譬如，個稅起征點(diǎn)提到5000元合理嗎?個稅起征點(diǎn)是否應(yīng)該再調(diào)高?個稅起征點(diǎn)多少才合適呢?2011年我國將個人所得稅免征額自2000元調(diào)至3500元，隨著房價、物價不斷上漲，個稅起征點(diǎn)是否應(yīng)該再提高?
諸如此類的問題，財(cái)政部長樓繼偉7日表示，簡單提高起征點(diǎn)是不公平的;去年形成綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅方案草案，已報(bào)國務(wù)院。
簡言之，個稅調(diào)整不是簡單地提高個稅免征額，而是形成逐步完善的個稅新體系。樸素的民生愿景可以理解，但是提高個稅免征額——譬如提高到5000元，中低收入群體或可減少一部分稅負(fù)，但對高收入群體或更有利。而且，全國個稅征收的大盤子萎縮了。以上次個稅調(diào)整為例，國家稅收減少了千億元;若免征額提高到5000元，保守估計(jì)也會減收千億元。千億元能做什么?等于中央財(cái)政安排1000億元專項(xiàng)資金，重點(diǎn)用于去產(chǎn)能改革的職工分流安置。
因而，個稅調(diào)整不僅是平衡國富與民富的問題，也攸關(guān)國家財(cái)政的收支平衡。今年的政府工作報(bào)告中明確提出，繼續(xù)提高退休人員養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。這也是養(yǎng)老金的“十二連漲”。但是，今年的漲幅不再是10%，而是6.5%。養(yǎng)老金漲幅降低，內(nèi)中就隱含著公共財(cái)政增幅降低因素。
從民生角度言，當(dāng)然期望收入越來越高稅負(fù)越來越少。但家國一體，個體利益和公共財(cái)政的矛盾，須有一個合理博弈和妥協(xié)的空間。但是，既然“兩會”和輿論場對個稅調(diào)整的呼聲頗高，政策面就必須得以關(guān)切。未來個稅新體系，必須傾聽民意民生，充分體現(xiàn)親民內(nèi)涵，在公眾利益和公共財(cái)政之間達(dá)成平衡。
值得一提的是，這里的民意民生，并非僅指提升個稅免征額，也應(yīng)涵蓋相反的民意呼聲。譬如，有人就認(rèn)為個稅免征額不是越高越好，而是應(yīng)該降低。一方面，目前中國交個稅的人只有2800萬人，占整個人口總數(shù)不到2%。納稅應(yīng)該是全體公民的義務(wù)，個稅不能僅是少數(shù)人的“特權(quán)”。另一方面，在一線和二線城市，購房、購車、戶籍落地、子女入學(xué)等都和繳納個稅掛鉤，繳納個稅客觀上成為某些群體的特權(quán)——而沒有繳納個稅的低收入群體在發(fā)達(dá)城市，很難享受到城里人的各種待遇。個稅和權(quán)利掛鉤，在某些城市反而造成新的社會不公平。因而，個稅免征額提高，未必一定對“窮人”有利。事實(shí)上，個稅免征額提得越高，高收入群體享受的免稅待遇也就越高。
因此，個稅調(diào)整不是簡單的加減法，而是一個綜合平衡的體系。除了公共財(cái)政方面的考量，也要兼顧各個階層和群體的利益訴求。更重要的是，作為國家財(cái)稅體系的一個稅種，個稅新體系也應(yīng)納入財(cái)稅體制改革予以通盤考量。
財(cái)政部長樓繼偉給出令人期待的答案：中國將轉(zhuǎn)向綜合個人所得稅體系。這個體系雖不可能一蹴而就，但已經(jīng)形成改革草案：個稅征收從單純的工薪族工資表來征收，調(diào)整為基于完整的資產(chǎn)信息來征收。
公共財(cái)政的根基在于稅收，但稅收又是一個復(fù)雜的系統(tǒng)。當(dāng)下中國，從政策面到輿論場再到民生層面，無論對于個稅還是其他稅種，都不能簡單地理解為加減法算術(shù)題。
個稅改革要讓民眾產(chǎn)生獲得感
據(jù)報(bào)道,針對社會關(guān)注的個稅問題,財(cái)政部部長樓繼偉7日表示,目前個稅改革新政策及新方案【全文】已提交國務(wù)院,今年將把綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅法草案提交全國人大審議。輿論多年呼吁的個稅制度改革,終于有了實(shí)質(zhì)性的啟動。
逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個稅制度,是十八屆三中全會提出的要求。目前,我國個稅的稅源主要體現(xiàn)為職工得到的工資及獎金,這個項(xiàng)目構(gòu)成了個稅收入的大類,但在我國已經(jīng)基本建成市場經(jīng)濟(jì)體系后,個人收入早已呈現(xiàn)出多元化狀態(tài),特別是富裕階層的收入并不以工資獎金為表現(xiàn)形式,導(dǎo)致大量稅源流失,而個稅則在相當(dāng)程度上成為工薪稅,輿論對此一直爭議很多。建立綜合與分類相結(jié)合的個稅制度,可以在很大程度上改變這種狀況,既能減輕工薪階層的個稅負(fù)擔(dān),也能在稅源擴(kuò)大后保證個稅收入不會減少。
此項(xiàng)改革的最大亮點(diǎn)是,在對個人支出進(jìn)行分類后,要對其中的一部分給予稅前扣除,這使得個稅在一定程度上產(chǎn)生了調(diào)節(jié)貧富差距的功能。由于每個人家庭的差別,因此同樣的個稅落實(shí)在不同人身上,其感受是不一樣的。比如一個家庭的年輕夫婦雙雙屬于高收入階層,既不需要撫養(yǎng)老人,也沒有生育孩子,即使兩人都要繳納個稅,對其生活也不會產(chǎn)生太大影響。而另一個家庭只有一人有較高收入,而其還要負(fù)擔(dān)養(yǎng)老和撫育子女的支出,另外在買了房后還要還房貸,其家庭開支勢必拮據(jù),在這種情況下再要其承擔(dān)與前者一樣高的稅負(fù),就產(chǎn)生了很明顯的不公平。
因此,輿論一直呼吁個稅征收應(yīng)該將納稅人家庭情況綜合考慮進(jìn)去。樓繼偉部長在此次記者招待會上透露,相關(guān)方案中已經(jīng)考慮將首套房按揭利息扣除于稅源之外,同時還將考慮把職業(yè)發(fā)展、接受再教育費(fèi)用和撫育孩子、贍養(yǎng)老人等方面的支出,一并作為稅前扣除項(xiàng)目。
盡管相關(guān)方案還沒有公開,對一些項(xiàng)目的扣除也還停留在設(shè)想之中,但作為對民意的善意回應(yīng),個稅制度的這一改革方向無疑是值得肯定的。繳納個稅是每一個公民的義務(wù),個稅征收也是國家的一種剛性權(quán)力,但我國還是一個發(fā)展中國家,特別是工薪階層普遍承擔(dān)著較重的生活壓力,而個稅征收畢竟是一種“雁過拔毛”,國家在行使這種權(quán)力時就應(yīng)該盡量讓民眾減少“拔毛的痛感”。在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的形勢下,每一個老百姓都有權(quán)利分享這種發(fā)展的成果。除了對分配制度進(jìn)行改革,提高普通民眾的收入以外,在個稅改革中讓民眾產(chǎn)生獲得感,也是分享成果的一個重要途徑。
個稅制度改革已經(jīng)起步,但是這種改革應(yīng)該與全面深化改革齊頭并進(jìn)。比如,要將所有收入綜合在一起,就需要建立健全個人收入的信息系統(tǒng), 推進(jìn)貨幣無紙化交易。特別是對一些項(xiàng)目的扣除,更需要對納稅人家庭情況有科學(xué)的分析,這需要進(jìn)行大量基礎(chǔ)性工作,牽涉的人力物力非常龐大,稅務(wù)部門是否挑得起這副擔(dān)子還是一個問題。
因此,就像樓繼偉部長說的,“先做一些比較簡單的部分,再隨著信息系統(tǒng)、征管條件和大家習(xí)慣的建立,逐漸把它完善化。”那么,從目前來看,將購買首套房的房貸利息稅前扣除是可以先行起步的一項(xiàng)工作,它不僅有利于民眾改善住房,而且有利于正在推進(jìn)中的商品房去庫存。
