關于企業(yè)年度工作計劃經典范文

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一、企業(yè)公司內部審計工作總體思路:

1、今后5年公司審計工作的總體目標是:由傳統(tǒng)的財務收支審計轉變?yōu)榻洕б鎸徲、內部控制審計、經濟合同審計等并重?/p>

2、20xx年審計工作重點是:以內控制度審計為基礎,以經營業(yè)績審計為中心,提高審計工作質量,加強審計意見的落實,充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用,即在實施審計監(jiān)督同時,提高審計服務職能。

二、20xx年度企業(yè)公司內部審計工作計劃如下:

1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善

⑴ 首先完善企業(yè)公司內審制度,做到審計工作有據(jù)可依,根據(jù)審計業(yè)務類型,準備建立《企業(yè)公司內部控制制度審計辦法》、《企業(yè)公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《企業(yè)公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

⑵ 內控制度是指公司為實現(xiàn)經營目標,保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng),20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上,對其執(zhí)行情況進行檢查與評價,主要是評價內控是否健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下,在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行,是否有利于公司的經營活動、促進公司的發(fā)展等,以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),從而確定審計重點,提高審計工作效率,保證審計工作質量,有針對性的提出審計意見,促進下屬企業(yè)健全和完善內控制度,保證其經營活動正常運行。

⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全,部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準),因此,費用開支喪失了計劃性,部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門,建立與健全各項費用管理辦法,制定相關費用開支標準,同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經營業(yè)績審計為中心,結合經濟責任審計。

內部審計必須以公司經營業(yè)績審計為中心,主要是對下屬企業(yè)的每半年度經營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計,通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊,及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變,更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,分析原因,抓住關鍵,提出建議和意見,進而促進下屬企業(yè)加強經營管理,提高經濟效益。

在開展經營業(yè)績審計時,內部審計應注意的問題是:經營業(yè)績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合,經濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。企業(yè)公司不僅要加強離任審計,還應搞好任中審計,注重對下屬企業(yè)領導干部任中經營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計):

通過對下屬企業(yè)20xx年度經營業(yè)績審計,出具審計報告,提交企業(yè)公司考核小組,作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計,發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問題,敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經營政策、落實經營管理措施,圍繞集團年度經營目標提高經營效益。 ⑵ 結合經營開展經營專項審計,促進內控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理,各企業(yè)的收入應全部納入預算管理,并入賬核算,禁設小金庫,因此,對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理,收入金額全部入賬,以及收入內控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

企業(yè)公司與下屬企業(yè)簽訂經營責任書,但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核,并在ERP中實行預算控制,因此,對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計,以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結算審計

近年來企業(yè)公司不斷有一些修繕工程竣工結算,工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則,建立審計結果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè),要及時進行回訪,監(jiān)督審計意見的落實,使企業(yè)存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重復出現(xiàn),從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。

2、與企業(yè)公司各職能部門,尤 其是財務部要進一步加強合作與工作溝通,將審計部掌握的相關信息及時通報,避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度,改善內審環(huán)境,加強審計人員培訓,進一步提高審計工作質量。

1、20xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,審計崗位配備不足,導致年度工作目標未能全部落實,20xx年,需要領導支持與相關部門配合,按崗位設置配備審計人員,充實審計隊伍力量。

2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內控制度,使管理有制度,審計有依據(jù),處罰有規(guī)定,進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內審,報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談,讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用,特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內審工作,為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。

4、通過審計回訪,落實審計問題整改,同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難,深層次了解企業(yè)經營情況,更好服務企業(yè)。

5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓,組織參加國際內審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務知識,提高審計人員自身素質,適應新形勢、新任務的需要。

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