1月1日起31個城市啟動商業(yè)健康保險個稅試點
財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會近日發(fā)布《關于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》(財稅〔2015〕126號)，決定在北京、上海、天津、重慶等31個城市實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點。通知規(guī)定，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除，自1月1日執(zhí)行。
研發(fā)費用加計扣除政策完善 1月1日起執(zhí)行
財政部、國家稅務總局、科學技術部日前發(fā)布《關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)，規(guī)定自1月1日起，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照本年度實際發(fā)生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。
稅總明確車船稅管理相關事項 1月1日起施行
為進一步規(guī)范車船稅管理，國家稅務總局制定了《車船稅管理規(guī)程(試行)》，明確了車船稅管理所涉及的稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理以及風險管理等事項，對納稅人因質量原因退貨、被盜搶、報廢、滅失等情形發(fā)生的退稅，提出了退稅管理的相關要求，新規(guī)自1月1日起施行。
股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題明確 1月1日起施行
國家稅務總局近日發(fā)布《關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》(2015年第80號)，明確了政策適用范圍、計稅價格的確定及備案手續(xù)辦理等相關問題，非上市的中小高新技術企業(yè)或未在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，并且個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可以分期繳納個人所得稅，公告自1月1日起施行。
1月1日起這兩項國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策推至全國
財政部、國家稅務總局此前發(fā)布《關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)，決定將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試點的四項所得稅政策推廣至全國范圍實施。其中，自1月1日起，關于企業(yè)轉增股本個人所得稅政策以及關于股權獎勵個人所得稅政策這兩項稅收優(yōu)惠開始實施。
關稅調(diào)整方案發(fā)布 1月1日起實施
日前，《國務院關稅稅則委員會關于關稅調(diào)整方案的通知》(稅委會〔2015〕23號)發(fā)布，決定自1月1日起，對國內(nèi)需求較大的嬰兒奶粉、箱包、服裝、太陽鏡等進出口商品的關稅采取措施適當降低，同時適度擴大日用消費品的降稅范圍。方案對部分稅則稅目進行調(diào)整，調(diào)整后，稅目數(shù)共計8294個。
1月1日起，天津遼寧安徽等地實施境外旅客購物離境退稅政策
財政部近日發(fā)文，天津市、遼寧省、安徽省、福建省、廈門市和四川省人民政府按《財政部關于實施境外旅客購物離境退稅政策的公告》(財政部公告2015年第3號)、《海關總署關于境外旅客購物離境退稅業(yè)務海關監(jiān)管規(guī)定的公告》(海關總署公告2015年第25號)和《國家稅務總局關于發(fā)布<境外旅客購物離境退稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2015年第41號)規(guī)定，自1月1日起，實施境外旅客購物離境退稅政策。
1月1日起，鉛蓄電池征收進口環(huán)節(jié)消費稅
財政部、國家稅務總局此前發(fā)布《關于對電池、涂料征收進口環(huán)節(jié)消費稅的通知》(財關稅〔2015〕4號)，其中，自1月1日起對鉛蓄電池(稅則號列：85071000、85072000)征收進口環(huán)節(jié)消費稅，適用稅率為4%。此外，自2015年2月1日起對電池(鉛蓄電池除外)、涂料征收進口環(huán)節(jié)消費稅，適用稅率均為4%。
重大技術裝備進口稅收政策有關目錄調(diào)整 1月1日起實施
財政部、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、海關總署、國家稅務總局、國家能源局日前聯(lián)合發(fā)布《關于調(diào)整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄及規(guī)定的通知》(財關稅〔2015〕51號)，自1月1日起，取消軸流式水電機組等裝備的免稅政策，生產(chǎn)制造相關裝備和產(chǎn)品的企業(yè)度預撥免稅進口額度相應取消，《國家支持發(fā)展的重大技術裝備和產(chǎn)品目錄(2015年修訂)》和《重大技術裝備和產(chǎn)品進口關鍵零部件及原材料商品目錄(2015年修訂)》開始執(zhí)行。
1月1日起荒山林地等占地全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅
財政部、國家稅務總局此前發(fā)布《關于企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2014〕1號)，其中規(guī)定，對已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自1月1日至2015年12月31日，按應納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅;自1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
有機肥產(chǎn)品執(zhí)行標準明確 自1月1日起施行
國家稅務總局日前發(fā)布《關于明確有機肥產(chǎn)品執(zhí)行標準的公告》(國家稅務總局公告2015年第86號)，享受增值稅免稅政策的有機肥產(chǎn)品中，有機肥料按《有機肥料》(NY525?2012)標準執(zhí)行，有機-無機復混肥料按《有機-無機復混肥料》(GB18877?2009)標準執(zhí)行，生物有機肥按《生物有機肥》(NY884?2012)標準執(zhí)行。不符合上述標準的有機肥產(chǎn)品，不得享受財稅〔2008〕56號文件規(guī)定的增值稅免稅政策。
1月1日起，中韓、中澳自貿(mào)協(xié)定實施第二年稅率
日前，《國務院關稅稅則委員會關于實施中國-韓國中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定協(xié)定稅率的通知》(稅委會〔2015〕25號)發(fā)布，通知稱，中國-韓國、中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定關稅減讓方案已經(jīng)國務院關稅稅則委員會第六次全體會議審議通過，并報國務院批準，決定自2015年12月20日起實施中國-韓國、中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定第一年稅率，自1月1日起實施第二年稅率。
1月1日起施行港澳CEPA項下新增及修訂零關稅貨物原產(chǎn)地標準
日前，海關總署公告2015年第56號文發(fā)布，海關總署制定了《1月1日起香港CEPA項下新增零關稅貨物原產(chǎn)地標準表》、《1月1日起香港CEPA項下修訂零關稅貨物原產(chǎn)地標準表》和《1月1日起澳門CEPA項下新增零關稅貨物原產(chǎn)地標準表》，自1月1日起執(zhí)行。
