社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
1、個人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。
2、會計分錄
(1)計提工資時：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資
(2)發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--個人所得稅
貸：其他應付款--社保(個人)
貸：其他應付款--公積金(個人)
貸：庫存現(xiàn)金
(3)交納社保時：
借：管理費用--社保(公司承擔)
借：管理費用--公積金(公司)
借：其他應付款--社保(個人)
借：其他應付款--公積金(個人))
貸：銀行存款
那要如何調(diào)整呢?
1、先沖銷錯誤憑證。
2、然后，按正確分錄編制憑證。
