一、財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則
我縣財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是:進(jìn)一步加強(qiáng)財政收支監(jiān)督,提高預(yù)算執(zhí)行水平,根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策,按照下公財政的發(fā)展要求,結(jié)合我縣實際,逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度,更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。
根據(jù)上述指導(dǎo)思想,我縣財政國庫管理體制改革應(yīng)遵循以下原則:
(一)監(jiān)督管理原則。實行“財政資金三不變”原則,即財政國庫集中支付后,不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財務(wù)管理權(quán)限和會計核算權(quán)限。通過改變財政資金的賬戶設(shè)置及收繳和撥付方式,實現(xiàn)對財政資金活動全過程的有效監(jiān)管,增強(qiáng)財政收支活動的透明度。
(二)規(guī)范操作原則。合理確定財政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé),使各項財政資金的收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作,做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。
(三)便利透明原則。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié),使預(yù)算單位用款更加及時和便利,同時,提高財政支出的透明度,實現(xiàn)對財政資金支出活動全過程的有效監(jiān)管。
(四)積極穩(wěn)妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩(wěn)轉(zhuǎn)換,另一方面要確保我縣財政國庫集中支付改革能夠穩(wěn)步推進(jìn)、取得實效,因此,改革必須做到整體設(shè)計、分步實施、先行試點(diǎn)、逐步推開。
二、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容
我縣財政國庫管理制度改革的總體框架為:建立國庫單一賬戶體系,將所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理,收入直接繳入國庫或財政專戶,支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。
(一)建立國庫單一賬戶體系
.財政部門在中國人民銀行縣支行開設(shè)國庫單一賬戶,用于記錄、核算、反映財政預(yù)算內(nèi)資金和納入財政預(yù)算管理的政府性基金(以下統(tǒng)稱預(yù)算資金)的收入和支出活動,并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶的支付清算。
.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財政專戶(包括政府非稅收入?yún)R繳專戶和預(yù)算外資金財政專戶),政府非稅收入?yún)R繳專戶用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶繳款,預(yù)算外資金財政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。
.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶,用于記錄、核算和反映財政直接支付,并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行支付清算。
.財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶,用于記錄、核算和反映實行財政授權(quán)支付的資金活動,并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行支付清算。
.在管理上有特殊要求的財政性資金,經(jīng)同級人民政府或財政部門批準(zhǔn),由財政部門開設(shè)特設(shè)專戶進(jìn)行管理,用于記錄、核算和反映特殊專項的資金活動。
上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會計核算保持一致,相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄,逐步實現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出,并通過在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。
(二)建立分月用款計劃制度
分月用款計劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計劃,由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的度部門預(yù)算(或預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)),按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)、支出功能(經(jīng)濟(jì))科目、支付方式進(jìn)行編制。經(jīng)財政部門批復(fù)的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據(jù)。,