為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。下面是小編為您精心整理的關(guān)于企業(yè)財務(wù)報銷制度范本全文內(nèi)容，僅供大家參考。
第一部分 總則
一、為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
二、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、專項支出、應(yīng)付賬款等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
三、本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
一、借款管理規(guī)定：
1、因公出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
2、業(yè)務(wù)辦公借款：員工業(yè)務(wù)辦公借款所需資金在200元以下的，原則上不予借款。 業(yè)務(wù)辦公借款必須有已批準(zhǔn)的資金使用計劃或采購申請、用餐申請等特定項目，借款金額不能超過資金批準(zhǔn)計劃范圍內(nèi)。業(yè)務(wù)辦公借款(含現(xiàn)金和支票)應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理完畢后五日內(nèi)到財務(wù)部辦理銷結(jié)賬手續(xù)。若因特殊情況借款未用，應(yīng)及時還清借款。
3、借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
4、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還款且經(jīng)財務(wù)部催促后仍不辦理銷結(jié)賬手續(xù)者轉(zhuǎn)為個人借款從當(dāng)月工資中扣回。
5、出差及業(yè)務(wù)辦公借款應(yīng)專款專用， 借款銷賬時以借款申請單事由為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出借款單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬。。
二、借款流程：
1、借款資料：借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金，出差借款應(yīng)向財務(wù)部提供審批后的《出差申請表》。業(yè)務(wù)辦公借款需向財務(wù)部提供已批準(zhǔn)的資金使用計劃或采購申請、用餐申請。
2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字(生產(chǎn)系統(tǒng)由廠長簽字總監(jiān)審核)→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批(總經(jīng)理不在青島時膠南業(yè)務(wù)授權(quán)張吉昌副總審批簽字、青島業(yè)務(wù)授權(quán)賀麗麗主任審批簽字)。
3、財務(wù)付款：財務(wù)部根據(jù)審批后的借款單、已批準(zhǔn)的資金使用計劃或采購購置用餐申請辦理付款手續(xù)。
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第三部分 日常費用報銷制度
一、日常費用名細
1、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公物品設(shè)備購置費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。
2、在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
3、報銷5000元以上費用需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
二、費用報銷審批程序
1、報銷人根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)報銷單據(jù)，報銷單據(jù)經(jīng)辦人需簽名→相應(yīng)的票據(jù)作為附件粘貼于報銷單據(jù)后面→需辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理或((廠長→生產(chǎn)總監(jiān))審核簽字→財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理審批(總經(jīng)理不在青島時膠南業(yè)務(wù)授權(quán)張吉昌副總審批簽字、青島業(yè)務(wù)授權(quán)賀麗麗主任審批簽字)→到出納處報銷。
2、月度所有費用憑證在裝訂前由總經(jīng)理進行審查補簽。
三、費用報銷單據(jù)注意事項
1、 填寫報銷單應(yīng)一律用藍、黑鋼筆或簽字筆填寫，書寫字體規(guī)范，單據(jù)不能涂改。
2、 嚴格按報銷單據(jù)項目要求認真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。
3、附件相應(yīng)單據(jù)必須粘貼整齊，若單據(jù)不齊、粘貼不合格財務(wù)不予受理。
4、報銷的單據(jù)必須是合法有效的原始憑證，即稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票蓋有單位財務(wù)或發(fā)票專用章。因特殊原因無法取得合法的原始憑證，需用其他用途發(fā)票沖抵，則必須將原始的收據(jù)(蓋有公章)作為附件粘貼，并作注明，否則一律不予報銷。
5、實際報銷的金額低于粘貼的票面金額的，在報銷單上按實際報銷金額填寫，在粘貼單上注明。如付款單據(jù)為白條或收據(jù)無有效印章，需公司副總經(jīng)理于原始單據(jù)上簽字后方可報銷。
6、為掌握費用開支情況，公司要求原始憑證一律按實際發(fā)生的項目開具，如項目過多，必須使用發(fā)票明細表作為附件粘貼。
四、各項費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定：
(一)差旅費
1、員工出差需填寫《出差申請報告單》，寫明出差天數(shù)、出差事由和出差路線等事項。
2、普通員工出差需經(jīng)本部門經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理出差需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、因緊急情況未能履行出差審批手續(xù)的，出差前可以通訊方式請示，出差回來后補辦手續(xù)。凡未經(jīng)批準(zhǔn)的出差所發(fā)生的費用公司有權(quán)不予報銷。
4、員工出差前應(yīng)到公司辦公室辦理出差登記手續(xù)，返回后及時報到。
5、出差人員返回公司三天內(nèi)應(yīng)寫出詳細的出差報告報直接上級審閱。未寫出差報告直接上級可拒絕給予費用報銷簽字。
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6、出差的行程路線須與出差申請單上標(biāo)明路線相符，不得無故繞行。公司有權(quán)對出差期間發(fā)生的不合理費用不予報銷。
7、出差人員應(yīng)按公司規(guī)定乘坐交通工具，一般不得超標(biāo)。確因工作需要或緊急事務(wù)報總經(jīng)理批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報銷，超出部分費用自理。經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機，其乘坐往返機場的大巴費用可憑票報銷，無機場大巴可報銷出租車票。
8、 涉及國外學(xué)習(xí)、考察、參觀的出差計劃、費用一律報公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 9、差旅費主要包括交通工具、住宿費、伙食補貼、本地交通費用及交際應(yīng)酬費。
備注：自帶交通工具的出差人員由公司根據(jù)里程報銷油費和過路過橋費。
11、住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)
公司根據(jù)經(jīng)濟及消費水平對出差目的地做如下區(qū)域分類： 一類地區(qū)：指北京、上海、廣州、天津、深圳、珠海、廈門 二類地區(qū)：指重慶、各省會城市、計劃單列市和沿海開放城市。 三類地區(qū)：指除一、二類地區(qū)以外的地區(qū)。
備注：出差同行人員中職務(wù)級別不一致，低職務(wù)級別的同行人員可享受最高級別人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)。
出差人員如為同性雙數(shù)，按以上標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行。
住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票按實際住宿費報銷;實際住宿費超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分自理，不予報銷。
12、伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)
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備注：
公司員工外出參加已由公司交納會務(wù)費(含餐費)的各種會議或由接待單位提供餐飲、不再給予伙食補貼。
公司根據(jù)車船機票時間按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。 所入住酒店含早餐或員工參與屬公務(wù)性質(zhì)的餐飲活動，也按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。
員工出差期間不享受公司發(fā)放的午餐補貼。
13、本地交通費用
公司部門經(jīng)理級及以下員工在出差地的市內(nèi)交通工具為公交車或地鐵。費用按實際乘車費報銷。
如特殊情況或有大量現(xiàn)金\大件物品的情況下，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘出租車。出租車費報銷時在票據(jù)上注明起、止地點、公務(wù)事項。
14、交際應(yīng)酬費
因工作需要發(fā)生交際應(yīng)酬費用時，要事先向直接領(lǐng)導(dǎo)申請，在直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進行。費用報銷時不應(yīng)超出事先申請的預(yù)算范圍。否則財務(wù)有權(quán)拒絕報銷。
交際應(yīng)酬費報銷時需單獨填報，要求寫明發(fā)生費用原因、被招待對象、電話及陪同人數(shù)。(二)電話費
1、公司統(tǒng)一將員工移動電話號碼并入集團網(wǎng)，實現(xiàn)網(wǎng)內(nèi)成員免費通話。因個人原因不并入集團網(wǎng)的員工不予報銷內(nèi)部員工通話費。
2、凡因處理公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生的通話費由公司承擔(dān)，每月打印話費清單，公司話費實報實銷。 3、特定職位或崗位人員移動通訊費在扣除個人每月固定費用標(biāo)準(zhǔn)后實報實銷。 4、移動電話費報銷需提供月度話費發(fā)票或充值發(fā)票。
5、公司為員工提供工作必須的固定電話，由企業(yè)發(fā)展部按日常費用審批程序辦理報銷手續(xù)。若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
6、員工在上班期間不允許打私人電話，有急事需打時，不超過三分鐘時間，不可以用公司電話打私人長途電話。
(三)交通費
1、交通費包括公共交通費、出租車費、過路過橋費、油耗費、停車費。
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2、員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，司機出車產(chǎn)生的油費、過路過橋費、停車費記入相應(yīng)的費用類別。
3、在公司無法派車情況下，由用車人向企業(yè)發(fā)展部申請聯(lián)系對外租車，租車產(chǎn)生的費用計入相應(yīng)的費用類別。
4、員工因公產(chǎn)生的市內(nèi)公交車費憑相應(yīng)車票實報實銷。特殊情況下乘坐出租車需經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，并在報銷時注明起、止地點、公務(wù)事項、原由。
5、私車公用產(chǎn)生的交通費根據(jù)公司《私車公用管理規(guī)范》及《私家車公用費用報銷制度》予以報銷。
(四)、辦公物品、辦公設(shè)備購置費
1、為了合理控制費用支出，此類費用由公司企業(yè)發(fā)展部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責(zé)。
2、單價超過500元的辦公設(shè)施購置需填寫購置申請單，經(jīng)副總經(jīng)理審批后實施。單價超過1000元的辦公設(shè)施購置經(jīng)總經(jīng)理審批后實施。
3、企業(yè)發(fā)展部憑發(fā)票、入庫單按照審批程序報銷辦公物品、設(shè)備購置費，符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)部錄入K3固定資產(chǎn)管理。
4、財務(wù)部按月根據(jù)企業(yè)發(fā)展部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。
(五)、低值易耗品、勞保用品購置費
1、各工廠應(yīng)根據(jù)低值易耗品、勞保用品的損耗情況及使用量每月月初向采購部提出采購申請。
2、采購員憑發(fā)票、入庫單按照審批程序報銷低值易耗品、勞保用品購置費。
3、各工廠核算員按照以舊換新的原則進行低值易耗品、勞保用品發(fā)放，并辦理領(lǐng)用登記。
(六)、物業(yè)費、租金、能源耗用費
物業(yè)費、租金、水電氣等公用能源耗用費由財務(wù)部出納員每月核對單價、金額、數(shù)量后填寫付款申請表，財務(wù)部經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批后方可進行付款。若遇費用異常變動情況應(yīng)向相關(guān)部門查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
(七) 招待費、培訓(xùn)費、資料費、招聘費
1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，超過1000元的宴請、饋贈的禮品、購物卡需事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓(xùn)費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由總裁辦統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送總裁辦�？偛棉k根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。
3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。所購買資料需到企業(yè)發(fā)展部辦理入庫登記手續(xù)加蓋公司印章，訂購者憑入庫單及發(fā)票按照審批程序報銷資料費。 5
期刊郵寄地址應(yīng)為企業(yè)發(fā)展部，到貨后企業(yè)發(fā)展部辦理入庫登記手續(xù)加蓋公司印章。各種資料領(lǐng)用時需到企業(yè)發(fā)展部辦理借閱手續(xù)。
4、其它費用：根據(jù)實際需要據(jù)實報支，有實物的費用需辦理入庫，不能辦理入庫的費用各級主管審批時應(yīng)跟蹤確認該費用業(yè)務(wù)達成的結(jié)果。
第四部分 工薪福利及相關(guān)補貼支出制度
一、工薪福利及相關(guān)補貼支出包括工資、臨時工資、獎金、各項福利、相關(guān)補貼等。 二、工薪支出
1、每月10日前各工廠核算員應(yīng)將上月本廠員工工資表提交財務(wù)部審核，15日前財務(wù)部提交總經(jīng)理審批。
2、每月15日前總裁辦應(yīng)將上月公司管理人員工資表提交總經(jīng)理審批。
3、每月20日前經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資表(含人員變動、餐補、社會保險等信息)轉(zhuǎn)交青島辦財務(wù)。
4、每月25日由青島財務(wù)部采用銀行代發(fā)形式支付工資。 5、每月末之前員工可核實確認工資卡內(nèi)資金。
三、臨時工資支付同二1，每月20日前經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資表交財務(wù)部，每月25日財務(wù)部按工資表數(shù)額提取現(xiàn)金，交各工廠核算員發(fā)放。工資發(fā)放需在工資表上領(lǐng)取欄簽字確認。
四、各種獎金、補貼
財務(wù)部根據(jù)公司相關(guān)制度規(guī)定核算員工月度、季度 、年度所取得的各項獎金，編制獎金分配表經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后予以發(fā)放。各種補貼由相關(guān)部門根據(jù)公司相制度規(guī)定的支付標(biāo)準(zhǔn)向財務(wù)部提交經(jīng)部門經(jīng)理或(廠長→生產(chǎn)總監(jiān))審核簽字的補貼明細表，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理審批后予以發(fā)放。
五、各種福利
公司發(fā)放的各項實物福利由采購部負責(zé)根據(jù)總經(jīng)理審批確認的福利標(biāo)準(zhǔn)，按員工數(shù)量進行購買。采購員報銷時需提供發(fā)票、采購明細清單。福利品發(fā)放時需進行領(lǐng)用登記，財務(wù)部在核對品種、數(shù)量、價格、購入量、領(lǐng)用量、剩余量無誤后按費用審批程序辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程
一、 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、顧問費用、廣告宣傳活動費、維修費及其他專項費用等。
二、軟件及固定資產(chǎn)購置
1、管理軟件、固定資產(chǎn)采購，相關(guān)部門需填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報總經(jīng)理審批。
2、總經(jīng)理審批同意后，由采購部負責(zé)采購。管理軟件、固定資產(chǎn)單項合同金額1000元以上物資購置需簽署采購合同，約定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、貨款支付、售后服務(wù)條款。
3、 固定資產(chǎn)(管理軟件)到貨安裝調(diào)試驗收合格后，使用單位在驗收合格單上簽字，采購經(jīng)辦人憑發(fā)票、驗收合格單等資料辦理入庫手續(xù)。
4、采購經(jīng)辦人憑申請單、合同、發(fā)票、入庫單等資料按費用審批程序規(guī)定辦理報銷手續(xù)。 5、財務(wù)部根據(jù)合同付款要求辦理付款。 三、其他專項支出
1、其他專項支出包括所有專門立項的費用(如咨詢顧問費、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
2、此類費用，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交申請報告(含項目可行性分析、費用預(yù)算或者投入產(chǎn)出收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見。
3、審批后的申請報告交財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
4、由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，合同應(yīng)注明付款方式等主要條款。。 5、經(jīng)辦人憑發(fā)票、合同等資料填寫費用報銷單，按費用審批程序?qū)徟?6、財務(wù)部根據(jù)合同及審批后的報銷單金額進行付款;
7、若需預(yù)付或提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分 應(yīng)付賬款管理
一、應(yīng)付賬款確認
1、應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買原輔物料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。 2、企業(yè)應(yīng)付賬款入賬時間以購入材料、商品等驗收合格入庫時間為準(zhǔn)，應(yīng)付賬款的金額以合同價格、合格品入庫數(shù)量為計算依據(jù)。
3、應(yīng)付賬款原則上要求每月由采購部(或發(fā)生部門)與供應(yīng)單位每月進行對賬。 二、應(yīng)付賬款生成
1、采購分管人員根據(jù)K3上采購申請下推生成采購訂單，根據(jù)與供應(yīng)商確認的采購價格下推生成收料通知單。
2、貨到后倉庫保管員核對收料通知單及供應(yīng)商送貨單規(guī)格數(shù)量是否相符，經(jīng)質(zhì)檢部驗收合格后當(dāng)天下推生成入庫單。
3、財務(wù)部出納依據(jù)供應(yīng)商送貨單審核外購入庫單規(guī)格、數(shù)量、單價，并由外購入庫單生成應(yīng)付賬款。
三、應(yīng)付賬款的支付、入賬、結(jié)賬流程
1、采購經(jīng)辦人憑供應(yīng)商發(fā)票、采購合同(或采購訂單)，根據(jù)公庫入庫實際數(shù)量核對無誤后，根據(jù)合同(或訂單)約定的到期付款時間，填寫《付款申請單》，該單必須寫清付款對象、
應(yīng)付金額、付款理由、付款金額及付款方式，然后由采購經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部簽批。
2、財務(wù)部會計根據(jù)付款申請，復(fù)核發(fā)票、合同、送貨單及K3入庫單數(shù)據(jù)復(fù)核無誤后，交由財務(wù)部經(jīng)理簽批，不合格的一律退回重新進行審核流程，最終由總經(jīng)理(或授權(quán)副總)簽字審批后，財務(wù)部方可以安排付款。
3、應(yīng)付賬款支付由財務(wù)部出納完成，在K3上即日完成現(xiàn)金賬或銀行帳的錄入工作;然后當(dāng)日傳遞給財務(wù)部記賬會計，由記賬會計在 k3上錄入付款憑證。
4、財務(wù)部記賬會計將所有付過款的憑證整理，復(fù)核后，填制記賬憑證，收到發(fā)票要在摘要欄注明;逐筆完整登記記賬憑證，保證準(zhǔn)確輸入電腦、不串號。
5、采購的原輔物料費如需要到貨現(xiàn)結(jié)或者電匯的，需提前三天向財務(wù)部提出付款計劃，以便合理安排財務(wù)計劃。特殊生產(chǎn)急需，報總經(jīng)理審批后，方可辦理。
四、應(yīng)付賬款付款時間：
1、供貨單位必須按銷售額提供發(fā)票、財務(wù)部會計每月與供應(yīng)商對賬一次，對賬日期為次月的10日至20日，對賬內(nèi)容包括往來余額、發(fā)票提供情況。
2、付款時間原則上按照公司規(guī)定的三個月賬期，為每月的25日到31日，不對帳或未提供發(fā)票者付款期順延。
五、應(yīng)付賬款的報表
財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)商設(shè)立應(yīng)付帳款臺賬，定期編制應(yīng)付款項明細表，向總經(jīng)理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)付款項的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)付款項管理情況。
第七部分 報銷時間的具體規(guī)定
一、為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1、財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周三、周六為費用報銷日。 2、借支及其他業(yè)務(wù)不受以上時間限制，可隨時辦理。
第八部分 附則
一、 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
二、 本制度自2015年1月1日起執(zhí)行，到第一季度結(jié)束后，根據(jù)運行情況再加以修訂和完善
