個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)
文章摘要：所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指個(gè)人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅可延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)再交稅。這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵(lì)個(gè)人參與商業(yè)保險(xiǎn)，提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量�！�
個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)
根據(jù)保監(jiān)會上海監(jiān)管局最新公布的《上海保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》，上海將在“十二五”期間推動個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。這意味著這一國際成熟的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，將在中國內(nèi)地經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的城市率先“破冰”。
所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指個(gè)人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅可延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)再交稅。這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵(lì)個(gè)人參與商業(yè)保險(xiǎn)，提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。
這一產(chǎn)品在許多國家已發(fā)展得相當(dāng)成熟，其中最知名的屬美國的“401K計(jì)劃”。舉例而言，假設(shè)某人月收入4000元，每月交納500元養(yǎng)老保險(xiǎn)，假設(shè)個(gè)稅起征點(diǎn)為2000元，假設(shè)所得稅率為10%，則應(yīng)納稅收入為4000-2000=2000元，如果購買普通商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，當(dāng)期應(yīng)繳納的稅收為（4000-2000）×10%=200元，如果購買遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，當(dāng)期實(shí)際納稅收入為（4000-2000-500）=1500元，低于起征點(diǎn)2000元，無需納稅。
對于投保人而言，購買個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)能拿到的稅收優(yōu)惠，主要是因?yàn)橘徺I的多是青壯年，領(lǐng)取時(shí)已經(jīng)退休，其間經(jīng)過幾十年的時(shí)間，通脹等因素已經(jīng)把個(gè)稅給稀釋。特別是9月1日新修訂的個(gè)人所得稅，將個(gè)稅起征點(diǎn)從2000元提高至3500元，同時(shí)征稅幅度也出現(xiàn)了調(diào)整，通過合理購買個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，其對于每月個(gè)稅的繳納將產(chǎn)生很大的影響。而在退休之后，由于收入已經(jīng)降低，即使再繳稅的話，數(shù)量也將遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于現(xiàn)在。
個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對于企業(yè)和個(gè)人來說是個(gè)雙贏的舉措。從企業(yè)的角度來說，購買個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是員工自己投保，企業(yè)不需要支付額外的費(fèi)用，卻能提高員工的福利；對于個(gè)人來說，由于在稅前購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，就能減免部分當(dāng)期的個(gè)人所得稅。
