檔案局各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支，要認(rèn)真執(zhí)行國家的政策規(guī)定，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格管理，精打細(xì)算，下面小編就為大家?guī)碡?cái)務(wù)管理制度，僅供參考!
檔案局財(cái)務(wù)管理制度【1】
第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國政府采購法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我局實(shí)際制定本制度。
第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。
第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、政府采購管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等項(xiàng)管理。
第四條 局辦公室負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。
第二章 預(yù)算管理
第五條 預(yù)算編制的內(nèi)容。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算和其他預(yù)算組成。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級財(cái)政部門按法定程序?qū)徍�、�?bào)批。
(一)一般收入預(yù)算。包括財(cái)政撥款、上級單位撥入�？詈推渌杖�。
(二)一般支出預(yù)算。包括基本支出和項(xiàng)目支出�；局С鲋饕父鞑块T發(fā)生的工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出。
(三)政府采購預(yù)算。根據(jù)《政府采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務(wù)的各類采購項(xiàng)目按照政府采購預(yù)算編制要求進(jìn)行細(xì)化。政府采購預(yù)算在時間上與其它支出預(yù)算同步編制。
第六條 預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財(cái)政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，按照收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項(xiàng)級科目，經(jīng)濟(jì)分類列至款級科目。
(一)收入預(yù)算的編制應(yīng)以上年收入實(shí)際和當(dāng)年實(shí)際收入情況為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預(yù)算年度的收入計(jì)劃。
(二)支出預(yù)算根據(jù)檔案事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、本部門年度工作目標(biāo)和重點(diǎn)，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況編制。支出預(yù)算的編制方法是“零基預(yù)算”。
(1)基本支出預(yù)算
預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)�；局С鲱A(yù)算主要為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)有人事處按規(guī)定管理，公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分類分檔辦法。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門日常工作任務(wù)的需要，結(jié)合社會物價(jià)水平和財(cái)力可能，對各項(xiàng)基本支出項(xiàng)目制定相應(yīng)的指標(biāo)額度。
基本支出預(yù)算在規(guī)定時間內(nèi)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制。
(2)項(xiàng)目支出預(yù)算
項(xiàng)目支出是各處室在基本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出預(yù)算必須將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個最具體的可執(zhí)行項(xiàng)目，明確具體用途，凡單項(xiàng)預(yù)算達(dá)到一定規(guī)模的項(xiàng)目，應(yīng)編制項(xiàng)目績效明細(xì)說明書。
項(xiàng)目支出預(yù)算由該項(xiàng)目涉及處室負(fù)責(zé)提供相關(guān)資料，協(xié)同財(cái)務(wù)部門編制。
第七條 部門預(yù)算編制的程序。為體現(xiàn)預(yù)算編制過程的公開透明，保證預(yù)算信息在單位內(nèi)部、處室之間的充分溝通，預(yù)算實(shí)行層層審批的預(yù)算編制程序。
(1)辦公室財(cái)務(wù)部門總體負(fù)責(zé)下年度預(yù)算編制工作;
(2)提交分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過;
(3)提交局黨委會議討論通過。
第八條 預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門根據(jù)市財(cái)政批準(zhǔn)的預(yù)算和部門用款計(jì)劃，必須認(rèn)真予以落實(shí)。對于部門項(xiàng)目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)年度預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施的時間進(jìn)度付款。
(一) 財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購項(xiàng)目、以及限額以上的其他各類項(xiàng)目支出和往來款項(xiàng)，均按市財(cái)政規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式，同時，進(jìn)一步加強(qiáng)公務(wù)卡消費(fèi)制度，通過公務(wù)卡消費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費(fèi)的直接支付。
(二)凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目，必須納入政府采購程序，由辦公室依據(jù)年度政府采購預(yù)算和政府采購有關(guān)規(guī)定，確定采購方式，落實(shí)采購計(jì)劃，各處室不得擅自購買或簽訂合同。
(三) 預(yù)算一經(jīng)市財(cái)政通過，即具有制度約束效力，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。
第九條 部門決算。在預(yù)算年度終了后，應(yīng)及時編報(bào)部門決算(決算報(bào)表和說明書兩部分)。
(一)部門決算要按編報(bào)的本部門預(yù)算的口徑，統(tǒng)一審核、匯總。
(二)部門應(yīng)按財(cái)務(wù)部門規(guī)定的格式要求編寫決算說明書，決算說明應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，其基本內(nèi)容如下：
1、部門基本概況。包括本部門的工作職能、范圍。
2、預(yù)算收支完成情況。包括對收入完成情況和支出執(zhí)行情況的分析，要與年度預(yù)算和上年實(shí)績進(jìn)行對比，具體分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素。同時，要分析支出的動態(tài)變化情況，特別是要加強(qiáng)對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況的績效分析。對未完成項(xiàng)目和變動較大數(shù)據(jù)要有合理說明。
3、“三公”支出情況。包括對本年度與上年度實(shí)際支出情況、本年度實(shí)際支出與預(yù)算支出情況的對比及原因分析。
4、對本部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和自評，針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出加強(qiáng)管理的措施和建議。
(三)應(yīng)加強(qiáng)對決算報(bào)告的審核，審核的內(nèi)容主要是：
1、決算編制范圍是否存在漏報(bào)、重報(bào)現(xiàn)象。
2、決算編制內(nèi)容是否正確、完整，相關(guān)數(shù)據(jù)是否與統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)一致。
3、決算編制方法是否符合有關(guān)制度的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否符合預(yù)算管理的要求。
4、決算的編制是否連續(xù)、一致，是否存在前后年度數(shù)據(jù)不銜接、相關(guān)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)部門年終對賬數(shù)據(jù)不符的情況。
5、決算說明是否準(zhǔn)確、清晰，對當(dāng)年未完成項(xiàng)目是否作出合理說明，對變動較大的數(shù)據(jù)是否講清原因。
第十條 應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。
第三章 收入管理
第十一條 單位的收入分為：財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入和其他收入。
第十二條 財(cái)政撥款收入的確認(rèn)和核算
1、財(cái)政直接支付收入確認(rèn)單位收到財(cái)政國庫支付轉(zhuǎn)來的“財(cái)政直接支付入賬通知書”時，按入賬通知書中標(biāo)明的金額確認(rèn)收入;財(cái)政授權(quán)支付收入確認(rèn)的“財(cái)政資金支付憑證”時，按支付憑證中標(biāo)明的金額確認(rèn)收入。
2、財(cái)政撥款收入核算設(shè)置“財(cái)政撥款收入”總賬科目，設(shè)“基本支出”和“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目，在基本支出科目下設(shè)“人員經(jīng)費(fèi)”和“日常公用經(jīng)費(fèi)”兩個明細(xì)科目。設(shè)“基本支出”和“項(xiàng)目支出”明細(xì)賬。
第十三條 非稅收入管理。非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、罰沒收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、其他政府非稅收入、以及與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項(xiàng)(含暫扣款、保證金、押金等)，都要繳入財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。除另有規(guī)定外，收取政府非稅收入，必須使用“河南省政府非稅收入專用繳款通知書”，并及時上繳財(cái)政專戶。
第十四條 價(jià)格確認(rèn)管理。根據(jù)《國家發(fā)改委、財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理暫行辦法>的通知》(發(fā)改價(jià)格[2006]532號)和省、市相關(guān)文件要求，規(guī)范本單位收入價(jià)格確定管理。
第十五條 票據(jù)的管理。票據(jù)由財(cái)務(wù)室按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況，并定期向市財(cái)政局票據(jù)處報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)作廢，保存其各聯(lián)備查。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)市財(cái)政局處理。
第四章 支出管理
第十六條 原始憑證的要求。
1、真實(shí)。原始憑證要反映業(yè)務(wù)活動的真實(shí)內(nèi)容。
2、合法。原始憑證一般為有稅務(wù)檢印的正式發(fā)票或有財(cái)政檢印的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)。
3、完整。原始憑證上要注明日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填寫人，開具單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票抬頭應(yīng)為單位全稱“鄭州市檔案局”。有兌獎聯(lián)的不得私自撕下。
4、準(zhǔn)確。原始憑證大小寫金額一致，沒有涂改、挖補(bǔ)痕跡。
第十七條 審批流程和權(quán)限。行政性開支報(bào)銷實(shí)行“一支筆”審批制度。先由財(cái)務(wù)室及辦公室負(fù)責(zé)人對所報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容逐一審核簽字后，由報(bào)賬人報(bào)送分管副局長審核，呈局長審批。
第十八條 現(xiàn)金支付管理。在資金結(jié)算中，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡結(jié)算，不能用現(xiàn)金支付。由于用卡環(huán)境等因素的限制，難以在短期內(nèi)完全避免現(xiàn)金結(jié)算，因此，屬于下列情況之一的，可繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算：
1、用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出;
2、用現(xiàn)金發(fā)放的其他人員支出、勞務(wù)費(fèi);
3、在個別不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的零星支出;
4、出差過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等;
5、其他特殊情況下經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門事先同意的支出項(xiàng)目。
第十九條 公務(wù)卡結(jié)算。
公務(wù)卡結(jié)算方式的適用范圍是信用額度范圍內(nèi)，用于預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中，原使用現(xiàn)金結(jié)算及轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的、單筆金額在5000元以下的小額商品服務(wù)支出，包括：會議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、維修費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、水、電等公務(wù)商品服務(wù)支出等。凡屬于上述公務(wù)卡支出范圍內(nèi)，在刷卡環(huán)境允許的條件下首先應(yīng)使用公務(wù)卡消費(fèi)，在額度不足的情況下使用現(xiàn)金必須事先告知財(cái)務(wù)室，否則不給予報(bào)銷。原則上，不允許持卡人提取現(xiàn)金進(jìn)行消費(fèi)。
公務(wù)卡報(bào)銷時必須提供交易憑條(POS單)，否則財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷時就無法提取公務(wù)消費(fèi)信息進(jìn)行核實(shí)。如不慎遺失交易憑條，本人必須向財(cái)務(wù)部門提供說明，并列明交易時間、地點(diǎn)、金額，經(jīng)核實(shí)后，再按照正常程序完成報(bào)銷
工作人員使用公務(wù)卡結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出，必須在規(guī)定的免息還款期到期前3個工作日內(nèi)報(bào)銷，因個人報(bào)銷不及時造成的罰息等相關(guān)費(fèi)用由持卡人承擔(dān);因持卡人所在單位報(bào)銷不及時造成的利息等費(fèi)用，以及由此帶來的對個人資信影響等責(zé)任，由單位承擔(dān)。
第二十條 商品和服務(wù)支出的具體規(guī)定
1、辦公費(fèi)。反映單位購買按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報(bào)雜志等支出。購置辦公用品發(fā)票應(yīng)注明具體商品名稱、單價(jià)、數(shù)量。發(fā)票未注明的，要另附商品明細(xì)表，并由經(jīng)辦人和單位負(fù)責(zé)人簽字。
2、差旅費(fèi)。機(jī)關(guān)事業(yè)人員因公出差要嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)的部分一律不得報(bào)銷。差旅費(fèi)開支范圍包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。出差人應(yīng)事先填寫《出差審批表》，明確填寫出差人姓名、職務(wù)、出差地點(diǎn)、出差時間及出差方式等;推行公務(wù)卡結(jié)算購買火車、飛機(jī)等交通費(fèi)用;報(bào)銷時需提供交通、住宿費(fèi)等報(bào)銷票據(jù)原始憑證，并將出差審批表及相關(guān)通知文件附后，另外，乘坐飛機(jī)的需額外提供《政府采購機(jī)票查驗(yàn)單》。
3、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)。反映單位公務(wù)用車的租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎勵費(fèi)用等。實(shí)行車輛集中加油、定點(diǎn)維修和保險(xiǎn)，結(jié)算維修費(fèi)用時，要附車輛維修明細(xì)。停車費(fèi)、過路過橋費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。實(shí)行重大節(jié)假日公務(wù)用車集中封存制度，嚴(yán)禁公車私駕、公車私用、公車套用私牌。
4、會議費(fèi)。反映會議中按規(guī)定開支的房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)以及文件資料的印刷費(fèi)、會議場地租用費(fèi)等。會議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)當(dāng)提供定點(diǎn)飯店等會議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證，并將會議通知、實(shí)際參會人員簽到表附后。
5、因公出國(境)費(fèi)�；貒鴪�(bào)銷費(fèi)用時，應(yīng)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開始的有效票據(jù)，并將出國審批件、護(hù)照復(fù)印件附后。
6、公務(wù)接待費(fèi)。反映單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待(含外賓接待)費(fèi)用。公務(wù)接待費(fèi)實(shí)行總額控制與定點(diǎn)接待相結(jié)合，超出控制限額的不予報(bào)支，接待嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)到定點(diǎn)飯店用餐，定點(diǎn)飯店不得定在私人會所、豪華酒店、農(nóng)家樂等場所。接待費(fèi)中不得報(bào)銷香煙、高檔酒水、土特產(chǎn)、禮品等明令禁止的物品，不得包含與接待無關(guān)的開支。局機(jī)關(guān)的招待費(fèi)除特殊情況外，實(shí)行定點(diǎn)制度。集中結(jié)算時，附簽單明細(xì)履行審批程序，且必須注明是由。
7、培訓(xùn)費(fèi)。工作人員參加學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)是指工作人員由組織上選派或個人申請并經(jīng)組織同意，參加的各種學(xué)歷和非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)。嚴(yán)禁在培訓(xùn)費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)、會議費(fèi)等與培訓(xùn)無關(guān)的任何費(fèi)用。禁止以培訓(xùn)名義組織宴請、旅游活動。嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不能超標(biāo)
8、印刷費(fèi)。反映單位的印刷費(fèi)支出。局機(jī)關(guān)印刷業(yè)務(wù)統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)，大額印刷需到指定定點(diǎn)印刷點(diǎn)進(jìn)行。報(bào)銷時需提供印刷費(fèi)原始票據(jù)及明細(xì)。
9、專用材料費(fèi)。反映單位購買日常專用材料的支出。單位公用經(jīng)費(fèi)購置的列此科目核算。年初預(yù)算列為專項(xiàng)的，在項(xiàng)目支出中核算，符合固定資產(chǎn)條件，同時作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。
10、勞務(wù)費(fèi)。反映支付給單位和個人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時聘用人員、鐘點(diǎn)工工資，稿費(fèi)、翻譯費(fèi)，評審費(fèi)等。
11、工會經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)。反映單位按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)。按預(yù)算安排數(shù)提取單列，支出按往來款管理。支出內(nèi)容包括單位舉辦的集體娛樂活動、職工體檢等相關(guān)費(fèi)用。
12、維修(護(hù))費(fèi)。反映單位日常開支的固定資產(chǎn)(不包括車船等交通工具)修理和維護(hù)費(fèi)用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用，以及按規(guī)定提取的修購基金。不作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。
13、其他商品和服務(wù)支出。反映單位購買商品和服務(wù)支出上述科目中未包括的日常公用支出。如行政賠償費(fèi)和訴訟費(fèi)、會員費(fèi)、來訪費(fèi)、廣告宣傳、其他勞務(wù)費(fèi)及離休人員特需費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。
14、相關(guān)明令禁止的費(fèi)用。香煙、高檔酒水、旅游費(fèi)用、健身、高消費(fèi)餐飲沐浴和娛樂場所的費(fèi)用;嚴(yán)禁用公款購買贈送煙花爆竹、煙酒、花卉、食品等年貨節(jié)禮(慰問困難群眾職工及農(nóng)村四老不在此限);嚴(yán)禁用公款購買、印制、郵寄、贈送賀年卡、明信片、年歷等物品。
第二十一條 其它資本性支出
1、房屋建筑物購建。反映用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、職工生活用房、食堂等建筑物(含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、水氣管道等)的支出。開工時必須有工程預(yù)算書和施工協(xié)議，完工時必須有審計(jì)局簽章的竣工決算報(bào)告書、建筑安裝業(yè)的稅務(wù)發(fā)票。同時，作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。
2、辦公設(shè)備的購置。反映用于購置并按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。如購置空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等，必須辦理政府采購手續(xù)，同時作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。
3、大型修繕。反映按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定允許資本化的各類設(shè)備、建筑物、公共基礎(chǔ)設(shè)施等大型修繕的支出。同時，作增加固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。
4、信息網(wǎng)絡(luò)購建。反映政府用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購置、開發(fā)、應(yīng)用支出等(如果購建的計(jì)算機(jī)硬件、軟件等不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，不在此科目反映)。同時，作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。
第二十二條 項(xiàng)目支出
項(xiàng)目支出是行政事業(yè)單位為完成特定的行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)除正常經(jīng)費(fèi)以外的開支，反映單位購置固定資產(chǎn)、購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕等發(fā)生的支出。所有項(xiàng)目都必須先有立項(xiàng)，后列資金預(yù)算，并且實(shí)行預(yù)算績效管理。行政單位經(jīng)費(fèi)支出包括基本支出和項(xiàng)目支出�；局С龊晚�(xiàng)目支出都要按照《政府收支分類科目》中的“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的款級科目進(jìn)行明細(xì)核算。同時在項(xiàng)目支出明細(xì)科目下按照具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。各類項(xiàng)目資金要按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，不得任意改變項(xiàng)目內(nèi)容或擴(kuò)大使用范圍，不得截留、挪用、擠占。
第五章 政府采購管理
第二十三條 政府采購計(jì)劃的申請、審批。編制下年度預(yù)算時應(yīng)根據(jù)政府采購目錄編報(bào)本部門的政府采購計(jì)劃，歸口報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終由辦公室匯總編制年度政府采購計(jì)劃，然后交由局黨委會議審定后，編制政府采購預(yù)算上報(bào)市財(cái)政審批。
政府采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。
第二十四條 政府采購方式。政府采購采用以下方式：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)以及其他方式。
1、政府采購應(yīng)當(dāng)以招標(biāo)為主要的采購方式。凡組織實(shí)施采購項(xiàng)目預(yù)算達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)而需要采取公開招標(biāo)以外的采購方式的，需報(bào)市財(cái)政核準(zhǔn)后執(zhí)行。
2、貨物和服務(wù)招標(biāo)采購、談判采購、詢價(jià)采購的程序應(yīng)當(dāng)按照《政府采購法》和《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》(財(cái)政部令第18號)的規(guī)定執(zhí)行。
3、符合下列情況之一的可采用單一來源采購方式：
(一)只能從唯一供應(yīng)商處采購的;
(二)發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的。
第二十五條 政府采購流程。按照市財(cái)政政府采購相關(guān)規(guī)定，政府采購自申報(bào)、采購方式確認(rèn)、組織實(shí)施、合同備案、資金支付等環(huán)節(jié)都要通過“鄭州市政府采購網(wǎng)”按照流程進(jìn)行網(wǎng)上操作。
第二十六條 在政府采購工作中不得有下列行為：
1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：
2、以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;
4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：
5、與供應(yīng)商惡意串通：
6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;
7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：
8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;
9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。
第二十七條 驗(yàn)收入庫。采購的物品應(yīng)在相關(guān)責(zé)任人參與下驗(yàn)收、入庫，并在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。屬于固定資產(chǎn)的采購項(xiàng)目的需在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中做相應(yīng)增加處理。
第六章 資產(chǎn)管理
第二十八條 符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn)：
(一)使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);
(二)單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。
第二十九條 固定資產(chǎn)分為六類：房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生產(chǎn)用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。
(二)專用設(shè)備。指各種具體專門性能和專門用途的設(shè)備，包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備等。
(三)一般設(shè)備。指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等。
(四)文物和陳列品。指古玩、字畫、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等。
(五)圖書。指圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料等。
(六)其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。
第三十條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：
(一)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等記賬;
(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬;
(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬;
(四)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑證記賬，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;
(五)無償調(diào)入固定資產(chǎn)，不能查明原值的，按照估價(jià)入賬;
(六)盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入賬;
(七)已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整;
(八)用外幣進(jìn)口的設(shè)備，按當(dāng)時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運(yùn)費(fèi)及其它費(fèi)用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額)，再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費(fèi)等計(jì)價(jià)入賬;
(九)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬;
(十)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第三十一條 固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊，按原值入賬。
第三十二條 資產(chǎn)的登記和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格履行驗(yàn)收、記帳、保管、使用手續(xù)。對于每一件固定資產(chǎn)都要有據(jù)可查;并堅(jiān)持每年清查一次，做到家底清楚，帳卡相符。對于貴重固定財(cái)產(chǎn)，要指定專人保管，凡需借用者，應(yīng)出具借條，并履行登記手續(xù)。
本局所有固定資產(chǎn)均屬于國有資產(chǎn)，由局辦公室統(tǒng)一管理、調(diào)配使用。未經(jīng)批準(zhǔn)，各處室不得外借和轉(zhuǎn)讓。各處室原有的和新增的固定資產(chǎn)，要填寫固定資產(chǎn)登記卡片;登記卡經(jīng)處室負(fù)責(zé)人簽字，由局辦公室集中保存入帳。
第三十三條 固定資產(chǎn)的處置。資產(chǎn)屬于下列情況時，由局辦公室提出申請，上報(bào)市財(cái)政局資產(chǎn)處審批同意后辦理相應(yīng)手續(xù)。
1、閑置資產(chǎn);
2、因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn);
3、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn);
4、盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn);
5、已超過使用年限無法使用的資產(chǎn);
6、依照國家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)處置的其他情形。
第三十四條 賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置后，應(yīng)依據(jù)市財(cái)政局資產(chǎn)處批復(fù)的相關(guān)資產(chǎn)處置批復(fù)文件做相應(yīng)會計(jì)賬目的憑證;資產(chǎn)處置的變價(jià)收入和殘值收入，按照市財(cái)政非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，收入上繳市財(cái)政專戶，支出按照履行職能需要由市財(cái)政統(tǒng)籌安排。
第七章 建設(shè)項(xiàng)目管理
第三十五條 本章所稱基本建設(shè)項(xiàng)目，包括本單位所興建的建筑及安裝工程、市政工程、室內(nèi)外裝修工程、園林綠化工程、電子信息化工程以及同富裕 工程和固本強(qiáng)基工程等。
凡全部或部分使用財(cái)政資金的所有基本建設(shè)項(xiàng)目適用本章。
第三十六條 基本建設(shè)程序主要為：
一、提出項(xiàng)目建議，必要時進(jìn)行可行性研究;
二、申請立項(xiàng);
三、辦理規(guī)劃、用地、環(huán)評、消防和人防等行政審批手續(xù);
四、初步設(shè)計(jì)及概算審批;
五、征地、拆遷;
六、進(jìn)行工程招標(biāo)，辦理施工許可手續(xù);
七、開工建設(shè);
八、竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目移交及造價(jià)結(jié)算。
需到上級政府部門審批或招標(biāo)的項(xiàng)目，依照有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十七條 立項(xiàng)�；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目必須通過立項(xiàng)程序方可確定。
需要到上級發(fā)改部門立項(xiàng)的項(xiàng)目，依照有關(guān)程序和要求辦理。
不需要到上級發(fā)改部門立項(xiàng)的項(xiàng)目，由單位提出建議填制申請表后，依照有關(guān)程序和要求向財(cái)政等申請撥款。
項(xiàng)目委托設(shè)計(jì)時應(yīng)向設(shè)計(jì)單位下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)書，明確項(xiàng)目設(shè)計(jì)的基本要求或意向。
第三十八條 工程概算。是單位以初步設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)，由工程設(shè)計(jì)人員，依據(jù)工程概算定額和各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)而編制的，是考核設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性和合理性的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是確定工程規(guī)模、編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、資金籌措的重要依據(jù)。
第三十九條 工程預(yù)算。是由專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)以施工圖為基礎(chǔ)編制的，是單位進(jìn)行招投標(biāo)選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)、進(jìn)行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計(jì)劃的重要依據(jù)。
第四十條 工程招投標(biāo)。除自營項(xiàng)目、國家及地方政府規(guī)定可不招標(biāo)的項(xiàng)目外，所有工程建設(shè)項(xiàng)目均采用招標(biāo)方式確定施工單位。一般招投標(biāo)工作程序如下。
1、編制招標(biāo)文件;
2、編制標(biāo)底;
3、投標(biāo)單位選擇;
4、發(fā)標(biāo);
5、答疑;
6、投標(biāo)及開標(biāo);
7、清標(biāo)。
第四十一條 資金使用流程。
1、編制資金計(jì)劃。在單位大規(guī)模項(xiàng)目開工建設(shè)前，由建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組提出建設(shè)期間資金需求計(jì)劃，并按照單位投資計(jì)劃和項(xiàng)目施工進(jìn)度報(bào)送年度資金用款計(jì)劃及下月月度用款計(jì)劃。
2、資金支付申請。項(xiàng)目部需要將建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)報(bào)告及批復(fù)、招投標(biāo)相關(guān)手續(xù)、合同原始件、發(fā)票復(fù)印件等提交市財(cái)政備案審批支付申請。
3、審批支付。提交符合設(shè)計(jì)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和付款進(jìn)度的書面材料，經(jīng)工程監(jiān)理簽認(rèn)，連同出具的合同、發(fā)票，并按規(guī)定的審批程序逐級報(bào)批。
第四十二條 驗(yàn)收與決算
工程完工后，應(yīng)及時組織相關(guān)部門對工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收，竣工驗(yàn)收后，方可辦理工程竣工結(jié)算和決算。
工程竣工決算由單位財(cái)務(wù)部門編制，其內(nèi)容包括工程項(xiàng)目從籌建到工程交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用，財(cái)務(wù)決算報(bào)告主要包括竣工工程概況，竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。
第八章 合同管理
第四十三條 合同簽訂
1、合同談判須由經(jīng)辦人及所在處室負(fù)責(zé)人共同參加，不得一個人直接與對方談判合同。
2、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對外簽訂合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人，法人委托人必須對本單位負(fù)責(zé)。
3、簽約人在簽訂合同之前，必須認(rèn)真了解對方當(dāng)事人的情況。
4、簽訂合同必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償”的原則和“價(jià)廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。
5、合同除即時清結(jié)者外，一律采用書面格式，并必須采用統(tǒng)一合同文本。
6、合同對各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。
第四十四條 合同履行
1、合同依法成立，既具有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門、人員都必須本著“重合同、守信譽(yù)”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的實(shí)際履行或全面履行。
2、合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。
3、單位各級領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)室及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或匯報(bào)。否則，造成合同不能履行、不能完全履行的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第四十五條 糾紛處理
1、合同在履行過程中如與對方當(dāng)事人發(fā)生糾紛的，應(yīng)按《合同法》等有關(guān)法規(guī)規(guī)定妥善處理。
2、合同糾紛由有關(guān)業(yè)務(wù)部門與法律顧問負(fù)責(zé)處理，經(jīng)辦人對糾紛的處理必須具體負(fù)責(zé)到底。
3、對于合同糾紛經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方單位公章或合同專用章。
第四十六條 合同歸檔。我單位合同采用統(tǒng)一保管制度，由單位保管部門統(tǒng)一裝訂保管。
第九章 決策機(jī)制
第四十七條 決策范圍
(一)重大決策事項(xiàng)：
1、貫徹落實(shí)黨的政策、國家法律法規(guī)及上級組織重大決策精神的意見和措施;
2、檔案事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃的制定和調(diào)整;
3、年度工作計(jì)劃、專項(xiàng)重要工作計(jì)劃的制定和調(diào)整;
4、1萬元(含)以上的國有資產(chǎn)的處置、變更和下屬單位重大決策;
5、機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置、人員編制定編及調(diào)整的方案;
6、應(yīng)由局黨政班子集體研究的其他重要事項(xiàng)。如：以局名義舉行的重要會議、重要活動等。
(二)人事任免及獎懲事項(xiàng)：
1、按干部管轄權(quán)限應(yīng)由局領(lǐng)導(dǎo)班子會議決定的有關(guān)干部的推薦、提名、錄用、任免、交流和調(diào)整;
2、由市檔案局或上報(bào)上級組織表彰的個人或單位的推薦與確定;
3、檔案系統(tǒng)年度目標(biāo)管理考核方案的制定與年終審定;
4、各級黨代表候選人、人大代表、政協(xié)委員候選人的協(xié)商推薦;
5、其他需報(bào)市委市政府、市委組織部審批的人事事項(xiàng)。
(三)重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)：
1、預(yù)算投資20萬元(含)以上的工程建設(shè)項(xiàng)目;
2、局機(jī)關(guān)及下屬級單位固定資產(chǎn)購置一批(次)所需資金5萬元(含)以上的政府采購項(xiàng)目;
(四)大額度資金使用事項(xiàng)：
1、本局年度財(cái)政預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況;
2、局機(jī)關(guān)及下屬單位年度財(cái)政預(yù)算編制及執(zhí)行一次額度10萬元(含)以上的開支及資金下?lián)苡?jì)劃;
3、未列入財(cái)政預(yù)算、單項(xiàng)支出金額2萬元(含)以上的資金安排。
第四十八條 基本要求
(一)堅(jiān)持和健全民主集中制。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員尤其是主要負(fù)責(zé)人應(yīng)正確處理民主與集中的關(guān)系，帶頭執(zhí)行民主集中制，保證權(quán)力正確行使，防止權(quán)力被濫用。充分發(fā)揚(yáng)民主，努力提高科學(xué)決策、民主決策、依法決策的能力。
(二)堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合。凡屬“三重一大”的事項(xiàng)，按照集體領(lǐng)導(dǎo)、個別醞釀、會議決定的原則議事決策，按照分工負(fù)責(zé)、堅(jiān)決執(zhí)行的原則組織實(shí)施。
第四十八條 主要程序
凡屬“三重一大”事項(xiàng)，除遇重大突發(fā)事件和緊急情況外，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)班子以會議形式集體討論決定。集體決策過程應(yīng)包括以下主要階段：
(一)調(diào)查醞釀準(zhǔn)備
1、“三重一大”事項(xiàng)決策前，應(yīng)深入調(diào)查研究，充分聽取意見。
2、審議“三重一大”事項(xiàng)，有關(guān)材料應(yīng)提前送達(dá)班子成員，并做好必要的會前準(zhǔn)備。
3、“三重一大”事項(xiàng)決策前，班子成員可通過適當(dāng)形式對有關(guān)議題進(jìn)行個別醞釀，但不得作出決定或影響決策。
(二)集體討論決定
1、決策“三重一大”事項(xiàng)時，班子各成員應(yīng)對決策事項(xiàng)逐個明確表示意見。會議決策應(yīng)按大多數(shù)成員的意見形成，討論須執(zhí)行有關(guān)回避規(guī)定。
2、決策“三重一大”事項(xiàng)需表決的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行表決。決定多個事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)進(jìn)行表決。研究推薦、提名和決定干部人事任免、獎懲事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)表決。在決定重大問題時，對少數(shù)人的不同意見，應(yīng)認(rèn)真考慮。如對重大問題分歧意見較大時，應(yīng)暫緩決定，并進(jìn)一步調(diào)查研究，交換意見，下次再進(jìn)行表決。
3、決策“三重一大”事項(xiàng)時，應(yīng)完整地做好會議紀(jì)錄，必要時并印發(fā)會議紀(jì)要，會議記錄、紀(jì)要應(yīng)明確記載會議時間、地點(diǎn)、參會人員、討論具體事項(xiàng)、決策過程和決策結(jié)論。會議文件、記錄等資料存檔。
4、有關(guān)職能處室和下屬單位人員等可根據(jù)議題內(nèi)容需求，列席參加決策“三重一大”事項(xiàng)的會議。
(三)組織執(zhí)行實(shí)施
1、“三重一大”事項(xiàng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策后，按分工和職責(zé)由相應(yīng)班子成員、有關(guān)部門及相關(guān)人員組織實(shí)施。
2、對集體形成的決議，任何個人不得擅自改變。有不同意見允許保留，也可按組織程序向上級組織反映意見，但在集體沒有重新決策前，必須無條件執(zhí)行。
3、如在執(zhí)行過程中情況發(fā)生變化，需要改變原來的集體決策，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體復(fù)議，作出新的決策，并按新的決策執(zhí)行。
第四十九條 責(zé)任追究
(一)對個人或少數(shù)人決定“三重一大”事項(xiàng)的，以及拒不執(zhí)行或擅自改變集體決策的，集體決策執(zhí)行不力或錯誤執(zhí)行并造成嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
(二)發(fā)現(xiàn)集體決策失誤或涉嫌違紀(jì)違法的，應(yīng)在查明情況、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，報(bào)上級相關(guān)部門并接受相應(yīng)的責(zé)任追究。
第十章 不相容崗位與職責(zé)管理
第五十條 不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：
(一)規(guī)范單位會計(jì)行為，保持會計(jì)資料真實(shí)、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
(三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第五十一條 不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則：
(一)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實(shí)際情況。
(二)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計(jì)及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。
(三)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計(jì)和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位。
(四)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(五)不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第五十二條 不相容職務(wù)主要包括：負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。
(1)貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸;
(2)出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作;
(3)出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作;
(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度;
(5)貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管;
(6)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計(jì)檔案保管人員相分離;
(7)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離，要進(jìn)行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。
第十一章 附則
第五十三條 本規(guī)定由市檔案局負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)文之日起實(shí)施。
檔案局財(cái)務(wù)管理制度【2】
一、本局(館)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括行政經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均按“統(tǒng)一管理，分別負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)監(jiān)督”的原則進(jìn)行管理。
二、局(館)分管領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行管理、檢查和監(jiān)督，統(tǒng)一在核算中心開設(shè)內(nèi)部子帳戶，各項(xiàng)開支以及經(jīng)費(fèi)的撥入、往來款項(xiàng)的收付均通過核算中心帳戶統(tǒng)一辦理結(jié)算。設(shè)1名報(bào)帳會計(jì)，負(fù)責(zé)本局(館)的財(cái)務(wù)收支結(jié)報(bào)、備用金管理、票據(jù)管理、預(yù)算資金對賬及固定資產(chǎn)管理等事項(xiàng)。
三、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)規(guī)定記賬、結(jié)賬、報(bào)賬，定期檢查分析預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)活動情況。報(bào)帳會計(jì)要按照規(guī)定妥善保管好會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等材料。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理“一支筆”審批制度。報(bào)銷票據(jù)原則上應(yīng)是正式發(fā)票，報(bào)銷票據(jù)應(yīng)分別有2名以上的經(jīng)辦人員簽名，報(bào)帳會計(jì)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷匯總單，經(jīng)分管副局(館)長審核和局(館)長審批后，加蓋公章，送會計(jì)核算中心報(bào)銷。
五、報(bào)賬會計(jì)負(fù)責(zé)備用金的管理，不得擴(kuò)大現(xiàn)金支出范圍，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。
六、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的同志應(yīng)定期向局(館)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況，便于研究新年度用款計(jì)劃和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)問題。
檔案局財(cái)務(wù)管理制度【3】
1、財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行上級制定的財(cái)務(wù)政策，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)定，努力籌措資金，合理使用資金，盡量做到量入為出，收支相抵，略有節(jié)余。
2、按照經(jīng)費(fèi)管理實(shí)行集體研究，民主理財(cái)原則，日常經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)局會審小組審核、紀(jì)檢組長蓋章后，方可報(bào)銷。日常報(bào)銷每月一次，并于每季度向干部職工公布一次。
3、發(fā)票上應(yīng)有相應(yīng)的經(jīng)手人、證明人簽字，并注明事由和時間，如需附件的按有關(guān)規(guī)定辦理。
4、工作人員出差、下鄉(xiāng)、旅差報(bào)銷按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
5、加強(qiáng)固定資產(chǎn)、檔案用品管理，編制目錄，建立臺帳，定期核對，確保帳物相符。
6、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，按規(guī)定上繳財(cái)政，不得挪用或坐支，不得私“小金庫”，確保單位收入安全。
7、定期檢查分析預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)活動情況，領(lǐng)導(dǎo)班子每年聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)三次。
8、大力倡導(dǎo)勤儉節(jié)約、艱苦奮斗之風(fēng)，節(jié)省開支，杜絕浪費(fèi)，用好資金。
