經(jīng)濟性質(zhì),就是經(jīng)濟類型，按營業(yè)執(zhí)照上注明的填寫。行業(yè)類別，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)(GB/T 4754-2002) 的規(guī)定填報，由于您沒有給一點信息給我，你搜“國民經(jīng)濟行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)(GB/T 4754-2002) ”找到您相應(yīng)的信息。或者通過Hi與我交流。
1、上年收入總額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。
2.1、上年成本費用額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費用合計。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費用科目合計數(shù)額計算填報。
2.2、稅金：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。
3、上年注冊資本：按“實收資本”貸方累計額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。
4上年原材料耗費量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計額分析填報。
5、上年燃料、動力耗費量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。
6.1上年所得額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
6.2上年所得稅額：按照“應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計算填報。
7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計金額或資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計算填報。
8、商品銷售量（額）： 按“產(chǎn)成品”科目貸方累計金額分析填報。
核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法
第一條 為了加強企業(yè)所得稅的征收管理，進一步規(guī)范核定征收企業(yè)所得稅的工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。
第二條 納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。
一、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)帳簿的，或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置帳薄的;
二、只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準(zhǔn)確核算的;
三、只能準(zhǔn)確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的;
四、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機關(guān)提供真實、準(zhǔn)確、完整納稅資料，難以查實的;
五、帳目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿、憑證及有關(guān)納稅資料的;
六、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。
第三條 核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。定額征收是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。
第四條 核定征收的基本要求
一、全面分析、掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、履行納稅義務(wù)等
情況，為鑒定其所得稅的征收方式提供依據(jù);
二、針對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、履行納稅義務(wù)等情況及存在的問題，幫助、督促其建帳建制，改善經(jīng)營管理，并積極引導(dǎo)其向自行申報、稅務(wù)機關(guān)查帳征收方式過渡;
三、對企業(yè)所得稅征收方式的鑒定要準(zhǔn)確，審批要及時;
四、要嚴(yán)格按照核定征收企業(yè)所得稅的有關(guān)政策規(guī)定進行審批，嚴(yán)禁違反規(guī)定，擴大范圍;
五、企業(yè)所得稅征收方式的鑒定工作要方便納稅人，工作部署要與本地稅收總體工作協(xié)調(diào)一致。
第五條 納稅人所得稅征收方式可按下列程序和方法確定：
一、通過填列《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》(見附表，以下簡稱鑒定表)，由納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)審核，確定其征收方式。
二、鑒定表中5個項目均合格的，可實行納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)查帳征收的方式征收企業(yè)所得稅;有一項不合格的，可實行核定征收方式征收企業(yè)所得稅。實行核定征收鑒定表1、4、5項中有一項不合格的，或者2、3項均不合格的，可實行定額征收的辦法征收企業(yè)所得稅;2、3項中有一項合格，另一項不合格的，可實行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。
三、主管稅務(wù)機關(guān)對鑒定表審核后，應(yīng)報縣(市、區(qū))級稅務(wù)機關(guān)�？h(市、區(qū))級稅務(wù)機關(guān)接到鑒定表后，要按照有關(guān)規(guī)定和要求，分類逐戶及時進行審核確認(rèn)。
四、《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》一式三份，主管稅務(wù)機關(guān)和縣級稅務(wù)機關(guān)各執(zhí)一份，另一份送達(dá)納稅人。
第六條 企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作每年進行一次，時間為當(dāng)年的1至3月底。當(dāng)年新辦企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后3個月內(nèi)鑒定完畢。
第七條 企業(yè)所得稅征收方式一經(jīng)確定，如無特殊情況，在一個納稅年度內(nèi)一般不得變更。實行納稅人自行申報納稅，稅務(wù)機關(guān)查實征收方式的，如有第二條規(guī)定的情形，一經(jīng)查實，可隨時變更為核定征收的方式。
第八條 對實行核定征收方式的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點、納稅情況、財務(wù)管理、會計核算、利潤水平等因素，結(jié)合本地實際情況，按公平、公正、公開原則分類逐戶核定其應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
第九條 實行定額征收辦法的，主管稅務(wù)機關(guān)要對納稅人的有關(guān)情況進行調(diào)查研究，分類排隊，認(rèn)真測算，并在此基礎(chǔ)上，按年從高直接核定納稅人的應(yīng)納所得稅額。
1.企業(yè)所得稅核定征收鑒定表填表說明
一、納稅人應(yīng)按照《鑒定表》中的項目如實填報，不得錯填漏填，對申報內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。二、納稅人基本情況的填寫：(一)“納稅人名稱識別號”、“納稅人名稱”、“登記注冊類型”按稅務(wù)登記中注明的內(nèi)容填寫。(二)“納稅人地址”按納稅人的實際經(jīng)營地址填寫。(三)“所屬行業(yè)”應(yīng)由納稅人根據(jù)其主營項目收入按《應(yīng)稅所得率表》中列明的行業(yè)填寫(工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、其他...查看更多
2.企業(yè)所得稅核定征收鑒定表填寫范本
企業(yè)所得稅核定征收情況說明表納稅人名稱： 編碼：項 目內(nèi) 容納稅人自報一、帳簿設(shè)置情況1、是否按規(guī)定設(shè)置總賬2、是否按規(guī)定設(shè)置明細(xì)賬3、是否按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬4、是否按規(guī)定設(shè)置銀行日記賬5、是否按規(guī)定設(shè)置倉庫管理備查簿或明細(xì)帳二、會計核算情況1、執(zhí)行會計制度的名稱2、是否按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目3、能否按規(guī)定的格式編制會計報表4、是否實行電算化會計...查看更多
3.2020年增值稅企業(yè)所得稅減免新政新規(guī)
根據(jù)財稅〔2017〕44號文件的規(guī)定：1、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征增值稅。2、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。3、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入...查看更多
4.2020年企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知
企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少呢?大家是否清楚呢?今天我們就一起來了解一下吧! 對于各類社會保障性繳款稅前扣除，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2000〕84號)第四十九條曾規(guī)定：納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)、勞動社會保障部門或其指定機構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費，按經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)交納的殘疾人就業(yè)保障金，按國家規(guī)定為...查看更多
5.2020年社保企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢
社保企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢?大家是否清楚呢?今天我們就一起來了解一下相關(guān)資訊吧! 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》(國稅發(fā)〔2006〕56號)文件附表四《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》填報說明第六條十三項規(guī)定：第十五行“各類社會保障性繳款”：第一列填報本納稅年度實際繳納的各類社會保障性繳款;第二列填報按稅收規(guī)定允許扣除的項目金額;第三列=第一至二列。對此，有些納稅人提出疑問...查看更多
6.2020年企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少呢
企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少呢?大家是否清楚呢?今天我們就一起來了解一下吧!對于各類社會保障性繳款稅前扣除，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2000〕84號)第四十九條曾規(guī)定：納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)、勞動社會保障部門或其指定機構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費，按經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)交納的殘疾人就業(yè)保障金，按國家規(guī)定...查看更多
7.2020年最新企業(yè)所得稅稅前扣除辦法【全文】
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則(以下簡稱“條例”、“細(xì)則”)的規(guī)定精神，國家制定了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，以下為您帶來《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》全文，歡迎瀏覽! 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第一章 總則第一條 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則(以下簡稱“條例”、“細(xì)則”)的規(guī)定精神，制定本辦法。第二條 條例第四條規(guī)定納稅人每一納稅年度的收入...查看更多
8.國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告
國家關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅的最新優(yōu)惠政策法規(guī)是什么呢?下面小編帶你去看看吧國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告第23號為落實國務(wù)院扶持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規(guī)定，經(jīng)商財政部同意，現(xiàn)就落實...查看更多
9.手機通訊補助能否在企業(yè)所得稅前列支
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第34號) 規(guī)定：一、企業(yè)福利性補貼支出稅前扣除問題列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應(yīng)作為國...查看更多
10.2020年最新企業(yè)所得稅費用扣除說明一覽表
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所...查看更多
第十條 實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計算公式
如下：
應(yīng)納所得稅額= 應(yīng)納稅所得額×適用稅率;
應(yīng)納稅所得額= 收入總額×應(yīng)稅所得率或…………= 成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)。
