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非常高興來到印度尼西亞文化古城日惹,參加第49屆亞洲稅收管理與研究組織年會(huì),并與各位新老朋友圍繞稅收改革發(fā)展議題進(jìn)行探討交流、分享經(jīng)驗(yàn)、互學(xué)互鑒。
中國(guó)指出,當(dāng)今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局。在這一背景下,稅收改革發(fā)展既面臨新的機(jī)遇,又面臨諸多挑戰(zhàn),深化對(duì)稅收領(lǐng)域重大問題的探討和認(rèn)識(shí),尋求更切實(shí)際、更加寬廣的合作共贏路徑,對(duì)更好發(fā)揮稅收服務(wù)全球經(jīng)濟(jì)治理的作用具有重要意義。
今年是中華人民共和國(guó)成立70周年。70年的改革發(fā)展使中國(guó)取得了翻天覆地的變化,為世界注入了生機(jī)與活力。在這一歷史進(jìn)程中,中國(guó)稅收的改革發(fā)展也持續(xù)向前推進(jìn)。無論是稅制建設(shè),還是稅收征管,中國(guó)都立足自身國(guó)情實(shí)際,又借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),走出了一條*與國(guó)際慣例兼容并蓄的發(fā)展之路,走出了一條從傳統(tǒng)模式向現(xiàn)代模式邁進(jìn)的變革之路,走出了一條不斷擴(kuò)大開放與深化互信合作的共贏之路。
近年來,中國(guó)稅收改革步伐持續(xù)加快,合作領(lǐng)域不斷拓展,稅收治理能力有效提升,在把握發(fā)展機(jī)遇、應(yīng)對(duì)困難挑戰(zhàn)方面,取得了積極成效,積累了一些經(jīng)驗(yàn)。特別是今年以來,面對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)增速放緩、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大等內(nèi)外部環(huán)境變化所帶來的挑戰(zhàn),中國(guó)采取了一系列積極應(yīng)對(duì)舉措,其中作用最直接、見效最快的就是實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi),為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn),發(fā)揮了非常重要的作用。與以往相比,中國(guó)這次實(shí)施的減稅降費(fèi)具有五個(gè)“前所未有”的特點(diǎn):
??力度規(guī)模之大前所未有。中國(guó)目前有18個(gè)稅種,今年實(shí)施的減稅降費(fèi)涉及12個(gè)稅種和19個(gè)費(fèi)種,年初預(yù)計(jì)新增減稅降費(fèi)規(guī)模2萬億元,占上年GDP的比重達(dá)2.2%。從執(zhí)行情況看,1-8月已超過了1.5萬億元,相當(dāng)于同期稅收收入的12%以上,預(yù)計(jì)全年僅新增減稅就接近2003年中國(guó)的財(cái)政收入,規(guī)模之大在中國(guó)歷史上從未有過。
??受益范圍之廣前所未有。這次減稅降費(fèi)既使中國(guó)境內(nèi)各類所有制企業(yè)都受益,又惠及所有個(gè)人納稅人。增值稅減稅實(shí)現(xiàn)了所有行業(yè)稅負(fù)只減不增;個(gè)人所得稅減稅惠及全部工薪階層,無需繳納工薪所得個(gè)人所得稅的納稅人已超過1億人,還需繳納個(gè)稅的納稅人也得到了不同幅度的減免,普惠性特征明顯。
??優(yōu)惠方式之多前所未有。既有減稅,又有降費(fèi),既有中央稅費(fèi)的減降,也有地方稅費(fèi)的減降。在稅基式減免的基礎(chǔ)上,特別突出了稅率式和稅額式減免,減稅方式更加直接顯化,好比是做“披薩”,把實(shí)惠都攤在了面上。其中,增值稅留抵退稅也從臨時(shí)性措施上升為制度性安排,并探索實(shí)施了加計(jì)抵減政策,實(shí)現(xiàn)了中國(guó)增值稅制度的重要?jiǎng)?chuàng)新。
??實(shí)施操作之難前所未有。從政策措施上看,項(xiàng)目多、時(shí)間緊,且持續(xù)密集出臺(tái),有些政策從正式發(fā)布到實(shí)施不到10天;從操作流程上看,工序多、戰(zhàn)線長(zhǎng),且需一遍遍反復(fù),經(jīng)常是剛落實(shí)好上一個(gè)政策,下一個(gè)又接踵而來;從具體推進(jìn)上看,部門多、統(tǒng)籌難,且情況差異復(fù)雜,不同政策需要協(xié)同推進(jìn)的事項(xiàng)各有不同。特別是去年中國(guó)實(shí)施國(guó)稅地稅征管體制改革后,兩套機(jī)構(gòu)剛剛合并,精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)3.4萬多個(gè),人員隊(duì)伍、工作機(jī)制、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)都還在磨合、整合之中,這更增加了落實(shí)好減稅降費(fèi)的難度。
??政策成效之顯前所未有。從前三季度的實(shí)施情況看,這次減稅降費(fèi)取得了好于預(yù)期的成效,成為提振市場(chǎng)信心、穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、對(duì)沖經(jīng)濟(jì)下行壓力和外部環(huán)境沖擊的重要支撐。據(jù)國(guó)內(nèi)外有關(guān)研究機(jī)構(gòu)測(cè)算,實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)可以拉動(dòng)中國(guó)今年GDP增長(zhǎng)0.45～0.8個(gè)百分點(diǎn)。前三季度,中國(guó)GDP實(shí)現(xiàn)6.2%的增長(zhǎng),其中減稅降費(fèi)作出了非常重要的貢獻(xiàn)。
作為世界最大的發(fā)展中國(guó)家和第二大經(jīng)濟(jì)體,中國(guó)實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)所取得的成效,既有利于自身經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,也有利于為世界經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)注入動(dòng)力。借此機(jī)會(huì),我愿與大家分享其中的一些做法和經(jīng)驗(yàn)。
第一,注重在減稅降費(fèi)中堅(jiān)持改革導(dǎo)向推進(jìn)稅制優(yōu)化。這場(chǎng)大規(guī)模減稅,一個(gè)鮮明的導(dǎo)向就是通過稅制改革從供給側(cè)和需求側(cè)兩端發(fā)力,為企業(yè)減負(fù)擔(dān)、為市場(chǎng)強(qiáng)信心、為經(jīng)濟(jì)增活力。從供給側(cè)看,深化增值稅改革是減稅降費(fèi)的“主攻點(diǎn)”。通過降低稅率水平、擴(kuò)大抵扣范圍、實(shí)施加計(jì)抵減和建立留抵退稅制度,該項(xiàng)改革新增減稅占全部減稅的比重超過50%。改革后,所有行業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)均得以不同程度減輕,為提振市場(chǎng)信心、應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革起到了有力的支持作用。從需求側(cè)看,個(gè)人所得稅改革是減稅降費(fèi)的“先手棋”。去年10月1日起,中國(guó)就實(shí)施了個(gè)人所得稅第一步改革,將工資薪金所得基本費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)由每月3500元提高至5000元;今年1月1日起,又實(shí)施了個(gè)人所得稅第二步改革,實(shí)行6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,并實(shí)現(xiàn)了稅制模式由分類計(jì)征向綜合與分類相結(jié)合的方向轉(zhuǎn)變。這是中國(guó)個(gè)人所得稅發(fā)展進(jìn)程中的一次重大飛躍,也是我們?yōu)榇伺α私?0年的目標(biāo)。增值稅和個(gè)人所得稅分別作為中國(guó)第一大和第四大稅種,在全部稅收收入中占比超過50%,兩個(gè)稅種的改革對(duì)中國(guó)整個(gè)稅制的優(yōu)化具有重要意義。
第二,注重在減稅降費(fèi)中聚焦轉(zhuǎn)型升級(jí)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。中國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。這次減稅也緊扣高質(zhì)量發(fā)展的要求,為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)作出了一系列政策安排。一方面,支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。減稅聚焦于實(shí)體經(jīng)濟(jì),特別是對(duì)制造業(yè)加大了支持力度,包括將制造業(yè)增值稅稅率由16%大幅下調(diào)至13%;增值稅留抵退稅制度適用對(duì)象主要是制造業(yè)特別是先進(jìn)制造業(yè);固定資產(chǎn)加速折舊政策擴(kuò)大到所有制造業(yè),等等。1-8月,制造業(yè)實(shí)現(xiàn)減稅4118億元(近600億美元),占全部減稅的31.6%。另一方面,支持技術(shù)創(chuàng)新升級(jí)。從促進(jìn)創(chuàng)新企業(yè)培育、創(chuàng)新能力提升、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展三個(gè)方面,加大了稅收支持力度。特別是研發(fā)費(fèi)用按75%加計(jì)扣除的政策擴(kuò)大至所有企業(yè),拉動(dòng)相關(guān)企業(yè)研發(fā)投入同比增長(zhǎng)了20%。目前,中國(guó)支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策已覆蓋企業(yè)初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、成熟期、衍生期4個(gè)階段共89項(xiàng)。很多企業(yè)都將減稅降費(fèi)帶來的收益進(jìn)一步投入到技術(shù)研發(fā)之中。
第三,注重在減稅降費(fèi)中改善收入分配促進(jìn)社會(huì)公平。無論是在宏觀層面,還是對(duì)微觀主體,減稅優(yōu)化收入分配的作用都得到了較好體現(xiàn)。從宏觀層面看,大規(guī)模減稅帶來今年中國(guó)稅收收入占GDP比重同比明顯下降,且降幅逐步擴(kuò)大,一季度、上半年和前三季度同比分別下降0.52、1.47和1.52個(gè)百分點(diǎn),企業(yè)和居民在國(guó)民收入分配中的占比相應(yīng)得以提高。對(duì)微觀主體而言,個(gè)稅改革更多惠及中低收入群體,促進(jìn)了收入分配公平。月均收入4萬元以上的納稅人新增減稅幅度在12.5%以下,月均收入2萬元以下的納稅人新增減稅幅度超過67.47%,月收入1萬元以下的納稅人,享受贍養(yǎng)老人、子女教育等專項(xiàng)附加扣除后,基本無需繳納個(gè)稅。收入分配的改善,提振了消費(fèi)需求。全球化監(jiān)測(cè)和數(shù)據(jù)分析公司尼爾森發(fā)布的報(bào)告顯示,在去年實(shí)施個(gè)稅改革前的三個(gè)季度,中國(guó)消費(fèi)趨勢(shì)指數(shù)分別為115點(diǎn)、113點(diǎn)、112點(diǎn),呈下降趨勢(shì);去年第四季度個(gè)稅第一步改革實(shí)施后,中國(guó)消費(fèi)趨勢(shì)指數(shù)就回升到113點(diǎn);今年個(gè)稅第二步改革實(shí)施后,該指數(shù)進(jìn)一步提高至115點(diǎn)并保持高位運(yùn)行,反映出改革對(duì)消費(fèi)的拉動(dòng)作用明顯。
第四,注重在減稅降費(fèi)中提高執(zhí)行效率充分釋放紅利。為確保減稅降費(fèi)政策迅速落地、盡快見效,中國(guó)各級(jí)政府均建立了專門的指揮機(jī)制,協(xié)調(diào)解決減稅降費(fèi)中遇到的重點(diǎn)難點(diǎn)問題,各相關(guān)部門都密切配合、齊心協(xié)力,將減稅降費(fèi)作為共同的責(zé)任抓好落實(shí)。中國(guó)稅務(wù)部門從總局到基層均組建了專門的工作組,承擔(dān)具體組織實(shí)施工作,并建立自上而下、一貫到底的一體化統(tǒng)籌指揮協(xié)調(diào)機(jī)制,避免內(nèi)部多部門、多層級(jí)分頭指揮、層層布置而帶來的行政低效率,做到對(duì)每一項(xiàng)減稅降費(fèi)措施,都能在最短的時(shí)間內(nèi),確保政策操作規(guī)則制定、信息系統(tǒng)調(diào)整升級(jí)、軟件硬件資源配置、納稅輔導(dǎo)宣傳培訓(xùn)等一系列工作完成到位。比如,在個(gè)人所得稅第二步改革中,6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策從正式公布到實(shí)施只有10天左右,中國(guó)稅務(wù)部門在這前后短短的時(shí)間內(nèi),迅速完成了覆蓋300余萬戶扣繳單位和1億多納稅人的政策輔導(dǎo)培訓(xùn),保證了納稅人能第一時(shí)間享受到改革紅利。又如,在整個(gè)減稅實(shí)施過程中,對(duì)納稅人和基層稅務(wù)部門反映的具體操作問題,均由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)統(tǒng)一收集、統(tǒng)一解答、統(tǒng)一解決。目前,共解答或解決相關(guān)問題2000多個(gè),促進(jìn)了政策執(zhí)行更加精準(zhǔn)高效。
第五,注重在減稅降費(fèi)中優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境激發(fā)市場(chǎng)活力。中國(guó)稅務(wù)部門近年來一直致力于推進(jìn)稅收營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化。在實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)中,不僅通過降低稅率費(fèi)率水平,改善營(yíng)商環(huán)境納稅指標(biāo),而且在簡(jiǎn)化辦稅流程、壓縮辦稅時(shí)間、優(yōu)化辦稅服務(wù)等方面,推出了一系列便利舉措,確保減稅降費(fèi)更好地落實(shí),讓市場(chǎng)主體有更多獲得感。在簡(jiǎn)化辦稅流程方面,除少數(shù)需依法核準(zhǔn)和備案的特定情形外,688項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策有657項(xiàng)均實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)即可享受;200個(gè)辦稅事項(xiàng)中,有74%的事項(xiàng)納稅人只需“最多跑一次”,66%的事項(xiàng)可通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦理,讓納稅人、繳費(fèi)人更好地“少跑馬路、多跑網(wǎng)路”。在壓縮辦稅時(shí)間方面,升級(jí)發(fā)布《稅收征管操作規(guī)范》和《納稅服務(wù)規(guī)范(3.0)版》,精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)50%,減少納稅人資料報(bào)送48%,帶來納稅時(shí)間壓縮21%。在優(yōu)化辦稅服務(wù)方面,連續(xù)第6年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”,不僅推出了一系列普遍適用的便利化辦稅措施,而且還圍繞減稅降費(fèi)出臺(tái)了一些有針對(duì)性的服務(wù)舉措。比如,今年初,中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局專門設(shè)立了小微企業(yè)服務(wù)處,各省稅務(wù)機(jī)關(guān)和全國(guó)8800多個(gè)辦稅服務(wù)廳均指定專門部門或窗口集中受理解決中小微企業(yè)涉稅訴求,確保納稅人遇到困難有人幫,遇到問題有人解。
第六,注重在減稅降費(fèi)中加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理增強(qiáng)政策效應(yīng)。稅收數(shù)據(jù)的應(yīng)用水平,決定了稅收治理水平,也決定了稅收服務(wù)國(guó)家治理的水平。深化稅收數(shù)據(jù)管理與應(yīng)用,一直是近年來中國(guó)稅務(wù)部門努力的重點(diǎn)。這在今年實(shí)施的大規(guī)模減稅降費(fèi)中更得到了充分體現(xiàn)。我們重新構(gòu)建了減稅降費(fèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)核算分析體系,針對(duì)每一項(xiàng)政策,建立全國(guó)統(tǒng)一口徑且分戶到企業(yè)的核算分析新系統(tǒng),所有原始數(shù)據(jù)均來自于納稅人自行申報(bào),從信息系統(tǒng)中直接提取后,生成分稅種、分行業(yè)、分地區(qū)、分納稅人的明細(xì)賬和總賬,確保數(shù)據(jù)能客觀、真實(shí)、多維反映政策運(yùn)行成效。與此同時(shí),我們結(jié)合去年實(shí)施的國(guó)稅地稅征管體制改革,于今年初實(shí)現(xiàn)了信息系統(tǒng)中2115億條原國(guó)稅與地稅數(shù)據(jù)的有效合并,以及稅收與社保費(fèi)及非稅收入數(shù)據(jù)庫的整合,構(gòu)建了全國(guó)稅務(wù)部門統(tǒng)一的稅費(fèi)一體化信息數(shù)據(jù)采集、應(yīng)用基礎(chǔ)平臺(tái),并在國(guó)家稅務(wù)總局和各省稅務(wù)局都成立了大數(shù)據(jù)與風(fēng)險(xiǎn)管理局,統(tǒng)一加強(qiáng)數(shù)據(jù)的管理、供給和高效利用,在各省、市稅務(wù)局均成立了專門的稅收經(jīng)濟(jì)分析部門,充分挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值,及時(shí)反映稅收經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài),切實(shí)提出政策改進(jìn)和征管完善建議,為宏觀決策服務(wù),促進(jìn)政策更優(yōu)、效果更好。
這么大規(guī)模、大范圍的減稅降費(fèi),短時(shí)間內(nèi)相繼有序推出并迅速落地見效,充分體現(xiàn)了中國(guó)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的堅(jiān)定決心和宏大氣魄,彰顯了中國(guó)獨(dú)特的制度優(yōu)勢(shì)。*主席今年5月在北京召開的亞洲文明對(duì)話大會(huì)上指出,亞洲近幾十年快速發(fā)展,一條十分重要的經(jīng)驗(yàn)就是敞開大門,主動(dòng)融入世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展潮流。我想,在稅收領(lǐng)域同樣也是如此。我們?cè)概c各國(guó)一道努力,在更好地應(yīng)對(duì)共同挑戰(zhàn),更好地融入世界經(jīng)濟(jì)大海,更好地推進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)治理中,更好發(fā)揮稅收的積極作用。
女士們,先生們!印尼有一句諺語,金錢易得,朋友難求。中國(guó)的稅收改革發(fā)展離不開各國(guó)同仁、國(guó)際組織的大力支持,亞洲稅收管理與研究組織及其成員也給予了我們熱情的幫助。在此,我謹(jǐn)代表中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局向大家表示誠(chéng)摯的感謝!我期待與亞洲各國(guó)稅務(wù)部門一道,繼續(xù)加強(qiáng)溝通交流,深化務(wù)實(shí)合作,攜手推進(jìn)稅收改革發(fā)展,共同提升稅收治理能力,為各國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展而共同努力!
