各種專項資金、專用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會計核算工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準(zhǔn)確，經(jīng)常分析，如實反映情況，并及時記帳，按時結(jié)帳，如期報帳。
按照規(guī)定妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案資料，遵守國家保密制度。
三、熟悉本單位的業(yè)務(wù)情況，參與擬訂本單位的事業(yè)行政業(yè)務(wù)計劃和單位預(yù)算計劃，定期檢查分析單位預(yù)算執(zhí)行情況，促進增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。
四、根據(jù)國家財政、財務(wù)會計制度，認(rèn)真進行會計監(jiān)督。堅持依法照章辦事，維護國家財經(jīng)紀(jì)律;保護各項國家貨幣資金和財產(chǎn)物資的完整;監(jiān)督本單位各職能部門的各種財物管理。
五、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體情況制定本單位的有關(guān)財務(wù)會計工作的具體規(guī)定辦法，輔導(dǎo)和監(jiān)督所屬會計單位和報銷單位的會計工作。不斷提高財務(wù)會計工作管理水平。
第二節(jié) 會計機構(gòu)和會計人員
第九條 事業(yè)行政單位的會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)同本單位事業(yè)規(guī)模、人員編制以及擔(dān)負(fù)的預(yù)算會計工作任務(wù)相適應(yīng)。
事業(yè)規(guī)模大、會計業(yè)務(wù)多的主管會計單位和二級會計單位應(yīng)當(dāng)單獨建立會計機構(gòu)。大、中型事業(yè)單位和中央、省級主管部門可以設(shè)置由具有會計師以上專業(yè)職務(wù)任職條件的人員擔(dān)任的總會計師。
事業(yè)規(guī)模不大、會計業(yè)務(wù)不多的二級會計單位和基層會計單位，可不單設(shè)會計機構(gòu)，但應(yīng)配備專職或兼職會計員和出納員辦理會計工作。
凡是配備的兼職人員，都必須首先把會計本職工作做好，不得把會計工作擠掉。
人員和經(jīng)費都很少的縣級直屬機構(gòu)，可以按隸屬關(guān)系或者業(yè)務(wù)性質(zhì)，歸口成立聯(lián)合會計單位，單獨設(shè)立聯(lián)合會計機構(gòu)或者配備專職會計員、出納員辦理聯(lián)合會計工作。
各事業(yè)行政單位內(nèi)部各職能部門的國家財物管理，必須由本單位的會計機構(gòu)或會計人員監(jiān)督管理，各職能部門不得化大公為小公私設(shè)“小錢柜”。
第十條 各事業(yè)行政單位，應(yīng)當(dāng)選派政治業(yè)務(wù)素質(zhì)好，有一定專業(yè)知識和工作能力的人員擔(dān)任會計工作。并加強培訓(xùn)教育，關(guān)心他們的生活待遇，保證會計工作時間，及時評定技術(shù)職稱，充分調(diào)動會計人員的積極性。對會計工作有顯著成績的，應(yīng)予表揚或獎勵。
會計人員要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅持原則，搞好服務(wù)，為四化多做貢獻。
第十一條 各事業(yè)行政單位的會計人員，應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，不要隨意調(diào)換。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員的任免，應(yīng)經(jīng)過上級主管單位同意，一般會計人員的調(diào)動，要經(jīng)過會計主管人員的同意。對不宜擔(dān)任會計工作的人員，上級主管單位有權(quán)責(zé)成所在單位予以調(diào)換。
第十二條 各級事業(yè)行政單位會計工作的職責(zé)劃分是：各單位行政*對預(yù)算會計工作負(fù)總的責(zé)任，經(jīng)常督促、檢查、指導(dǎo)、幫助、保障會計人員依法正確履行國家賦予的職責(zé)權(quán)限;會計主管人員根據(jù)各項政策、制度規(guī)定，負(fù)責(zé)具體組織領(lǐng)導(dǎo);會計人員在會計主管人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)會計工作的基本任務(wù)和各項制度規(guī)定辦理會計工作。會計員和出納員的分工，應(yīng)當(dāng)貫徹“錢帳分管”的原則，各負(fù)其責(zé);同時，在日常工作中應(yīng)當(dāng)密切配合，加強協(xié)作。具體分工，由各單位參照財政部制定的《會計人員工作規(guī)則》辦理。
各單位行政*，會計主管人員和會計員、出納員，在執(zhí)行財政、財務(wù)制度方面，都對國家負(fù)責(zé)。對于違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為都有權(quán)制止，并檢舉揭發(fā)。
