篇一
行政事業(yè)單位的備用金，主要是為滿足單位日常零星開支由出納辦理的庫存現(xiàn)金。備用金管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，對維持單位正常運轉(zhuǎn)、防控資金支付風險、加強黨風廉政建設(shè)等方面具有重要意義。隨著公務(wù)卡制度改革，公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的出臺，備用金管理使用越來越規(guī)范。但在審計檢查中發(fā)現(xiàn)，一些單位備用金管理存在不容忽視的問題，亟須改進和規(guī)范。
一、存在的主要問題
（一）直接支付執(zhí)行不嚴格。一些單位未嚴格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理條例》和當?shù)刎斦块T有關(guān)備用金管理的規(guī)定，把應(yīng)該通過轉(zhuǎn)賬等方式直接支付給收款人（單位）或通過公務(wù)卡結(jié)算的款項，而通過出納提取現(xiàn)金直接支付結(jié)算。大額提現(xiàn)、頻繁提現(xiàn)、項目資金提現(xiàn)的現(xiàn)象時有發(fā)生，存在資金支付安全風險和現(xiàn)金交易廉政風險等問題。
（二）存取保管不合規(guī)。一是部分單位未按規(guī)定配置保險柜等安全設(shè)備，在提取備用金時通常轉(zhuǎn)入出納私人銀行卡上存放，存在公私不分、公款私存等問題；二是個別單位收費或收取其他款項時，未按規(guī)定及時繳存銀行（上繳財政），存在坐收坐支等問題。
（三）會計核算不規(guī)范。一是部分單位出納人員未按規(guī)定建立或登記現(xiàn)金日記賬，存在應(yīng)付了事，不能清楚地反映每筆現(xiàn)金支付的時間、金額、用途，不能及時、序時、逐筆記錄，賬簿登記混亂，刮擦、涂改現(xiàn)象嚴重，沒有做到日清月結(jié)；二是個別單位會計人員將出納備用金與個人借款混合核算，不能真實反映單位備用金的提取和支付情況，有的長期不清理，存在賬賬、賬款不符等問題。
二、規(guī)范管理的建議
（一）嚴格限定備用金支付范圍。根據(jù)《現(xiàn)金管理條例》和現(xiàn)行財政財務(wù)管理實際，備用金主要滿足單位3至5天日常零星支出，單筆支出原則上控制在1000元以內(nèi)，并嚴格限定在以下范圍：（1）未納入財政直發(fā)或銀行代發(fā)的臨時工工資、獎金、遺屬生活補助、撫恤金、救災(zāi)救濟金等；（2）不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的收購個人農(nóng)副產(chǎn)品、其他物資價款或勞務(wù)報酬；（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（4）其他無法通過轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的零星支出。
（二）嚴格現(xiàn)金的存取和保管。嚴格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，單位收取的款項，應(yīng)區(qū)分資金性質(zhì)，及時足額繳存財政國庫、非稅歸集戶或往來代管資金戶，嚴禁直接用于支付、坐收坐支；單位使用備用金應(yīng)按規(guī)定通過銀行提取，存放在保險柜等安全設(shè)備內(nèi)保管，不得轉(zhuǎn)入出納私人銀行卡上存放，為確保資金安全確需通過銀行卡存放的，應(yīng)嚴格與出納私人銀行卡分開，可經(jīng)單位批準單獨開設(shè)出納卡，專門用于單位備用金的轉(zhuǎn)入、保管和支取，接受單位監(jiān)管，與現(xiàn)金日記賬的收、支、余額保持一致，利息按規(guī)定上繳。
（三）規(guī)范備用金的會計核算。備用金的提取和支付，應(yīng)按行政、事業(yè)單位會計制度的規(guī)定，通過“庫存現(xiàn)金”科目核算，不得與個人往來款混合核算；出納應(yīng)按規(guī)定建立單位現(xiàn)金日記賬，并逐日逐筆序時登記，做到日清月結(jié)，與會計總賬余額核對一致，與庫存現(xiàn)金核對一致，確保賬賬、賬款一致。
（四）強化單位備用金的監(jiān)管。一是全面實施國庫集中支付制度改革，將單位所有財政性資金納入國庫單一賬戶體系實行國庫集中支付、規(guī)范運行、全程監(jiān)管；二是全面實施公務(wù)卡結(jié)算制度改革，凡屬公務(wù)卡強制結(jié)算目錄內(nèi)的支付事項，除轉(zhuǎn)賬外一律使用公務(wù)卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算，因特殊情況使用現(xiàn)金結(jié)算的應(yīng)寫出書面說明，經(jīng)單位負責人批準后作為報賬依據(jù)之一；三是全面推進預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控改革，通過設(shè)置預(yù)警線規(guī)則控制現(xiàn)金支付限額、頻率和范圍，對大額提現(xiàn)、頻繁提現(xiàn)、項目資金提現(xiàn)的支付事項一律凍結(jié)，特殊情況須經(jīng)單位書面、財政審批后方可支付；四是加強審計檢查，將備用金管理納入財務(wù)審計檢查重點關(guān)注內(nèi)容，對存在的問題嚴肅追責。
篇二
為了加強公司對有關(guān)部門及各項目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實成本費用核算，減少資金損失，特制定本制度。
一、本制度適用于公司各部門及所有項目部。
二、備用金范圍
1、采購員零星采購備用金;
2、個人因公出差零星開支備用;
3、經(jīng)常性的零星開支備用金;
4、項目兼任財務(wù)人員備用金;
5、其他備用金。
三、實行備用金制度有利于各部門工作人員用心靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到�？顚Ｓ茫坏门灿�、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。
四、備用金借款和報銷手續(xù)程序
1、工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定資料，并經(jīng)主管領(lǐng)導審批后，再將“報銷單”回到財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
3、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
4、因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際狀況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門務(wù)必設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員務(wù)必按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用狀況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務(wù)負責人說明原因，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方可延期。
五、備用金額度
1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準后，到公司財務(wù)部或項目部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過10000元的采購，務(wù)必按照工程部制度規(guī)定，走合同審批程序采購。
2、員工因公出差借款，按預(yù)計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。
3、各工程項目備用金，視各項目狀況不一樣，備用金額度暫定為每周1萬—5萬。特殊狀況，需由項目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明狀況，予以審批。
4、其他借款，根據(jù)實際狀況核定金額。
六、備用金使用審批權(quán)限
備用金使用由部門負責人簽字批準，部門負責人為備用金借款的第一職責人。
七、財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。
九、所有各種備用金，務(wù)必在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因務(wù)必跨年度使用備用金時，年底務(wù)必重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。
十、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
十一、本制度自下發(fā)之日起實施。
篇三
備用金管理制度
一.目的：為了加強分公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
二.名詞解釋：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
三.適用部門：北京宏強富瑞技術(shù)有限公司各分公司四.細則：
1.使用部門必須設(shè)立專人(分公司出納)經(jīng)管定額備用金，分公司出納必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金日記賬，記錄各種零星支出。
2.使用部門必須保證備用金的安全，禁止將其存入私人銀行賬號，禁止私自挪用。
3.分公司出納應(yīng)根據(jù)實際收支每日登記備用金日記賬，做到日清月結(jié)。并在每月月末做備用金盤點表，盤點人及分公司負責人簽字，并將盤點結(jié)果掃描傳至總部出納。
4.對于備用金出現(xiàn)的差異任何人不得瞞報，應(yīng)立即查明原因，并根據(jù)公司的相關(guān)制度確定相關(guān)人員的責任，及時進行處理。
5.費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單，由審核會計復核，總部出納根據(jù)復核后的支出憑單向分公司財務(wù)支付報銷款。
6.對原始票據(jù)的要求：
⑴、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)(財政票據(jù)除外)及白條不予報銷;
⑵、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。
原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票，招待票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼或分類別審批報銷，不能混合粘貼。
⑶、支出憑單票面書寫應(yīng)規(guī)范，大小寫一致且正確，不得涂改，責任人及主管領(lǐng)導應(yīng)簽字。
⑷、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。
⑸、對于審批手續(xù)不全的原始憑證，出納不得付款。
（一）、公司備用金管理制度及報銷制度（五篇）
（二）、財務(wù)備用金管理制度的規(guī)定范文（三篇）
（三）、企業(yè)備用金管理制度
⑹、未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定扣除票面金額報銷。
⑺、財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店或其他相關(guān)人員直接查詢，如有虛假行為取消該項費用報銷
